1.2. Система законодательства, регулирующего налоговые отношения в Российской Федерации

Контрольные вопросы

1. Дайте определение налоговой системы.

2. Назовите основные факторы, влияющие на структуру налоговых систем в разных странах.

3. Каковы главные причины, вызвавшие необходимость формирования современной налоговой системы Россий­ской Федерации? Укажите период начала ее формиро­вания.

4. Что включает в себя законодательство Российской Феде­рации о налогах и сборах?

5. Какова сфера действия НК РФ?

6. Ограничивает ли НК РФ возможности введения на мес­тах новых налогов?

7. Каков порядок принятия нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах?

8. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при неопределенности акта законодательства о налогах и сборах?

9. С какими органами взаимодействует Федеральная нало­говая служба при осуществлении своей деятельности?

10. Какова роль основных налоговых доходов в федераль­ном бюджете?

11. Назовите региональные и местные налоги, действующие по месту вашего проживания.

Тесты

1. Выберите наиболее полное определение налоговой си­стемы:

1. совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

2. совокупность установленных государством условий налого­обложения;

3. совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налого­обложения, осуществления налогового контроля, а также систе­ма ответственности за нарушение налогового законодательства.

2. Налоговый кодекс РФ состоит из:

1. двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам);

2. из трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, по­священная налогам и сборам, третья — специальным налоговым режимам);

3. из пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная федеральным налогам, третья — региональным на­логам, четвертая — местным налогам, пятая — специальным на­логовым режимам).

3. К актам законодательства о налогах и сборах относятся:

1. приказы, методические рекомендации, письма Феде­ральной налоговой службы;

2. инструкции Федеральной таможенной службы;

3. федеральные законы;

4. приказы ФНС России и ФТС России.

4. Пропорциональный метод налогообложения означает, что:

1. для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

2. для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

3. с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрас­тает;

4. с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

5. Равный метод налогообложения означает, что:

1. для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

2. для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

3. с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

4. с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижа­ется.

6. Местные налоги и сборы вводятся:

1. только Налоговым кодексом РФ;

2. Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;

3. Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постанов­лениями местных органов власти;

4. только законами и постановлениями местных органов власти.

7. Закрытый перечень федеральных, региональных и мест­ных налогов предусматривает:

1. согласованное введение каких-либо налогов;

2. формирование единого экономического пространства Рос­сийской Федерации;

3. запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в этот перечень.

8. Все неустранимые сомнения, противоречия и неяснос­ти актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

1. в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;

2. пользу налогоплательщика;

3. по решению органов власти в каждом конкретном случае;

4. строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).

9. Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:

1. с момента опубликования в соответствующих средствах мас­совой информации;

2. с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

3. не ранее одного месяца со дня их официального опублико­вания;

4. с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования.

10. Акты, вносящие изменение в законодательство о нало­гах и сборах, начинают свое действие по срокам:

1. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их офици­ального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налого­вого периода по соответствующему налогу;

2. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их офици­ального опубликования;

3. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

11. Признание нормативного акта недействительным про­исходит:

1. по решению Правительства РФ;

2. только в судебном порядке;

3. в судебном порядке или вышестоящими органами в поряд­ке до судебного рассмотрения;

4. по решению Президента РФ.

12. Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:

1. до 24 ч последнего дня срока отчетности;

2. до 24 ч последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день;

3. до 18 ч дня срока сдачи отчетности.

13. К региональным налогам относятся:

1. водный налог;

2. земельный налог;

3. налог на игорный бизнес;

4. налог на добавленную стоимость.

14. К федеральным налогам относятся:

1. налог на имущество физических лиц;

2. налог на прибыль организаций;

3. транспортный налог;

4. земельный налог.

15. К местным налогам относятся:

1. земельный налог;

2. налог на добычу полезных ископаемых;

3. водный налог;

4. налог на доходы физических лиц.

Задания к выполнению

Задание 1

По каким признакам можно классифицировать налоги:

1. на федеральные, региональные и местные;

2. на налоги с физических лиц, юридических лиц, с физи­ческих и юридических лиц;

3. на прямые и косвенные;

Назовите в качестве примеров налоги, входящие в каж­дую из перечисленных групп.

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Задание 2

Законодательные органы субъектов Российской Феде­рации установили новый региональный налог на граж­дан, не имеющих детей. Правомерны ли эти действия? Ответ обоснуйте.

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Задание 3

Определите составные элементы налоговой системы: совокупность элементов налога; совокупность налогов и сборов; система государственных органов, осущест­вляющих контроль за исчислением и уплатой налогов; принципы построения налогов; методы и формы налогообложения; система государственной поддержки малого бизнеса; разграничение полномочий федеральных, регио­нальных и местных органов власти, компетентность зако­нодательных и исполнительных государственных орга­нов при разработке налогового законодательства.

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Задание 4

Законодательный орган субъекта Российской Федера­ции установил ставку налога на добавленную стоимость в размере 23%. Правомерно ли это решение?

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________