Практическое занятие 6 тема» Учёт денежных средств»

Вопросы:

1) Основные принципы и задачи учета денежных средств .

2) Учет денежных средств на расчетном и других счетах в банке.

3) Учет операций на валютных счетах.

4) Учет кассовых операций.

5) Учёт операций на специальных счетах.

6) Учет расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.

7) Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

8) Учет подотчетных сумм.

9) Инвентаризация денежных средств, расчетных операций и отражения ее результатов в учете.

Задача

Задание 1. Оформить чеки на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу. Чеки составить по следующий форме:(образец денежного чека).

Исходные данные:

1. По чеку № 518432 от 3 января 200_ г. получено с расчетного счета в банке (руб.):

1.1.на командировочные расходы – 2000;

1.2. на операционные и хозяйственные нужды – 1000.

2. Чеки подписали: директор организации Петров В.И., главный бухгалтер организации Говоров Д.И. Деньги в банке получила кассир Голубева З.А.

Задание 2. Составить приходные кассовые ордера на полученные с расчетного счета в кассу наличные деньги. Нумерацию приходных кассовых ордеров начать с №1. Приходные кассовые ордера составить по типовой форме № КО-1.

Исходные данные. Из задания .1.

Задание 3. Составить расходные кассовые ордера на выдачу наличных денег. Расходные кассовые ордера составить по типовой форме № КО-2.

Исходные данные:

1. По расходному кассовому ордеру №1 от 5 января 20_ г. выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс на командировку в г. Москву. Основание: приказ по заводу № 3-К от 3 января 20_ г. Сумма аванса 12000 руб.

Задание 4. Составить объявление на взнос наличных денег в банк и расходный кассовый ордер на внесенную в банк сумму. Объявление составить по следующей форме:

Исходные данные. Внесены на расчетный счет из кассы разные денежные средства на сумму 1800 руб. На взнос составлено объявление № 138046 ЛВ и расходный кассовый ордер № 3 от 5 января 200_ г. Документы подписали кассир Голубева З.А., главный бухгалтер Говоров Д.И., директор завода Петров В.И.

Задание 5. Составить кассовую книгу и отчет кассира за 3-5 января и 9-31 января 20_ г. Кассовая книга ведется по типовой форме № КО-4.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов являются отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Записи в кассовую книгу за 3-5 января производятся на отдельном листе кассовой книги. Записи за 9-31 января производятся на одном листе кассовой книги. На каждом листе кассовой книги после записей всех операций выводится остаток денег в кассе на следующее число.

Исходные данные:

1. Сальдо по кассе на начало дня 3 января 20_ г. 2000 руб.

2. Приходные кассовые ордера, составленные по заданию 2.

3. Расходные кассовые ордера, составленные по заданиям 3., 4.

4. Кассовые операции за 9-31 января 20_ г.:

Дата	№ документа	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
09 10 09-11 12 12 15 16 17 19 19 19 19 22 24 24-26 29 29-31	13 4 56-60 4 5 6 5 7 6 7 11-13 8 8 9 1-5 10 14-18	Остаток на 9 января 200_ г. По чеку № 518440 с расчетного счета на заработную плату за вторую половину декабря Дубровскому П.П. по авансовому отчету № 1 в возмещение перерасхода По платежным ведомостям № 56-60 рабочим и служащим заработная плата за II половину декабря От Геращенко В.Р. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 2 В банк на расчетный счет депонированная заработная плата Макаровой О.Д. под отчет на операционные и хозяйственные расходы От рабочих и служащих за путевки в дома отдыха и санатории В банк на расчетный счет за купленные рабочими и служащими путевки С расчетного счета по чеку № 518441 на выплату отпускных Зав.складом № 1 Орловым Р.Л. погашена сумма недостачи, выявленной при инвентаризации (сличительная ведомость № 15) По платежным ведомостям заработная плата работника цеха № 1 От Макаровой О.Д. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 3 Оганову Т.А. по авансовому отчету № 4 на расходы по командировке По чеку № 518442 с расчетного счета аванс за I половину января По платежным ведомостям № 1-5 аванс за I половину января По чеку № 518442 с расчетного счета на выплату вознаграждения по итогам работы за год По платежным ведомостям № 6-8 вознаграждение по итогам работы за год	2000 19300 555 19100 340 200 150 765 765 6000 150 6000 85 270 14890 14890 16100 16100

Задание 6. Выполнить бухгалтерскую обработку отчетов кассира: принять от кассира отчеты вместе с приложенными к ним документами под расписку на первом экземпляре кассовой книги; проверить каждую запись по существу и сверить ее с первичными документами; проставить шифр соответствующего синтетического счета и субсчета, корреспондирующего со счетом 50 «Касса»; сверить остаток денег на начало дня по отчету кассира с остатком денег на конец дня, показанным в предыдущем отчете, и правильность выведенных оборотов и остатка.

Исходные данные. Отчеты кассира за 3-5 января и 9-31 января 200_ г., составленные в задании 5.

Задание 7. Открыть счета синтетического учета учебной формы по приведенным ниже данным.

Исходные данные. Баланс завода «Прогресс» (руб.) на 1 января 20_ г.

Актив Пассив

Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства Покупатели и заказчики Прочие дебиторы Расчеты с персоналом по прочим операциям Касса Расчетный счет	314883 119877 52880 150 1000 111210	Уставный капитал Кредиты банков Поставщики и подрядчики Задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами Прочие кредиторы	303739 10000 188682 92739 4840
Баланс	600000	Баланс	600000

Задание .8. Записать хозяйственные операции в журнале операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы.

Исходные данные. Результаты решения задания 6.

Задание 9. Записать хозяйственные операции в регистрах бухгалтерского учета (в ведомости по дебету и кредиту счета «Касса»).

Исходные данные. Результаты решения задания 6.

Задание 10. Составить и обработать авансовый отчет № 1 от 3 января 20_ г. начальника отдела снабжения завода Дубровского П.П. Авансовый отчет составить на типовом бланке.

Исходные данные. К авансовому отчету Дубровского П.П. приложены:

1. командировочное удостоверение № 1073;

2. Авиабилеты С.-Петербург – Екатеринбург, Екатеринбург – С.-Петербург стоимостью 4780 руб. каждый (НДС в том числе);

3. счет за проживание в гостинице с 28 по 30 декабря 20_ г. стоимостью 1450 руб. в сутки. В расчетных документах выделено «в т.ч. НДС» отдельной строкой. Дубровскому П.П. 25 декабря выдан аванс 15000 руб.

Задания для самостоятельной работы:

1. Работа с нормативными документами:

• Рекомендации по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства. (Приложение 2 к письму МФ РФ от 24 июля 1992 г. № 59):

- ознакомиться с порядком заполнения журналов-ордеров.

• Пра­вила ведения кассовых операций в народном хозяйстве, утвержденные Поста­новлением ЦБ РФ от 04.10.93 № 18. (ред. от 26.02.1996):

- необходимо знать порядок оприходования полученных наличных средств в кассу;

- необходимо знать порядок оформления и ведения кассовой книги, расчета установленного банком лимита наличных средств.

• Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002)

- хозяйствующим субъектам следует производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами - в пределах установленной ЦБ РФ суммы (в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами в сумме 60 000 руб. по одному платежу).

2.Составить схемы документооборота денежных средств(на расчетных счетах, в кассе, расчетов с подотчетными лицами).

3. Вопросы для самостоятельного изучения:

• Учет операций на валютных и специальных счетах.

• Инвентаризация денежных средств, расчетных операций.

Тестовые задания:

1. При журнально-ордерной форме учета журнал регистрации хозяйственных операций:

1. Ведется

2. Не ведется

3. Иное

2. В основу построения журналов-ордеров положен признак:

1. Дебетовый

2. Кредитовый

3. Произвольный

3. Кассовых книг в организации может быть:

1. Одна

2. Две

3. Неограниченное количество

4.Депонирование денежных сумм отражается в учете бухгалтерской проводкой:

1. Дебет счета 50 «Касса» кредит счета 51 «Расчетные счета»

2. Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредит счета 50 «Касса»

3. Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» кредит счета 76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

5.Аккредитивная форма расчетов является более удобной для:

1. Поставщиков товаров

2. Покупателей товаров

3. Банков

6. Обязательная продажа части валютной выручки будет отражена на:

1. Транзитном валютном счете

2. Текущем валютном счете

3. Специальном транзитном валютном счете

7.Где хранятся свободные денежные средства организации:

1. В кассе

2. На расчетных счетах

3. На депозитных счетах

8.Какой документ нужен для снятия денежных средств с расчетного счета в банке:

1. Платежное поручение

2. Объявление о взносе наличными

3. Чек

9.Каким документом оформляется расходование денежных средств из кассы:

1. Чеком

2. Приходным кассовым ордером

3. Расходным кассовым ордером

10.Кто отвечает за порядок ведения кассовых операций:

1. Бухгалтер

2. Руководитель

3. Кассир

11. Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются

1. Центральным банком РФ.

2. Руководителем предприятия.

3. Рассчитываются предприятием и утверждаются банком.

12. Выдача под отчет из кассы денежных средств на приоб­ретение материалов отражается в учете проводкой:

1. Д-т 10 К-т 50.

2. Д-т 71 К-т 50.

3. Д-т 10 К-т 71.

13. Какие первичные документы служат основанием для отра­жения в учете кассовых операций:

1. Платежное поручение.

2. Авансовый отчет.

3. Приходные и расходные кассовые ордера.

14.Бухгалтерская проводка: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 75

«Расчеты с учредителями» означает:

1. Поступление денег в кассу от покупателей

2. Поступление денег в кассу от учредителей

3. Выдачу денег из кассы под отчет