Раздел 6. Финансовый план

В этом разделе обобщаются все предшествующие материалы разделов и предоставляют их в стоимостном варианте.

Он включает выполнение следующих расчётов:

• распределение чистой прибыли, рассчитанной в табл. 3.10 (планирование средств фондов накопления и потребления по форме 6.1);

• баланс денежных средств (табл. 6.2);

• доходы и затраты (табл. 6.3);

• расчёт даты, когда проект начнёт приносить прибыль;

• прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 6.4);

• показатели планируемой финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 6.5).

6.1. Распределение чистой прибыли

Распределение чистой прибыли, рассчитанной в таблице 6.1 осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли.

Таблица 6.1

Распределение чистой прибыли

№ стр.	Показатели	2004	2005 г.
Фонд накопления
1	Чистая прибыль (табл. 4.6.)
2	Источники формирования средств фонда накопления:
2.1.	Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)
2.2.	Амортизационные отчисления (табл. 3.10)
2.3.	Отчисления от чистой прибыли (по годам 90%) –
2.4.	Прирост устойчивых пассивов – *п.1
2.5.	Долгосрочный кредит банка (согласно условию, но не более потребности в основных средствах)
3	Всего источников (стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4 + стр. 2.5)
4	Направление использования средств фонда накопления
4.1.	Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом
4.2.	Затраты на приобретение основных фондов (табл. 3.2)
4.3.	Затраты на прирост оборотных средств (табл. 3.6)
4.4.	Погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору)

Продолжение таблицы 6.1

№ стр.	Показатели	2004	2005 г.
5	Всего затрат (стр. 4.1 + стр. 4.2 + стр. 4.3 + стр. 4.4)
6	Излишек средств (стр. 3 – стр. 5)
7	Недостаток средств (стр. 5 – стр.3)
Фонд потребления
1	Чистая прибыль (табл. 3.10)
2	Источники формирования средств фонда потребления:
2.1.	Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)
2.2.	Отчисления от чистой прибыли (по годам 10%)
2.3.	Прочие поступления
2.4.	Фонд оплаты труда (табл. 3.8)
3	Всего источников (стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4)
4	Направление использования средств фонда потребления
4.1.	Оплата труда (табл. 3.8)
4.2.	Социальные и трудовые выплаты работникам
4.3.	Премирование
5	Всего затрат (стр. 4.1 + стр. 4.2 + стр. 4.3)
6	Излишек средств (стр. 3 – стр. 5)
7	Недостаток средств (стр. 5 – стр.3)

*Необходимые расчёты для табл. 6.1.:

1. Размер устойчивых пассивов (нормальная минимальная кредиторская задолженность) включает в себя:

а) кредиторскую задолженность по оплате труда

где ФОТ – расходы на оплату труда с начислениями, руб.;

Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы;

б) кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате и состоит из отчислений в дорожные фонды; платы за воду; налогов, относимых на финансовые результаты, налога на прибыль, НДС;

в) кредиторская задолженность поставщикам за сырьё и материалы, воду, топливо, электроэнергию, расходы на рекламу, на запасные части и прочие затраты определяется аналогично задолженности по заработной плате;

г) кредиторская задолженность по уплате процентов за кредит определяется по формуле:

где Р_к – среднегодовой размер кредита, руб.;

Н_кр – процентная ставка банка за кредит, %.

Общая сумма кредиторской задолженности = а) + б) + в) + г).

Прирост устойчивых пассивов = кредиторская задолженность на конец года - кредиторская задолженность на начало года

(Обычно кредиторская задолженность на начало года состоит из задолженности поставщикам).