Задача 16
Підприємством за звітній період здійснені наступні господарські операції:
придбано товарно-матеріальних цінностей на суму А грн. (в тому числі ПДВ);
підприємству виконані будівельні роботи сторонніми організаціями на суму Б грн. (в тому числі ПДВ);
реалізовано продукції на суму В грн. (без ПДВ);
отримано сировини за бартером на суму Г грн. (в тому числі ПДВ) (бартер не завершено);
імпортовано товарів на суму Д доларів США, без ПДВ (курс НБУ - 5,35 грн.) і не розмитнені.
Визначити суму податкового кредиту і суму податкового зобов'язання за звітний період.
Розрахувати суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету.
Методичні вказівки до рішення завдання:
1) Визначити суму податкового кредиту (ПК):
ПК = |
1 |
х А + |
1 |
х Б (грн.) |
6 |
6 |
2) Визначити суму податкового зобов'язання (ПЗ):
ПЗ = |
В х 0,2 + |
1 |
х Г + |
Д х 5,35 х 0,2 (грн.) |
6 |
3) Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету:
ПДВ=ПЗ - ПК (грн.)
Задача 17
Підприємством за звітний період здійснені наступні господарські операції:
придбано товарно-матеріальних цінностей на суму А грн. (в тому числі ПДВ);
придбано паливно-мастильних матеріалів на суму Б грн. (в тому числі ПДВ), із них витратили на вантажний транспорт 56% загальної вартості паливно-мастильних матеріалів;
перерахована орендна плата на суму В грн. (в тому числі ПДВ);
реалізовано продукції на суму Г грн. (без ПДВ);
продано основних виробничих фондів на суму Д грн. (без ПДВ);
отримано продукції за бартером на суму З грн. (в тому числі ПДВ), бартер не завершено;
відвантажено продукції за іншим по бартерним контрактам – К грн. (без ПДВ), бартер не завершено.
Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету за звітний період.
Методичні вказівки до рішення завдання:
1) Визначити суму податкового кредиту (ПК):
ПК = |
1 |
х А + |
1 |
х 0,56 х Б + |
1 |
х В (грн.) |
6 |
6 |
6 |
2) Визначити суму податкового зобов'язання (ПЗ);
ПЗ = |
Г х 0,2 + Д х 0,2 + |
1 |
х З |
+ К х 0,2 (грн.) |
6 |
3) Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету:
ПДВ=ПЗ-ПК (грн.)
Задача 18
За звітний період підприємством здійснені наступні господарські операції:
реалізовано продукції на суму X грн. (без ПДВ);
відвантажено на експорт продукції на суму З грн. (без ПДВ);
виконало послуги на суму У грн. (без ПДВ).
Визначити суму податкового зобов'язання за звітний період.
Методичні вказівки до рішення завдання:
1) Розрахувати суму податкового зобов'язання (ПЗ):
ПЗ = Х х 0,2 + У х 0,2 (грн.)