6.3. Доходы и затраты

Далее составляется таблица 6.3, в которой отражаются доходы и затраты на производство продукции, рентабельность продукции и продаж.

Таблица 6.3

Доходы и затраты

№ стр.	Показатели	2004	2005
1	Доходы (выручка) от реализации (без НДС) (табл. 3.10)
2	Полная себестоимость – всего (табл. 3.10, раздел 2):
	условно-переменные затраты (табл. 3.10, стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4)
	условно-постоянные затраты (табл. 3.10, итог раздела 2 - стр. 2.1 - стр. 2.2 - стр. 2.3 - стр. 2.4)
3	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности (табл. 3.10)
4	Балансовая прибыль (табл. 3.10)
5	Налог на прибыль (табл. 3.10)
6	Чистая прибыль (табл. 3.10)
7	Рентабельность продукции, ( ), %
8	Рентабельность продаж, ( ), %

6.4. Расчёт даты, когда проект начнёт приносить прибыль

Сопоставлением критического объёма производства с планируемым выпуском продукции, определяется дата, с которой проект начнёт приносить прибыль:

где V_кр – критический объём производства, шт.;

V_пл – плановый объём производства.

6.5. Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года)

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия, представленный в таблице 6.4

Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счёта с использованием метода “пробки” (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Размер дебиторской задолженности (Д_з) рассчитывается по формуле:

где N – выручка от реализации продукции с НДС, руб.;

Д – планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.

Таблица 6.4

Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года)

Актив	2004	2005	Пассив	2004	2005
Внеоборотные активы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости (табл. 3.2) 1.2 Амортизация (табл. 3.10) 1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (стр. 1.1 –стр. 1.2)			4. Капитал и резервы 4.1 Уставный фонд 4.2 Специальные фонды (фонд накопления) (табл. 6.1) 4.3 Нераспределённая прибыль
Итого по разделу 1 (стр. 1.3)			Итого по разделу 4 (стр. 4.1+стр. 4.2+ стр. 4.3)
Оборотные активы 2.1 Запасы (табл. 3.7) 2.2 Дебиторская задолженность 2.3 Денежные средства – всего в том числе: касса счета в банках (табл. 6.2)			5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) (табл. 6.1)
Итого по разделу 2 (стр. 2.1+стр. 2.2+стр.2.3)			Итого по разделу 5

Продолжение таблицы 6.4

Актив	2004	2005	Пассив	2004	2005
3. Убытки			6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность (расчёты к табл. 5.1): поставщикам по оплате труда задолженность перед бюджетом прочие кредиторы (по % за кредит) 6.2 Фонд потребления (табл. 5.1 )
Итого по разделу 3			Итого по разделу 6 (стр. 6.1+стр. 6.2 )
Итого по разделам (итог разд. 1+итог разд. 2+итог разд. 3)			Итого по разделам (итог разд. 4+итог разд. 5+итог разд. 6)
“Пробка”			“Пробка”
Баланс			Баланс

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определён в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Предположим, что размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС), тогда размер денежных средств в кассе определится: руб.