Методические указания

При заполнении первичных документов в бухгалтерской компьютерной программе используются кодированные реквизиты, обозначающие следующее:

1. Код ОКПО – регистрационный номер, который присваивается статистическим управлением при регистрации предприятий (организаций). В коде зашифровывается вид деятельности;

2. БИК – это номер коммерческого банка в системе государственного банка РФ (ЦБ РФ);

3. Корсчет – это счет коммерческого банка в расчетном центре центробанка (ЦБ);

4. ИНН – это номер налогоплательщика в налоговой инспекции, где зашифрованы регион (город, район), форма собственности и номер предприятия.

Порядок заполнения первичных документов представлен в прил. 13. Так ооо «Вектор» имеет инн 6450525496, где 64 – шифр Саратовской области.

Данные для решения:

Предприятие ООО «Вектор»; код предприятия по ОКПО 9372316 (93 – торговля), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – 6450525496; расчетный счет 40702810200000000266, БИК – 046311722 (Экономбанк в ЦБ), Корсчет 30101810100000000722 (счет Экономбанка в ЦБ).

Руководитель предприятия – директор Федоров Николай Сергеевич; главный бухгалтер – Смирнова Елена Викторовна; кассир – Орлова Ирина Дмитриевна.

Последние номера выписанных документов по журналу учета: приходные кассовые ордера – 10, расходные кассовые ордера – 13, платежные поручения – 60, авансовые отчеты – 3.

Задача 18. На основе данных для выполнения задачи заполните расходный кассовый ордер.

Данные для решения:

Инженеру Зотову Виктору Петровичу выдано под отчет на командировочные расходы в г.Ершов – 2 400 руб. (приказ о командировке № 15 от 17.05.200_ г.).

Для решения задачи необходимо использовать унифицированный бланк расходного кассового ордера.

Задача 19. На основе данных для выполнения задачи заполните платежное поручение.

Данные для решения задачи:

На оплату счета № 36 от 15.02.20_ г. за материалы согласно договору № 283 в сумме 130 000 руб., в т.ч. НДС, заполнено платежное поручение. Плательщик – ООО «Вектор». Получатель ООО «Неон», ИНН 6400564723, расчетный счет 40702810200000000148 в КБ «Экспресс-Волга» г. Саратов, корреспондентский счет 3010181010000000078, БИК 04631178.

Реквизиты ООО «Вектор» даны выше.

Для решения задачи необходимо использовать унифицированный бланк платежного поручения.

Задача 20. На основе данных для выполнения задачи заполните авансовый отчет.

Данные для решения задачи:

Инженером В.П. Зотовым заполнен авансовый отчет. Им представлены следующие документы: билет на автобус (до г. Ершова и обратно) – 270 руб.; квитанция гостиницы «Заволжье» за пять суток составила – 750 руб.; суточные составили – 800 руб.; квитанция телефонной станции – 123 руб.; товарный чек на приобретение запчасти для машины – 607 руб. Внесен в кассу Зотовым остаток неиспользованных подотчетных сумм в размере 450 рублей.

Для решения задачи необходимо использовать унифицированный бланк авансового отчета и приходного кассового ордера.

Задача 21. На основе данных для выполнения задачи заполните Акт приема-передачи основных средств (форма № ОС-1).

Данные для решения задачи:

ОАО «РЕМ-АВТО» продан автомобиль «ВАЗ 21-09» (инвентарный номер 45236) ООО «ДЕН» первоначальной стоимостью 350 000 руб. Начислена амортизация в сумме 270 300 руб. по норме амортизации 11,1%. Код нормы амортизационных отчислений – 50418. Код счета – 25, код объекта аналитического учета – 2. Автомобиль введен в эксплуатацию в ноябре 2011 года. Номер технического паспорта автомобиля – 564855, год выпуска – 2011 г. Адрес: 410600, г. Саратов, ул. Зеленая, 55. ИНН- 6442050506.

Приказом по ОАО «РЕМ-АВТО» от 12 января текущего года № 3 назначена комиссия в составе: председатель комиссии – начальник транспортного участка ОАО «РЕМ-АВТО» А.П.Петухов, главный бухгалтер ОАО «РЕМ-АВТО» Н.Н. Казина. Представителями комиссии от ООО «ДЕН» являются: директор – Н.П. Якунин, зам. директора – Н.А. Котлов. Объект сдан механиком ОАО «РЕМ-АВТО» П.А. Федоровым, принят зам.директором ООО «ДЕН» Н.А. Котловым. 15 января текущего года комиссия составила акт приема-передачи основных средств № 1 от ОАО «РЕМ-АВТО» – ООО «ДЕН» автомобиля «ВАЗ 21-09». Акт утвержден директором 15 января текущего года. При осмотре автомобиля сделано заключение комиссии об удовлетворительном состоянии автомобиля и пригодности его к эксплуатации.

Задача 22. На основе данных для выполнения задачи составьте накладную на отпуск материалов на сторону (форма № М-15).

Данные для решения задачи:

25 января текущего года ОАО «РЕМ-АВТО» продан лом цветных металлов за наличный расчет ЧП Иванов в количестве 400 кг по учетной цене 200 руб. за кг, договорной цене – 210 руб. Номенклатурный номер лома цветных металлов – 101525. Лом отпущен на основании приказа директора ОАО «РЕМ-АВТО» А.П. Петухова. Главный бухгалтер ОАО «РЕМ-АВТО» Н.Н. Казина. Лом отпущен кладовщиком Н.Н. Цапковым, принят Н.В. Катиным по доверенности от 25 января текущего года № 15.

Задача 23. На основе данных для выполнения задачи:

• выявите инвентаризационные разницы, заполнив сличительную ведомость;

• спишите выявленные инвентаризационные разницы.

Данные для решения:

1. Выписка из инвентаризационной описи №4 товарно-материальных ценностей на 01.12.20__г.:

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Единица измерения	Цена, руб.	Фактическое наличие
				кол-во	сумма, руб.
1	Гайка	шт.	30	116	3 480
2	Штырь подъемный	-	90	53	4 770
3	Болты	-	24	100	2 400
4	Втулка	-	55	62	3 410
5	Заклепки	кг	50	2,5	125
6	Пружина	шт.	138	54	7 452
7	Нитки бобинные	-	26	7	182
8	Лист оцинкованный	кг	23	38	874

2. Справка о наличии товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации:

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Единица измерения	Цена, руб.	Фактическое наличие
				кол-во	сумма, руб.
1	Гайка	шт.	30	110	3 300
2	Штырь подъемный	-	90	63	5 670
3	Болты	-	24	100	2 400
4	Втулка	-	55	62	3 410
5	Заклепки	кг	50	2,5	125
6	Пружина	шт.	138	50	6900
7	Нитки бобинные	-	26	7	182
8	Лист оцинкованный	кг	23	49	1 127