Тема 4 Учет расчетов

Учет расчетов с подотчетными лицами

Слушатель должен изучить:

- нормативные документы по регулированию расчетов с подотчетными лицами как на территории РФ, так и за рубежом;

- порядок выдачи из кассы денежных средств подотчетным лицам;

- формы первичных документов по расчетам с подотчетными лицами;

- порядок оформления авансового отчета;

- порядок бухгалтерского и налогового учета расчетов с подотчетными лицами.

Слушатель должен уметь:

- правильно определять категорию «подотчетное лицо»;

- правильно оформлять служебное задание, командировочное удостоверение, авансовый отчет;

- правильно отражать в бухгалтерском учете расход подотчетных сумм на приобретение материальных ценностей, основных средств, на командировочные расходы.

Исходные данные.

Используя данные журнала регистрации хозяйственных операций по расчетам с подотчетными лицами, произвести следующие действия:

а) оформить авансовые отчеты по командировкам директора Шилкина А.И. в г. Самару и главного бухгалтера Терентьевой Р.А. в г. Москву;

б) составить корреспонденции счетов, используя хозяйственные операции за декабрь 200_ г.

Директор Шилкин Алексей Иванович, командированный в г. Самару с 15.12 по 19.12.20__ г. на переговоры с клиентами, по возвращении из командировки оформил авансовый отчет за полученные и израсходованные средства. К нему были приложены следующие документы:

- командировочное удостоверение № 23;

- служебное задание № 23;

- железнодорожный билет Саранск-Самара на 15.12.20__ г. стоимостью 1000 руб.;

- железнодорожный билет Самара-Саранск на 19.12.20__ г. стоимостью 1100 руб.;

- квитанция за проживание в гостинице – 1000 руб. за каждый день.

Расшифровка аналитических данных по счету

71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20__ г.

Номер по журналу-ордеру № 7 за ноябрь	Должность	Ф.И.О. подотчетного лица	Сумма, руб.
			Дебет	Кредит
2	Директор	Шилкин А.И.		2700
3	Старший менеджер	Мамин А.В.	570
5	Водитель	Шмаков С.Г.		1250
Итого:			570	3950

Журнал регистрации хозяйственных операций по расчетам с подотчетными лицами ООО «Торговый мир» за декабрь 20__ г.

Дата	Первичные документы и содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
5.12	Авансовый отчет № 81 Королевой Л.С. Произведена заправка картриджа для лазерного принтера в бухгалтерии. К отчету приложены: счет, чек кассового аппарата	250
8.12	Авансовый отчет № 82 Мамина А.В. Приобретены бумага «Снегурочка», ручки, карандаши и другие канцтовары. К отчету приложены: накладная, счет, чек кассового аппарата	360
19.12	Авансовый отчет № 83 Шилкина А.И. Утверждены расходы по командировке директора предприятия в Самару. К авансовому отчету приложены: железнодорожные билеты, счет за гостиницу	7700
21.12	Авансовый отчет № 84 Шмакова С.Г. Приобретены водителем запасные части к автомобилю «Газель». К авансовому отчету приложены: накладная, счет-фактура № 35 ООО «Альянс», чек кассового аппарата НДС 18 % Итого с НДС	3136 564 3700
23.12	Авансовый отчет № 85 Терентьевой Р.А. Утверждены расходы по командировке главного бухгалтера предприятия по командировке в Москву. К авансовому отчету приложены: - ж/д билет Саранск-Москва (950 руб.) - ж/д билет Москва-Саранск (980 руб.) - счет за гостиницу (8 дней по 1500 руб.) - суточные (10 дней по 300 руб.)	16930
30.12	Расчет бухгалтерии, книга покупок Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по расчетам с подотчетными лицами	?