4. Разработка финансового плана предприятия
Данный раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, и составления прогнозного баланса, с учетом предложений пункта 3. .
4.1. План доходов и расходов
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.9.
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Таблица 8 – План доходов и расходов ООО «ХХХ», тыс.руб.
№ |
Показатель |
Отчетный период |
Планируемый период |
Изменение |
|
Абс., т.р. |
% |
||||
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
1 |
Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС |
|
|
|
|
2 |
Переменные затраты |
|
|
|
|
3 |
Валовая прибыль |
|
|
|
|
4 |
Постоянные затраты |
|
|
|
|
5 |
Прибыль от реализации (продаж) |
|
|
|
|
6 |
Прочие доходы |
|
|
|
|
7 |
Прочие расходы |
|
|
|
|
8 |
Налогооблагаемая прибыль |
|
|
|
|
9 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
10 |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
11 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
Данные за отчетный период заполняются на основании данных бухгалтерской отчетности.
Планируемые показатели: Выручка от реализации продукции (строка 1) заполняется на основе прогноза роста продаж, например, планируется увеличить продажи на 15%, следовательно, переменные затраты (строка 2) возрастут на 15%.
Постоянные затраты (Строка 4) остаются на уровне отчетного года.
Данные по строкам 5,6 остаются на уровне отчетного года, если не предполагается реализации основных средств и т.п.
Валовая прибыль рассчитывается по формуле 1:
(1)
Пвал – валовая прибыль
Vпр - выручка от реализации продукции работ или услуг
З пер – переменные затраты
Определяется сумма прибыли от реализации продукции (услуг) по проекту
(2)
З пост – постоянные затраты
Рассчитывается налогооблагаемая прибыль
(3)
где
— проектируемая прибыль от реализации
продукции (работ, услуг),
—прочие
доходы (если они имеются на анализируемом
предприятии, или предусматриваются
проектом);
- прочие расходы.
Определяется сумма налога на прибыль
(4)
где
-
ставка
налога на прибыль.
Рассчитывается чистая прибыль (средства в распоряжении предприятия)
(5)
Чистая прибыль распределяется в соответствии с учредительными документами предприятия на резервный фонд, на накопление (нераспределенная прибыль), на потребление.
Проектируемые показатели таблицы 8 необходимо разбить по месяцам года, так для большинства видов деятельности характерна сезонность
Таблица 9 - План доходов и расходов по месяцам проектируемого года, тыс.руб.
№ |
Показатели |
янв |
Фев. |
март |
……… |
декабрь |
Итого год (столбец 04 табл.8) |
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
|
14 |
15 |
1 |
Выручка от реализации |
|
|
|
|
|
|
2 |
Себестоимость (Переменные+постоянные затраты) |
|
|
|
|
|
|
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 |
В т.ч. –Материальные затраты -оплата труда - страховые взносы -амортизация –прочие затраты, связанные с производством реализацией |
|
|
|
|
|
|
3 |
Прибыль от реализации |
|
|
|
|
|
|
4 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
5 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
6 |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
При планировании себестоимости необходимо выделить основные элементы затрат предприятия: материальные, оплата труда, страховые взносы, амортизацию и прочие затраты.
Для торговых предприятий в данном подразделе целесообразно рассчитать объем товарооборота (табл. 10).
Таблица 10 - План доходов и расходов по месяцам проектируемого года торгового предприятия, тыс.руб.
№ |
Показатели |
янв |
Фев. |
март |
……… |
декабрь |
Итого год |
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
|
14 |
15 |
1 |
Товарооборот |
|
|
|
|
|
|
2 |
Стоимость закупаемых товаров |
|
|
|
|
|
|
3 |
Валовой доход (выручка от реализации) |
|
|
|
|
|
|
4 |
Издержки обращения |
|
|
|
|
|
|
4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 |
В т.ч. –Материальные затраты -оплата труда - страховые взносы -амортизация –прочие затраты, связанные с производством реализацией |
|
|
|
|
|
|
6 |
Прибыль от реализации |
|
|
|
|
|
|
7 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
8 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
9 |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|