4.3. Прогнозный баланс

В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.

Таблица 13 - Прогнозирование активов, тыс.руб.

№	Статьи актива баланса	На начало периода	На конец периода	Изменение
01	02	03	04	05
1	Внеоборотные активы
2 2.1 2.2 2.3	Оборотные активы, в т.ч. - запасы -дебиторская задолженность денежные активы
	ИТОГО:

Данные на начало периода отражены в отчетном балансе предприятия (конец отчетного периода).

Расчет активов предприятия:

1.Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВА _к=ВА_н+ВА_вв – ВА _выб (7)

ВА н – величина внеоборотных активов на начало периода;

ВА_{вв -} сумма приобретенных внеоборотных активов (табл. 12 строка 7 приобретение основных средств );

ВА _выб - сумма выбывших внеоборотных активов (сумма начисленной амортизации)

2.Запасы на конец периода : ( на конец прогнозируемого года сумму запасов можно оставить без изменений)

3.Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3_к= ДЗ_н + V_пр - П_пок (8)

ДЗ_н – величина дебиторской задолженности на начало периода

V_пр - выручка от реализации продукции работ или услуг;

П_{пок -} сумма оплаченной продукции, услуг, работ (табл.12 строка 1)

4.Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице 12 «Прогнозирование движения денежных средств».

Таблица 14 -Прогнозирование капитала, тыс.руб..

№	Статьи пассива баланса	На начало периода	На конец периода	Изменение
01	02	03	04	05
1	Собственный капитал
2	Долгосрочный заемный капитал
3 3.1 3.2	Краткосрочный заемный капитал, в т.ч. - кредиты и займы -кредиторская задолженность
	ИТОГО

Расчет капитала предприятия.

1.Величина собственного капитала на конец периода:

СКк = СКн + Пнер (9)

Пнер - сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период

2.Долгосрочный заемный капитал на конец периода:

ДЗКк = ДЗК_н – ДК_п (10)

ДК_п -погашение долгосрочного кредита

3.Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

Краткосрочный кредит на конец периода:

ККк=ККн – КК_п + КК _прив. (11)

КК_п – сумма погашенных краткосрочных кредитов (табл.12 стр.12 )

КК _прив - сумма полученных краткосрочных кредитов (табл. 12 стр.11)

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +М+ ЗП+ ЕСН+ Н+ПР – Мо-ЗПв – ЕСНв –Нп – ПРв (12)

КЗн –кредиторская задолженность на начало периода

М - сумма поступивших сырья и материалов, товаров. выполненных работ и услуг,

ЗП – начисленная заработная плата,

ЕСН – сумма страховых взносов;

ПР - сумма прочих затрат, включаемых в себестоимость,

Н – сумма начисленных налогов

Мо- сумма оплаченных сырья и материалов, товаров, работ услуг,

ЗПв - сумма выплаченной заработной платы,

ЕСНв – сумма перечисленных страховых взносов;

Нп – сумма перечисленных налогов;

ПРв – сумма выплаченных прочих затрат

Величина активов на конец прогнозного периода должно совпадать с величиной капитала на конец прогнозного периода.