1.4. Задачи на применение социальных налоговых вычетов

Задача 1.

Исходные данные: сотрудница оплатила свое обучение в высшем учебном заведении за текущий год в размере 42 000 р. В этом же году была произведена оплата обучения ее ребенка в возрасте 18 лет, находящегося на дневной форме обучения в вузе, в сумме 15 000 р. Ежемесячный доход матери в текущем году составил 10 000 р. Мать имеет право на стандарт­ные налоговые вычеты.

Задание: произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей возмещению из бюджета, при условии представления в налоговые органы декларации и документов, подтверждающих право на получение социального налого­вого вычета.

Задача 2.

Исходные данные: в отчетном календарном году налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения, а также лечения своей супруги и ребенка в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ. Общая сумма расходов на лечение 56 000 р. Доход налогоплательщика за год со­ставил 70 000 р.

Задание: произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей возмещению из бюджета при условии представления в налоговые органы декларации и документов, подтверждающих право на получение социального налого­вого вычета.

Задача 3.

Исходные дачные: физическое яйцо получило доход за год я размере 140 000 р. Размер стандартных вычетов за год составил -2 100 р.

В течение года указанный налогоплательщик перечислил на благотво­рительные цели организациям науки, финансируемым за счет средств со­ответствующих бюджетов, 45 000 р.

Задание: произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей возмещению из бюджета при условии представления в налоговые органы декларации и документов, подтверждающих право на получение социального налого­вого вычета.

Задача 4.

Исходные данные: физическое лицо подучило доход за год в размере 96 000 р. В течение года указанный налогоплательщик перечислил на благотворительные цели образовательному учреждению, финансируемому за счет средств соответствующих бюджетов, 31 000 р.

Задание: произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей возмещению из бюджета при условии представления в налоговые органы декларации и документов, подтверждающих право на получение социального налого­вого вычета.

Задача 5.

Исходные данные: гражданин П. оплатил в текущем году свое обуче­ние в образовательном учреждении в размере 12 000 р. В этом же гаду бы­ла произведена оплата обучения его сына в возрасте !8 лет, находящегося на дневной форме обучения в вузе, в сумме 36 000 р. Также произведена оплата обучения супруги в образовательном учреждении, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, в размере - 16 000 р. Ежемесячный доход гражданина П. в текущем году составил 15 000 р. Гражданин имеет право на стандартные вычеты.

Задание: произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей возмещению из бюджета, при условии представления в налоговые органы декларации и документов, подтверждающих право на получение социального налого­вого вычета.

1.5. Задачи да применение имущественных налоговых вычетов

Задача 1.

Исходные данные: налогоплательщик купил квартиру в 2003 г. за 800 000 р. и зарегистрировал в установленном порядке, право собственно­сти на эту квартиру. В 2003 г. доходы налогоплательщика облагаемые по ставке 13%, составили 250 000 р., стандартный вычет предоставлялся только 1 месяц в размере 400 р. По окончании 2003 г. налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию о доходах, полученных в 2003 г., заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры, документы, подтверждающие право собст­венности на приобретенную квартиру, а также платежные документы, под­тверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком-

Задание: произвести расчет суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей возмещению из бюджета, и объяснить процедуру переноса неиспользованной суммы вычета.

Задача 2.

Исходные данные: налогоплательщик купил квартиру в 2004 г. за 970 000 р. и зарегистрировал в установленном порядке право собственно­сти на эту квартиру. В 2004 г. доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 310000 р., по ставке 35%- 652 000 р. Стандартный налоговый вычет предоставлялся только 1 месяц в размере 1 000 р. По окончаний 2004 г. налогоплательщик представил в налоговый орган декла­рацию о доходах, полученных в 2004 г., заявление о предоставлении иму­щественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры, документы, подтверждающие право собственности на приобретенную квартиру, а так­же платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.

Задание: произвести расчет суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей возмещению из бюджета, и объяснить процедуру переноса неиспользованной суммы вычета.

Задача 3.

Исходные данные: физическое лицо продано индивидуальному пред­принимателю коттедж с земельным участком за 2 500 000 р. К моменту продажи физическое лицо владело указанным имуществом 7 лет.

Задание: определить размер имущественного вычета, на который име­ет право претендовать налогоплательщик. Какие документы необходимо представить в налоговые органы для получения имущественного вычета в этом случае?

Задача 4.

Исходные данные: физическое лицо продало организации жилой дом за 1 600 000 р. К моменту продажи физическое лицо владело указанным имуществом 4,5 года. Жилой дом был передан в собственность продавца в результате бесплатной приватизации жилья.

Задание: определить размер имущественного вычета, на который име­ет право претендовать налогоплательщик. Какие документы необходимо представить в налоговые органы для получения имущественного вычета в этом случае?

Рассчитать размер налога, который обязан перечислить в бюджет налогоплательщик с вырученной от продажи жилого дома сум­мы.

Задача 5.

Исходные данные: физическое лицо вступило в долевое строительство дома, приобретя 2 квартиры на общую сумму 2 300 000 р. Через 1,5 года владения указанным имуществом физическое лицо реализовало квартиры на общую сумму 3 900 000 р.

Задание: какие документы необходимо представить в налоговые орга­ны для получения имущественного вычета в этом случае?

Рассчитать размер налога, который обязан перечислить в бюджет налогоплательщик с вырученной от продажи квартир суммы.

Задача 6.

Исходные данные: физическое лицо получило в налоговом периоде 290 000 р. от продажи автомобиля и гаража. По окончании календарного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговые органы с указанием суммы, полученной от реализации имущества. Документы, подтверждающие фактические расходы, связанные с приобретением иму­щества, а также документы, подтверждающие период владения этим иму­ществом, в ИФНС представлены не были.

Задание: определить величину налоговых обязательств физического лица, связанных с реализацией выше названного имущества.

Задача 7.

Исходные данные: семья из 4 чел. продажа за 2 400 000 р. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 5 лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной приватиза­ции жилья.

Задание: произвести расчет налоговых обязательств продавцов и описать порядок отчетности по сделке перед налоговыми органами.