2.Описание процедуры контроллинга

Проблемы предприятия и необходимость внедрения инструмента контроллинга

Дать краткое описание предприятия и проблем его работы, которые были выявлены при проведении расчётов 3-го раздела.

1.2. Описание инструмента контроллинга

Дать краткое описание инструмента контроллинга и прогноз ожидаемых результатов его внедрения

2.2.Оценка затрат на разработку, осуществление и использование инструмента контроллинга. Описание его влияния на основные экономические показатели работы предприятия

В этом разделе необходимо определить, сколько требуется денежных средств на разработку и внедрение данного инструмента контроллинга и спрогнозировать, что даст предприятию его внедрение.

К основным показатели работы предприятия относятся: стоимость ОПФ Фопф, годовая выручка TR, себестоимость годового выпуска ТС, численность персонала и его среднегодовая заработная плата, стоимость НОС Фнос , прибыль П_ри рентабельностьR.

Оценивая влияние затрат на внедрение контроллинга, необходимо показать, как изменятся перечисленные показатели.

При этом следует иметь ввиду, что с индексом 0 указываются показатели при работе без данной процедуры контроллинга. С индексом 1 указываются показатели при работе с данной процедурой контроллинга.

Так как амортизация и затраты на ремонт нового оборудования, помещений и их амортизация изменят общезаводские затраты, конечном итоге изменится себестоимость продукции предприятия. Затраты на приобретение оргтехники (или другого оборудования, необходимого для внедрения инструмента контроллинга) Δ FC_п.оби стоимость новых площадей ΔFC_пр.пом, связанных с внедрением проекта, увеличат величину производственных фондов Ф_опфпо соответствующим статьям ОПФ (см. табл. 3.1).

Ф_опф1= Ф_опф0+ ΔFC_п.об.+ ΔFC_пр.пом, (2.1)

где Ф_опф0,1- стоимость основных производственных фондов в 0-м (см. табл.3.1) и 1-м годах расчётного периода, тыс.руб.

Затраты на создание дополнительного запаса нормируемых оборотных средств увеличат стоимость нормируемых оборотных средств (Ф_нос). Нормируемые оборотные средства при внедрении подсистемы (в первом году):

Ф_нос.1= Ф_нос.0*(1+а) + (или -)ΔFC_нос. (2.2)

где Ф_нос0,1- стоимость нормируемых оборотных средств в 0-м и 1-м годах расчётного периода, тыс. руб.;

а- изменение объема производства (доли единицы). а=(q₁-q₀)/q₀;

Если потребность в НОС уменьшится, то значение Δ FC_носследует написать со знаком «-».

Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования могут измениться, если изменится объем производства (на а %), а также если потребуется новое оборудование при внедрении инструмента контроллинга.

Н_с.об1= Н_с.об0(1+а/100)+VC_ри(2.3),

гдеVC_ри– затраты на ремонт нового оборудования;

Цеховые затраты изменятся, если изменится количество цехового персонала.

Н_цех.1= Н_цех0+(-) Δ Н_цех0(2.4),

Где Δ Н_цех0– изменение цеховых затрат: (-), если уменьшатся, (+), если увеличатся

Общезаводские расходы после внедрения .

Н_о.з.1= Н_о.з.0+(2.5),

где- дополнительные общезаводские затраты, связанные с внедрением инструмента контроллинга.

Себестоимость продукции с учетом факторов снижения и затрат на разработку и внедрение инструмента контроллинга при неизменном объеме выпуска продукции шт. (в первом году):

TC₁= TFC₀+TFC_ис.-0,3*1,3*Ф^ауп_от+(АVC₀-ΔАVC)*q (2.6)

где ΔАVС- снижение переменных затрат в себестоимости единицы продукции за счет внедрения инструмента контроллинга. Этот показатель рассчитывается в разделе 5. Если будет увеличение затрат, тоΔАVC надо прибавить к АVC₀;

0,3*1,3*Ф^ауп_от- экономия на фонде заработной платы административно-управленческого персонала с отчислениями во ВБФ. Величина 0.3 показывает предполагаемый процент снижения затрат на оплату труда административно-управленческого персонала. Это значение может быть иным (например, 0,1 или 0.25).

Изменение переменных затрат рассчитывают по формулам