Змістовий модуль 2 Семінарське заняття 10-11 Тема: Аудит як форма контролю фінансово-господарської діяльності

1. Місце аудиту в системі фінансового контролю та системі управління.

2. Предмет аудиту, його зміст і структура. Об'єкти аудиту

3. Класифікація аудиту за певними ознаками та її практичне застосування.

4. Міжнародні стандарти аудиту. Кодекс етики професійних бухгалтерів.

5. Принципи аудиту.

6. Процедури контролю – спеціальні перевірки, що виконуються персоналом підприємства.

7. Внутрішній аудит. Основні завдання внутрішнього аудиту. Організація системи внутрішнього аудиту.

8. Відмінності внутрішнього аудиту від внутрішнього контролю.

Методичні вказівки

Ключові терміни та поняття: аудиторська перевірка, обов’язковий аудит, ініціативний аудит, принципи професійної етики аудиту, міжнародні стандарти аудиту, принципи методики здійснення аудиту, внутрішній контроль, внутрішній аудит, відділ аудиту.

Особливу увагу слід звернути на такі питання:

- як поділяється аудит в залежності від типу клієнтів;

- які об’єкти аудиту виділяють по відношенню до сфери діяльності;

- як розрізняють об’єкти аудиту за часом перевірки;

- склад та структура міжнародних стандартів аудиту;

- яких основних принципів слід дотримуватись під час проведення аудиторських перевірок;

- назвіть принципи професійної етики аудиту;

- назвіть принципи методики здійснення аудиту;

- які види аудиту виділяють в залежності від історичних стадій розвитку;

- які чинники впливають на визначення структури внутрішнього контролю на конкретному підприємстві;

- порядок здійснення внутрішнього контролю фінансово-господарської діяльності підприємства;

- можливі варіанти організації внутрішнього аудиту на підприємстві;

- хто визначає структуру побудови внутрішнього аудиту на підприємстві.

Практичні завдання

Завдання 1. Дати правильну відповідь на питання тестів:

1. Об’єктами фінансово-економічного контролю є*:

а) колективна діяльність працівників підприємства;

б) матеріальні та фінансові засоби;

в) економічна діяльність суб’єктів підприємницької діяльності;

г) конкретні матеріали та речові докази, надані на розгляд експертам.

2. Завдання фінансово-економічного контролю:

а) організація експертного забезпечення правосуддя;

б) контроль діяльності підвідомчих науково-дослідних інститутів судових експертиз;

в) розробку методики проведення експертизи та безпосереднє виконання експертом-бухгалтером конкретних дослідницьких процедур.

г) контроль за економним і доцільним використанням державних засобів та попередження порушень і зловживань у їхньому використанні.

3. Аудит - це:

а) перевірка офіційної бухгалтерської звітності, обліку, первинних документів та іншої інформації про фінансово-господарську діяльність суб’єктів господарювання з метою визначення достовірності їх звітності, обліку, його повноти і відповідності чинному законодавству;

б) дослідження фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання, яке в межах чинного законодавства здійснюється особою, котра володіє спеціальними знаннями в галузі бухгалтерського обліку, з метою подання висновку стосовно кола питань, поставлених органами дізнання, попереднього слідства чи суду;

в) метод документального контролю за достовірністю обліку і звітності, спосіб документального викриття недостач, розтрат, привласнень та крадіжок коштів та матеріальних цінностей;

г) підприємницька діяльність щодо здійснення перевірок фінансової звітності, платіжно-розрахункових документів, податкових декларацій та інших фінансових документів з метою встановлення достовірності звітності суб’єктів господарювання;

4. По відношенню до вимог законодавства аудит буває*:

а) обов’язковий;

б) ініціативний;

в) повторний;

г) суцільний.

5. За способом проведення аудит буває:

а) обов’язковий;

б) ініціативний;

в) банківський;

г) вибірковий.

6. Залежно від часу проведення аудит буває:

а) попередній;

б) первинний;

в) вторинний;

г) суцільний.

7. Проведення аудиту є обов’язковим:

а) перед проведенням ревізії КРУ;

б) для підтвердження достовірності та повноти річної фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності ВАТ;

в) для складання річної фінансової звітності;

г) для Прокуратури України.

8. Внутрішній аудит проводиться:

а) всередині аудиторської фірми на вимогу та за ініціативою її керівника;

б) всередині підприємства на вимогу та за ініціативою його керівника;

в) зовні підприємства на вимогу та за ініціативою його керівника;

г) після вже проведеного аудиту за той же період часу.

9. В залежності від типу клієнтів аудит поділяється на:

а) зовнішній;

б) підтверджуючий аудит;

в) загальний аудит та аудит позабюджетних фондів;

г) банківський аудит, загальний аудит, позабюджетних фондів, аудит інвестиційних інститутів.

10. Принцип професійної етики аудиту, який передбачає володіння вміннями та навичками застосування законів, стандартів, інструкцій, положень:

а) майстерність;

б) професійна поведінка;

в) об’єктивність;

г) науковість.

11. Принцип, який передбачає нерозголошення інформацію, яку аудитор отримує в процесі надання послуг:

а) професійна поведінка;

б) об’єктивність;

в) науковість;

г) конфіденційність.

12. Загальнонауковий метод аудиту:

а) аналіз;

б) контрольна закупка;

в) лабораторний аналіз;

г) інвентаризація.

13. Єдині вимоги до порядку здійснення, оформлення, оцінки достовірності інформації, до напрямку підготовки чи кваліфікації аудиторів, а також регламентації надання окремих супутніх послуг і результатів аудиту визначені в:

а) стандартах аудиту;

б) принципах аудиту;

в) нормах аудиту;

г) нормативах аудиту.

14. За часом розрізняють об'єкти, стан яких оцінюється в:

а) минулому (висновок про повноту і достовірність фінансової звітності);

б) кількісно (ресурси, економічні результати діяльності);

в) теперішньому (перевірка наявності активів, зобов'язань;

г) минулому, теперішньому, майбутньому.

15. Завдання, які виконує внутрішній контроль:

а) дає інформацію щодо процесів, які відбуваються в суб’єкта господарювання;

б) вивчення та аналіз змісту документів для експертного висновку щодо обґрунтованості списання на виробництво сировини й матеріалів та законності руху готової продукції;

в) встановлення мінімальних затрат при звичайних умовах виробничої діяльності;

г) оперативне вивчення і узагальнення даних методів фактичного контролю з метою виявлення деструктивних відхилень господарської діяльності.

16. В своїй діяльності внутрішні аудитори:

а) незалежні;

б) залежні, підпорядковані керівництву підприємства;

в) залежні, підпорядковані КРУ;

г) залежні, підпорядковані Міністерству фінансів.

17. Під формою організації внутрішнього аудиту вважається:

а) спосіб розподілу праці між виконавцями (працівниками служби внутрішнього аудиту);

б) внутрішньосистемний розподіл;

в) система практичного здійснення аудиторського контролю в процесі досягнення цілей внутрішньогосподарської діяльності підприємства з найвищою ефективністю при мінімальних витратах праці;

г) система практичного здійснення аудиторського контролю.