2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (енвд)

Задача 1.

Исходные данные: магазин розничной торговли в Екатеринбурге (ул. Вайнера) с торговой площадью 80 м².

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за квартал.

Задача 2.

Исходные данные: магазин розничной торговли в Первоуральске (ул. Ленина) с торговой площадью 96 м².

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за квартал.

Задача 3.

Исходные данные: кафе в Нижнем Тагиле с площадью зала 30 м .

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за квартал.

Задача 4.

Исходные данные: транспортное предприятие с количеством транс­портных средств - 7.

Задание: рассчитать сумму ЕНВД за квартал.

Комплексные задачи и деловые ситуации на закрепление материала по пройденным темам

Задание 1. Предприятие за первый год работы имело следующие по­казатели:

1) выручка — брутто 1 940 000 p.; 2) себестоимость 1415 000 р. (в том числе НДС), в том числе заработная плата (2 чел., один из которых являет­ся учредителем) 10 000 р.; 3) стоимость основных средств 516 000 р.

Необходимо произвести расчеты и определить путем сравнения вели­чины налоговой нагрузки по указанным направлениям. Какая система на­логообложения более выгодна для рассматриваемого предприятия (тради­ционная или упрощенная).

Задание 2. Определением Конституционного суда РФ № 169-0 от '18.04.2004 г. введены дополнительные условия, необходимые для возме­щения налога на добавленную стоимость. Согласно решению суда отныне предприятия должны не только оприходовать товар, оплатить его и взять от поставщика счёт-фактуру, но и установить источник средств, потрачен­ных на покупку.

Суд ввёл понятие «реальных затрат» по оплате товара, а вместе с ним и входного НДС. Возмещение НДС осуществляться не будет, если пред­приятие приобрело товар за счёт заёмных средств. Возмещение НДС ста­новится возможным только после погашения займа, потраченного на упла­ту НДС поставщику.

Необходимо разработать способы, позволяющие преодолеть возможные претензии налоговых органов по возмещению НДС, уплаченному за счёт заёмных средств.

Задание 3. Представьте, что Вы главный бухгалтер предприятия, где директором и учредителем является одно лидо. Вам дано задание миними­зировать налог на доходы физических лиц по заработной плате директора. Официальная заработная плата директора за год составляет 80 000 р. Ди­ректор имеет двоих детей в возрасте 6 и 9 лет. Выплаты разрешено произ­водить неравномерно.

Задание 4. Физическое лицо планирует открыть свое дело по направ­лению - сдача офисных помещений в аренду.

Прогнозируемый объем выручки (нетто) за год 14 000 000 р.

Затраты, 1 500 000 р.

в том числе заработная плата 3 чел.

(с учетом заработной платы учредителя) 500 000 р.

Определить, какая форма организации деятельности (индивидуальное предпринимательство или создание юридическою лица) будет для него более предпочтительной с точки зрения налогообложения?

Для полноты и корректности выводов необходимо проанализировать все возможные варианты (традиционную систему налогообложения и уп­рощенную). Сравнение целесообразнее проводить по показателям налого­вой нагрузки или чистой прибыли налогоплательщика.