4 Вопрос: методы платежей и формы расчетов

В международной торговле используются различные методы платежей и формы расчетов. Выбор того или иного метода зависит от взаимного доверия партнеров и роли банков в расчетах. Во взаимоотношениях между продавцами и покупателями исполнителями работ, услуг и заказчиками существуют противоречия. Продавец, т е исполнитель хочет получить оплату за свой товар, работу, услугу как можно скорее, а покупатель стремится оттянуть платежи или растянуть его на более длительный период. Кроме того существуют риски у продавца Риск неплатежа за поставленный товар, выполненные работы, оказанные услуги, у покупателя риск неполучения товара, а так же риск не возврата выданного аванса в случае отмены поставки товара, т е расторжение договора.

При выборе наиболее выгодных и удобных методов платежей и форм расчетов необходимо учитывать их особенности. Методы платежей- это механизмы, т е способы оплаты и получения денег. Формы расчетов- это инструменты, т е расчетные документы, с помощью которых выполняется платеж. К методам платежей относятся:

1. авансовый платеж

2. оплата после отгрузки

3. торговля по открытому счету

4. инкассо

5. аккредитив

к формам расчетов относятся:

1. чеки

2. переводные векселя

3. банковские тратты

4. почтовые переводы

5. телеграфные переводы

6. денежные переводы по системе Свифт

Инкассо и аккредитивы могут относиться как к методам платежей, так и к формам расчетов, например инкассовая форма расчетов, аккредитивная форма расчетов.

Авансовый платеж-предоплата, предусматривает полную оплату товара, работ, услуг до отгрузки товара, до выполнения работ, оказания услуг. Авансовый платеж по существу является формой подэкспортного финансирования импортерам своего контрагента.

Оплата после отгрузки. Платеж производится против документов на отгруженный товар или после получения телеграммы, подэкспортера с извещением об отгрузке. Продавец после отгрузки товара передает своему банку документы на отгруженный товар, тем самым подтверждается не только отгрузка, но и передача права собственности на товар.

Торговля по открытому счету. При использовании данного метода экспортер отправляет в адрес импортера товар и товаро - распорядительные документы, минуя банк. А импортер оплачивает соответствующую сумму по контракту в сроки, установленные контрактом, либо по предварительному соглашению сторон. Торговля по открытому счету по существу представляет собой продажу в кредит, одна из форм коммерческого кредита. В данном случае экспортер, отправив товар вместе с отгрузочными документами теряет контроль над товаром и право собственности на него. Покупатель берет на себя обязанность оплатить товар в заранее оговоренный срок, при этом он может распорядиться товаром по своему усмотрению. Торговля по открытому счету чаще всего ведется м/у компаниями, состоящими в долгих деловых взаимоотношениях, т е присутствует высокая степень доверия.

Инкассо – это банковская расчетная операция, по средствам которой коммерческий банк по поручению своего клиента на основании документов получает от плательщика денежные средства и зачисляет их на счет клиента. В международной торговле при использовании инкассового метода расчета различают финансовые и коммерческие документы. К финансовым документам относятся:

• переводные и простые векселя

• чеки

• платежные расписки или подобные документы, используемые для получения денежных средств

К коммерческим документам относятся:

• счета отгрузочные, т е транспортные документы, такие как коносамент, транспортная накладная, страховые документы, документы о праве собственности, сертификат происхождения, качества, спецификации, упаковочные листы и т п. или иные документы, не являющиеся финансовыми.

Аккредитив- денежное обязательство банка произвести платеж по экспорту, по поручению импортера в пределах определенной суммы и срока против предусмотренных документов либо акцептовать тратту, выставленную экспортером. Оплата товаров по средства аккредитива осуществляется в следующем порядке:

Если в контракте на поставку товаров, заключенном м/у экспортером и импортером предусмотрена оплата аккредитивами, в контракте указываются наименование банка, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование обезующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, сроки путем акцепта и т д. На основании поручения или заявления импортера, т е приказодателя, в котором повторяются все указанные условия контракта банк импортера, т е банк эмитент выставляет, т е направляет аккредитив экспортеру, т е бенифицару через банк, обслуживающий экспортера. В зависимости от условий контракта импортер может дать поручение на открытие аккредитива после получения извещения экспортера об отгрузке товара или готовности к отгрузке, либо через определенное время с датой заключения контракта, либо датой отгрузки. Банк экспортера, т е обязующийся банк активирует аккредитив, иными словами овязует, т е извещает экспортера.

Чек- ценная бумага, денежный документ в установленной форме, содержащий приказ владельца счета чекодателя банку чекодателя о выплате держателю чека обозначенной в нем суммы денег по его предъявлении или в течении срока, установленным законодательством. Виды чеков:

• предъявительский

• именной

• ордерный

• коммерческий

• дорожный

Вексель- долговая ценная бумага, составленная в строго определенной форме, удостоверяющая ничем не обусловленное право векселедержателя требовать уплаты, указанной в нем денежной суммы при наступлении предусмотренного векселем срока платежа. Векселя бывают:

• простые

• переводные (тратта)

Банковская тратта – это денежный документ, выписанный банком на один из своих банковских счетов. Расчеты при помощи банковской тратты происходят следующим образом, например российский импортер намерен оплатить товар с помощью тратты, он выдает письменное требование своему банку на предоставление такой тратты в валюте страны поставщика. Российский банк дебетует валюту со счета импортера, т е списывает с него соответствующую валюту, указанной импортером суммы и передает тратту импортеру. Импортер пересылает тратту за границу в адрес экспортера, одновременно российский банк сообщает иностранному банку корреспонденту, в котором он имеет счет о выдаче тратты и просит его дебетовать в свой счет, когда эта тратта будет представлена экспортерам для оплаты. Экспортер, получив от российского импортера тратту предъявляет ее своему банку который перечисляет ему соответствующую сумму на счет экспортера.

Почтовый перевод – это письменное платежное поручение, высылаемое одним банком другому с указанием выплатить определенную сумму денег, указанному в получении бенифицару, т е получателю или по его распоряжению. Почтовый перевод посылается банком, выдавшим распоряжение, а не клиентом в зарубежный банк по авиопочте. Клиент представляет в свой банк заявление на перевод. Банк взымает с клиента комиссионные и сумму возмещения почтово-телеграфных расходов. Российский банк дебетует, списывает у себя счет российского покупателя, а иностранный банк дебетует счет российского банка корреспондента и кредитует счет бенифициара, т е поставщика.

Телеграфный перевод похож на почтовый перевод, только платежные поручения высылаются не авиапочтой, а по телеграфу.

Денежные переводы по системе Свифт. Свифт-это международная межбанковская организация по финансовым расчетам по средствам телекоммуникационных сетей. По существу Свифт-это кооперативное общество банков участников, которое организовало компьютеризированную международную сеть связи с целью повышения эффективности управления банками и ускорения перевода международных банковских платежей. Использование специального оборудования позволяет осуществлять платеж в автоматическом режиме м /у банками участниками системы в течении нескольких минут.

ТЕМА: Особенности бух учета при внешнеэкономической деятельности

Учет операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью ведется в иностранной валюте, в руб и инвалютных руб. инвалютный рубль- это чисто учетная денежная ед, получаемая путем пересчета иностранной валюты в рубли по курсу банка России, при этом учет чаще всего ведется в инвалюте и инвалютных рублях. Характерным для учета внешнеэкономической деятельности является наличие понятия учетная ед, за которую обычно принимается товарная партия.

Товарная партия- кол-во товара, отгруженная или поступившая по одному контракту и оформлена одним транспортным или складским документом, как правило товарная партия не подлежит дроблению. В бухгалтериях предприятий всех форм собственности, включая совместные предприятия учет осуществляется на основании плана счетов бух учета финансово-хозяйственной деятельности организации.

Для организаций более детального учета и отражение специфики операций внешне-экономической деятельности при составлении рабочего плана счетов можно выделять субсчета 1,2,3,4 порядка. При этом подобные субсчета могут применяться по всем разделам рабочего плана счетов. Детализация рабочего плана счетов позволяет полностью обеспечить информацией потребности упрощенного учета, производить разносторонний анализ финансово- хозяйственной деятельности организации и обеспечить прозрачность отчетности, достигнуть высокой аналитичности учета, позволяющей существенным образом повысить уровень всестороннего контроля. В небольших организациях, ведущих учет внешнеэкономической деятельности могут использовать субсчета 1 и 2 порядка. Например к счету 41 могут открываться субсчета 1 порядка, 41.2 экспортирование товара, 41.3 импортирование товара и т д. В целях, когда необходимо отразить конкретные этапы движения и местонахождения товаров, например к счету 45 товары отгруженные могут быть открыты субсчета 45.1 экспортные товары отгруженные, 45.15 экспортные товары в пути за границы. К счету 90 мб открыты субсчета 2 порядка, 90.21 реализованы экспортные товары комплектного оборудования, 90.11 реализованы экспортные товары и услуги, аналогично по другим счетам.

ТЕМА:Учет экспорта товара