2. Оборотные средства

Основные понятия и определения

Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

Оборотные производственные фонды – это предметы труда, незавершенное производство и расходы будущих периодов.

Величина производственных средств, находящихся в составе оборотных производственных фондов, определяется в первую очередь организационно-техническим уровнем производства и длительностью производственного цикла изготовляемой продукции.

Фонды обращения состоят из готовой продукции в сфере реализации и денежных средств предприятия.

Величина оборотных средств, занятых в сфере обращения, зависит от условий реализации продукции, системы товародвижения, уровня организации маркетинга и сбыта продукции.

Нормы оборотных средств характеризуют минимальные запасы товарно-материальных ценностей, рассчитанных в днях запаса или других единицах измерения.

Норматив оборотных средств (S_ni) определяется:

,

где Н_зi – норма запаса i-го элемента, дней, руб.,

А_i – показатель, по отношению к которому установлена норма.

Текущий запас – постоянный запас материалов, полностью подготовленных к запуску в производство и предназначенных для бесперебойной работы предприятия.

Эффективность использования оборотных средств измеряется показателями их оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости средств (К_об):

,

где Q_в – выручка от реализации продукции,

S_со – средняя стоимость оборотных средств за период, руб.

Продолжительность одного оборота (Т_об):

,

где t – число дней за анализируемы период (30, 90, 360).

Коэффициент загрузки оборотных средств (К_з):

.

Пример

Объем выпуска строительных конструкций – 5523 тыс. т. Производственная себестоимость – 2700 тыс. руб. за 1 тыс. т. Стоимость сырья и материалов – 60% от производственной себестоимости. Длительность производственного цикла – 0.06 дня на 1 тыс. т. Норма готовой продукции – 1 день. Даны о сырье и материалах приведены в таблице.

Определите потребность в оборотных средствах на запасы сырья, материалов и на незавершенное производство и запасы готовой продукции.

Сырье и материалы	Ед. изм.	Год. потребность	Цена, тыс.руб.	Норма оборотных средств
				На поставку	На страховой запас
Цемент	тыс.т.	4992.86	2115	32	12
Гравий	м^3	9036.9	53.3	40	15
Щебень	м^3	413.1	132.6	39	15
Металл	т	1430.51	1275.3	32	10
Металлические детали	т	222.51	2215	16	5
Песок	м^3	4935	35	39	10

Решение

1. Потребность в оборотных средствах на создание запасов сырья и материалов:

,

где М_{потр.сут.} – среднесуточная потребность в материалах, руб.,

Н_з – норма запаса материала, дней.

2. Потребность в оборотных средствах на незавершенное производство:

,

где С_пр.ед. – производственная себестоимость единицы продукции,

Q – объем выпуска продукции, натуральных единиц,

Д – длительность календарного периода, дней,

К_н.з. – коэффициент нарастания затрат,

Т_ц – длительность производственного цикла, дней.

3. Потребность в оборотных средствах на создание запасов готовой продукции:

,

где Н_з – норма запаса готовой продукции, дней.

Задачи

1. Но основе исходных данных о деятельности двух фирм (таблица), являющихся конкурентами на рынке, в I квартале и планируемых изменений во II квартале определите, какая из фирм эффективнее использует оборотные средства.

Показатель	Вариант 1		Вариант 2
	Фирма А	Фирма Б	Фирма А	Фирма Б
Объем реализованной продукции, тыс. руб.	2850	2900	2560	2730
Среднеквартальные остатки оборотных средств, тыс. руб.	267	248	238	300
Планируемый прирост объема реализованной продукции во II квартале, %	5.3	2.5	6.7	9.1
Сокращение времени одного оборота оборотных средств	2	1	3	3

Определите:

- коэффициенты оборачиваемости в I и II кварталах,

- коэффициент загрузки в I и II кварталах,

- время одного оборота в днях в I и II кварталах,

- высвобождение оборотных средств в результате сокращения продолжительности одного оборота.

2. На основе данных ,приведенных в таблице, определите потребность в оборотных средствах на создание запасов материалов в плановом периоде по нормам расхода отчетного и планового периодов, а также размер высвобождения оборотных средств в результате улучшения использования материалов.

Показатель	Изделие
	А	Б	В	Г	Д
Годовой объем выпуска, тыс. руб.	30	60	50	90	70
Расход материалов на 1 изделие по нормам, тыс. руб.	120	140	110	180	160

Норма запаса материалов 25 дней. В плановом периоде предполагается снизить нормы расхода: по изделию А на 5%, Б – на 10%, В – на 8%, Г – на 9%, Д – на 6%. Годовой объем производства возрастает в среднем на 10%. Цены принять неизменными.

3. Рассчитайте процент изменения материальных затрат на изготовление женского демисезонного пальто за счет изменения нормы расхода в зависимости от размера, основываясь на данных таблицы.

Материал	Ед.изм	Норма расхода		Цена за единицу, руб.
		р. 44	р. 52
Ткань верха	м	2.7	3.0	70000
Подкладка	м	2.5	2.8	15000
Прокладка клеевая	м	1.2	1.5	3000
Нити шелковые	м	100	100	2000
Нитки х/б	м	220	220	1500
Пуговиц большие	шт	10	10	1000

4. Сравните рентабельность производства малого и крупного предприятий, увеличив рентабельность крупного предприятия в два раза двумя способами, используя данные таблицы.

Показатель	Предприятие
	Малое	Крупное
Объем производства, млн. руб.	16	100
Фондоемкость	0.6	0.6
Фонды обращения, млн. руб.	2	25
Прибыль, млн. руб.	0.56	3
Соотношение стоимости основных фондов к оборотным	4	4

5. Сравните рентабельность производства малого и крупного предприятий, увеличив рентабельность крупного предприятия в два раза двумя способами, используя данные таблицы.

Показатель	Предприятие
	Малое	Крупное
Объем производства, млн. руб.	8	40
Фондоемкость	0.5	0.15
Фонды обращения, млн. руб.	1	15
Прибыль, млн. руб.	0.24	4
Соотношение стоимости основных фондов к оборотным	4	4

6. Определить коэффициент оборачиваемости, продолжительность одного оборота и величину оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции по данным таблицы.

Показатель	Значение
Стоимость реализованной продукции, млн. руб.	8000
Среднегодовая сумма оборотных средств, млн. руб.	790

7. Определите, сколько оборотных средств может быть высвобождено на предприятии при сокращении продолжительности одного оборота на количество дней, указанных в таблице.

Показатель	Значение
Сокращение дней оборота, дни	2

8. Фирма реализовала продукцию в отчетном квартале на 400 тыс. руб. при средних остатках оборотных средств 100 тыс. руб. Определите ускорение оборачиваемости оборотных средств в днях и их высвобождение за счет изменения коэффициента оборачиваемости в планируемом квартале, если объем реализованной продукции возрастает на 8% при неизменной сумме оборотных средств.

9. Определите величину производственных фондов предприятия на будущий период на основе следующих данных текущего года, млн. руб.

Показатель	Вариант 1	Вариант 2
ПФ	76	62
Q1	80	100
Q2	90	140
Фобр	12	12
Фемк	0.6	0.4

10. На основании данных, приведенных в таблице, определите потребности предприятия в оборотных средствах по каждому элементу и в целом величину ОБС, а также необходимый прирост ОБС во II квартале.

Показатель	Значение по вариантам
	1	2	3
Расход сырья и материалов на квартал, тыс. руб.	8500	9120	8250
2718Норма запаса сырья и материалов, дней
Выпуск продукции по себестоимости21	11300	13800	10230
Норма незавершенного производства, дней	3	3	2
Норма оборотных средств по готовой продукции, дней	2	3	2
Оборот товаров по покупным ценам на квартал, тыс. руб.	1780	1970	1800
Норма запасов товаров, дней	2	3	2
Товарооборот на квартал, тыс. руб.	2150	2320	2080
Норма запаса денежных средств, дней	1	1.5	1
Потребность в ОБС по прочим материальным ценностям, тыс. руб.	1070	1280	1150
Величина ОБС на начало планового квартала, тыс. руб.	2980	3670	3010