3.2 Практические задания Практическое задание 1

ООО «Парус» является малым предприятием. Основной вид деятельности – оптовая торговля хозяйственными товарами. Организация применяет общий режим налогообложения, являясь плательщиком НДС (18%). Общие показатели доходов и расходов организации за год представлены в таблице (в соответствии с вариантом).

Задание:

1. Заполнить недостающие показатели (чистый товарооборот, взносы с ФОТ, налог на имущество и НДС по оплаченным товарам, работам, услугам) на основе приведенных данных.

2. Определить финансовые результаты деятельности организации (валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистую прибыль).

3. Рассчитать налоговые обязательства, заполнив таблицу :

Показатель	Налогообла-гаемая база, тыс. руб.	Ставка налога, %	Сумма налоговых обязательств, тыс. руб.
Налог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций
Взносы во внебюджетные фонды
в т.ч. Пенсионный фонд
ФСС
ФОМС
НДС
начислено
к возмещению
ВСЕГО налоговых обязательств

4. Определить налоговую нагрузку организации в соответствии с Методическими указаниями Минфина.

5. Рассчитать налоговые обязательства организации при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и «доходы-расходы». Как изменятся налоговые обязательства и налоговая нагрузка организации? Сделайте выводы.

Практическое задание 2

Индивидуальный предприниматель Колосов В.Н. имеет в собственности нежилое помещение, расположенное по адресу : г. Краснодар, Пашковский мкр, ул. Мира. В соответствии с действующим Решением городской Думы Краснодара от 02.09.2005 № 72 (ред. от 21.05.2009) «О едином налоге на вменённый доход для отдельных видов деятельности» (Приложение Б) он является плательщиком ЕНВД.

Задание:

Используя данные об основных показателях деятельности ИП Колосова В.Н., представленным в таблице 2 (в соответствии с вариантом):

1. Рассчитать сумму взносов во внебюджетные фонды за наемных работников и за «себя» за 1-ый квартал текущего года.

2. Рассчитать сумму налоговых обязательств (ЕНВД) за 1-ый квартал текущего года.

3. На основании расчетных данных заполнить налоговую декларацию по ЕНВД.

Таблица 1 – Показатели доходов и расходов ООО «Парус» за 2011год, тыс. руб.

Показатель	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6	Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
Среднесписочная численность, чел	6	7	4	5	4	10	17	12	10	11
Товарооборот (с НДС 18%)	28945,4	21889	9959,2	13723,4	12791,2	73219	97468	55247,6	36108	49914
Чистый товарооборот (без НДС)
Фонд оплаты труда	740	685	550	610	640	1070	2040	990	890	1010
Взносы с ФОТ
Покупная стоимость товаров (с НДС 18%)	22656	16048	7316	9912	7316	59519,2	80594	40473	26432	39294
Затраты на аренду помещения	720	600	305	400	420	1320	2400	1620	980	1060
% за пользование заемными средствами	88	0	120	96	54	260	440	67	103	360
Среднегодовая стоимость объектов основных средств	320	504	88	210	190	600	870	980	440	460
Налог на имущество
Расчетно-кассовое обслуживание	38	66	15	22	26	88	126	75	63	74
Командировочные расходы	65	87	102	64	27	155	206	146	62	100
Оплата работ, услуг	637,2	566,4	200,6	153,4	106,2	519,2	802,4	637,2	200,6	153,4
- в т.ч. НДС по оплаченным товарам, работам, услугам 18%

Таблица 2 – Основные показатели деятельности ИП Колосова В.Н.

	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6		Вариант 7	Вариант 8	Вариант 9	Вариант 10
Вид деятельности	оказание бытовых услуг населению						розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети
	ремонт и пошив одежды	по изготовлению и ремонту мебели	услуги парикмахерских	пошив штор	ремонт и изготовление дверей из металла	компакт - дисками		сотовыми телефонами	ювелирными изделиями	продуктами	бытовой техникой
Площадь помещения, кв.м.	45	100	55	120	165	45		50	55	60	65
Среднесписочная численность сотрудников (без самого предпринимателя)	5	6	7	8	9	5		6	7	8	9
Ежемесячный фонд оплаты труда наемных работников, тыс. руб.	56	62	75	92	106	56		62	75	92	106