- •Методические указания к выполнению задач и контрольные задания по курсу: «Бухгалтерский учет и аудит»
- •Раздел 2 Бухгалтерский учет
- •Тема1. Методологические основы бухгалтерского учета
- •Имущество ооо «Мираж» на 1 декабря 20__ г.
- •Методические указания
- •Имущество ооо «Арсенал» на 1 января 20__ г.
- •Имущество и источники его формирования на 1 декабря ооо «Мираж» 20__г.
- •Тема 2 .Система счетов и двойная запись. Синтетический и аналитический учет.
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 20__г.
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за май 20__г.
- •Аналитические карточки количественно-суммовой формы
- •Аналитические счета суммовой (контокоррентной) формы
- •Оборотная ведомость аналитических счетов количественно-суммовой формы к счету №______ за______________ 20___г.
- •Оборотная ведомость аналитических счетов
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет Сведения об организации
- •Тема 1. Учет денежных средств
- •Учет операций по расчетному счету
- •Тема 2. Учет операций с материалами
- •Тема 3. Учет основных средств и нематериальных активов
- •Тема 4 Учет расчетов
- •71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20__ г.
- •Учет кредитов и займов
- •Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на 01.12.20__ г.
- •Тема 5. Учет труда и его оплаты
- •Тема 6. Учет товаров
- •Тема 7. Учет издержек обращения
- •Тема 8. Учет финансовых результатов
- •1 Декабря 20__г. (нарастающим итого с начала года)
- •Штатное расписание на 20__г.
Раздел 2. Бухгалтерский учет Сведения об организации
Общество с ограниченной ответственностью «Торговый мир» образовано в январе 2008 г. ИНН 1326156657, КПП 132601001.
Расчетный счет 40702810000000001146 в АККСБ "КС БАНК" (ОАО) в г.Саранске, БИК 048952749, корреспондентский счет банка 30101810500000000749.
Уставный капитал ООО «Торговый мир» 800 000 рублей.
Учредители:
1. Шилкин А.И. – 25% уставного капитала (вносит в кассу предприятия);
2. Терентьева Р.А. – 25% уставного капитала (вносит на расчетный счет предприятия);
3. Громов В.И. – 50% уставного капитала (вносит автомобиль Газель).
Список сотрудников ООО «Торговый мир»:
1. Директор Шилкин Алексей Иванович, дата рождения – 01.01.1972, паспорт 89 01 № 111111 выдан Ленинским РОВД г. Саранска 01.01.2001, ИНН 132653429101, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Титова, д. 11, кв. 11;
2. Главный бухгалтер Терентьева Раиса Андреевна, дата рождения – 02.02.1968, паспорт 89 02 № 222222 выдан Ленинским РОВД г. Саранска 02.02.2002, ИНН 132685154101, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Васенко, д. 22, кв. 22;
3. Кассир (ответственный за регистры) Королева Любовь Сергеевна, дата рождения – 03.03.1981, паспорт 89 03 № 333333 выдан Ленинским РОВД г. Саранска 03.03.2003, ИНН 132600234523, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Ульянова, д. 33, кв. 33;
4. Старший менеджер торгового зала Мамин Андрей Васильевич, дата рождения – 04.04.1975, паспорт 89 04 № 444444 выдан Октябрьским РОВД г. Саранска 04.04.2004, ИНН 132863278312, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Гожувская, д. 44, кв. 44;
5. Менеджер торгового зала Мамедов Иван Алексеевич, дата рождения – 05.05.1978, паспорт 89 05 № 555555 выдан Пролетарским РОВД г. Саранска 05.05.2005, ИНН 132798567145, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Войнова, д. 55, кв. 55;
6. Водитель Шмаков Сергей Геннадьевич, дата рождения – 06.06.1982, паспорт 89 06 № 666666 выдан Ленинским РОВД г. Саранска 06.06.2006, ИНН 132667432911, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Серова, д. 66, кв. 66;
7. Финансист Снаткина Светлана Федоровна, дата рождения – 07.07.1965, паспорт 89 07 № 777777 выдан Пролетарским РОВД г. Саранска 07.07.2007, ИНН 132798232567, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Коваленко, д. 77, кв. 77.
Основная деятельность предприятия – оптовая и розничная торговля бытовой химией. Форма собственности – частная. Код ОКПО – 01704714, ОКОПФ – 65, ОКФС – 16, ОКВЭД – 52.48.31, ОКАТО – 89401000000.
Среднесписочная численность работников предприятия – 7 человек.
Предприятие зарегистрировано в Инспекции ФНС по Ленинскому району г. Саранска. Юридический адрес предприятия: индекс 430000, РМ, г. Саранск, ул. Рабочая, д. 20, комн. 5.
Тема 1. Учет денежных средств
Учет операций по кассе
Слушатель должен изучить:
- нормативные документы по регулированию расчетов наличными денежными средствами;
- формы первичных документов по расчетам наличными денежными средствами;
- порядок регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
- порядок оформления отчета кассира и кассовой книги;
- порядок обработки кассовых операций.
Слушатель должен уметь:
- правильно определять категорию «наличные денежные средства»;
- правильно оформлять кассовые ордера;
- правильно формировать отчет кассира;
- правильно отражать в бухгалтерском учете движение денежных средств.
Задание.1
Используя данные журнала регистрации хозяйственных операций по кассовым операциям, произвести следующие действия:
а) составить следующие первичные документы: объявление на взнос наличными, чек, приходные, расходные кассовые ордера, кассовую книгу;
б) составить корреспонденции счетов, используя хозяйственные операции за декабрь 20__ г.
Остаток денежных средств в кассе предприятия на 01.12 составлял 4000 руб. Утвержденный банком лимит наличных денежных средств составляет 8000 руб. Излишние денежные средства вносятся в конце дня на расчетный счет предприятия.
Журнал регистрации кассовых операций ООО «Торговый мир»
за декабрь 20__ г.
Дата |
Первичные документы и содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Проводка | |
Дебет |
Кредит | |||
03.12 |
Чек №752968, приходный кассовый ордер № 10 получено с расчетного счета на: - хозяйственные расходы - командировочные расходы |
10000 5000 |
|
|
03.12 |
Расходный кассовый ордер №21 Выдано Шмакову С.Г. в возмещение перерасхода по авансовому отчету |
500 |
|
|
03.12. |
Расходный кассовый ордер №22 Выдано Мамину А.В. на командировочные расходы. Основание: приказ № 34 от 03.12 |
3000 |
|
|
03.12 |
Расходный кассовый ордер №23 Выдано Козляеву Федору Ивановичу по доверенности №34 от 03.12 ОАО «Кредо» за полученные товары |
10200 |
|
|
03.12 |
Чек № 752969, приходный кассовый ордер №11 Получено с расчетного счета на: – выплату заработной платы за вторую половину ноября; – хозяйственные расходы |
8400 4000 |
|
|
03.12 |
Расходный кассовый ордер №24, платежная ведомость №4 Выдана заработная плата за вторую половину ноября |
8348 |
|
|
04.12 |
Приходный кассовый ордер №12 Получены денежные средства в предоплату товаров от ООО «Посредник» |
18500 |
|
|
04.12 |
Расходный кассовый ордер №25 Внесена на расчетный счет выручка от реализации товаров |
18500 |
|
|
05.12 |
Чек № 752970, приходный кассовый ордер №13 Получено по чеку на выплату отпускных |
3000 |
|
|
05.12 |
Расходный кассовый ордер №26 Выданы отпускные Снаткиной С.Ф. |
3000 |
|
|
09.12 |
Расходный кассовый ордер №27 Выдана материальная помощь Шмакову С.Г. Основание заявление Шмакова С.Г. и резолюции директора |
1839 |
|
|
12.12 |
Приходный кассовый ордер №14 Получена выручка за реализованные товары от ООО «Мальвина» |
56000 |
|
|
12.12 |
Расходный кассовый ордер №28 Выдано Шилкину А.И на командировочные расходы основание приказ № 67 от 12.12 |
4500 |
|
|
12.12 |
Расходный кассовый ордер №29, квитанция объявления на взнос наличными Внесена на расчетный счет выручка от реализации товаров |
56000 |
|
|
25.12 |
Расходный кассовый ордер №30 платежная ведомость №5 Выдан аванс за декабрь |
4200 |
|
|