Лабораторная работа № 1 «Основы ведения бухгалтерского учета в программе «1с:Предприятие» 1. 1. Основные понятия и определения

Как известно, бухгалтерский учет основывается на таких понятиях, как счета, субсчета, объекты аналитического учета. Основным понятием «1C:Бухгалтерии» является счет. Счет обладает рядом свойств: он может быть валютным, содержать субсчета, иметь объекты аналитического учета и т. д. Все счета собраны в единый план счетов. В соответствии с концепцией учета каждому счету назначен набор определенных свойств. На основе этих свойств счетов разработаны алгоритмы ввода первичных документов и формирования проводок, проводится анализ движения средств на счетах, формируется бухгалтерская отчетность. Надо отметить, что в программе «1C:Бухгалтерия 8.0» предусмотрено использование нескольких планов счетов, учет по всем планам счетов можно вести одновременно.

В то же время предлагаемая система бухгалтерского учета отличается известной гибкостью: пользователь может вводить в план счетов дополнительные счета, назначать им свойства по своему усмотрению (в Конфигураторе).

Счета и субсчета. Наличие счетов позволяет получать обобщающую информацию о средствах предприятия в бухгалтерском учете. Каждый счет имеет форму таблицы: левая часть — дебет, правая — кредит.

Для большей детализации получаемой информации используются субсчета. Например, для счета 10 «Материалы» могут быть открыты следующие субсчета: 10.1-Сырье, 10.3 -Топливо, 10.5 -Запасные части и т. д. Можно сказать, что план счетов имеет двухуровневую структуру.

Счета могут быть активными, пассивными или активно-пассивными. Этот признак используется в системе для выявления ошибочных ситуаций. Так, например, активный счет должен иметь дебетовый остаток, пассивный – кредитовый. Если счет активно-пассивный, то он может иметь как дебетовый, так и кредитовый остаток (например, счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 – «Расчета с дебиторами и кредиторами»). Один остаток (или свернутое сальдо) может не отражать фактических обязательств или средств предприятия. Например, если за одним контрагентом по 76 счету числится задолженность 1 млн руб., а другому предприятие должно 1 млн руб., то дебетовое и кредитовое сальдо по счету 76 будут равны нулю, что не отражает задолженность предприятия и задолженность перед предприятием. В бухгалтерском учете такие счета формируют развернутое сальдо.

Для получения развернутого сальдо по активно-пассивным счетам следует организовывать аналитический учет или вести учет на субсчетах такого счета.

Записи операций по кредиту и дебету за отчетный период без начальных остатков называются оборотами. Для получения нового остатка необходимо к начальному остатку прибавить оборот, увеличивающий величину остатка, и вычесть оборот, уменьшающий величину остатка.

Аналитический учет. Для получения информации о наличии и движении средств предприятия не только по счетам, но и в более детальных разрезах, предназначено ведение аналитического учета. Сама возможность аналитического учета и количество возможных измерений (разрезов) аналитического учета по одному счету задана в плане счетов.

Субконто. Для обозначения объектов аналитического учета в 1C:бухгалтерии используется термин субконто. Наличие субконто позволяет более детально раскрыть информацию о средствах предприятия, накапливаемых на счетах бухгалтерского учета. Различные счета ведут учет средств по различным субконто. Например, для счета «Материалы», в частности, для субсчета «Топливо», такими субконто будут различные виды топлива (бензин, мазут и т. д.). Для счетов 60 (расчеты с поставщиками), 76 (дебиторы и кредиторы) в качестве субконто используются организации и т. д. Учет движения средств на счетах по субконто также относится к аналитическому учету.

Виды субконто. Под видом субконто понимается совокупность объектов аналитического учета. Каждый вид субконто имеет один из существующих в системе типов данных, который определяет набор значений субконто этого вида – обычно это справочник.

Ведение аналитического учета по конкретному счету определяется настройкой субконто, заданной в плане счетов. В версии задачи «1C:бухгалтерия» ведение возможно сразу по нескольким субконто. Так, например, для счета 10 определено ведение аналитического учета по двум видам субконто «Материалы» и «Склады».

Количественный учет. По счету может также вестись и количественный учет, если для него задан соответствующий признак в плане счетов. Для количественного учета накапливается итоговая информация в количественном (натуральном) выражении.

Возможность ведения количественного учета обычно используется в совокупности с аналитическим учетом. В этом случае можно получить более полную отчетную информацию по объектам аналитического учета, такую, например, как наличие товаров на складе, количество основных средств, закрепленных за одним видом и т. д.