- •Задание на курсовую работу
- •Исходные данные
- •2.Описание процедуры контроллинга
- •Проблемы предприятия и необходимость внедрения инструмента контроллинга
- •1.2. Описание инструмента контроллинга
- •2.2.Оценка затрат на разработку, осуществление и использование инструмента контроллинга. Описание его влияния на основные экономические показатели работы предприятия
- •3.Расчет экономических показателей работы предприятия в отчетном периоде ( без инструментов контроллинга)
- •3.1.Определение коэффициента фондоотдачи и распределение стоимости основных фондов
- •3.2. Планирование фонда оплаты труда предприятия
- •3.3. Планирование затрат на производство и реализацию продукции
- •4.Маркетинг-план
- •4.1.Определение минимально-возможной цены продажи производимой продукции
- •4.2.Определение максимально-возможной цены продажи производимой продукции
- •Определение точки безубыточности и получение целевой прибыли
- •4.4.Определение минимального и максимального критических объемов продаж
- •4.5.Составление прогнозов объемов продаж на 3 года расчетного периода
- •5.Оценка эффективности внедрения инструмента контроллинга
- •5.1.Оценка снижения себестоимости продукции
- •5.2.Расчет себестоимости продукции с учетом затрат на разработку и осуществление инструмента контроллинга
- •5.3.Выбор схемы финансирования инвестиций и прогноз денежных потоков предприятия
- •6. Экономические показатели работы предприятия
- •Приложения Примеры написания разделов работы Резюме
- •2.Описание процедуры контроллинга
- •Проблемы предприятия и необходимость внедрения инструмента контроллинга
- •Внедрение на предприятии ….. …………..Позволит…………. Данный инструмент предназначен для …………………. Он обеспечит ………………
- •2.2.Оценка затрат на разработку, осуществление и использование инструмента контроллинга на основные показатели работы предприятия
- •4.2.Определение максимально-возможной цены продажи производимой продукции
- •Пример оформления рис. Показывающего связь выручки и количества спрашиваемой продукции
- •5.1.Оценка снижения себестоимости продукции
- •Пример п.5.3.Расчет себестоимости продукции с учетом затрат на разработку и осуществление инструмента контроллинга
- •Пример 5.4.Выбор схемы финансирования инвестиций и прогноз денежных потоков предприятия
- •Список использованной литературы
Пример оформления рис. Показывающего связь выручки и количества спрашиваемой продукции
Пример анализа результатов:Из данного графика видно, что минимальный критический объем продаж (пересечение графиков) равен 100шт.
Максимальный критический объем продаж при этом равен 1490шт.
Максимальная прибыль 4177966руб. достигается при годовом объеме выпуска продукции 700шт и цене продажи 18000руб.
С целью завоевания большего сегмента рынка мы увеличим годовой объем выпуска продукции до 1150шт и установим цену 12000руб. Прибыль при этом составит ~2500000руб.,
Пример написания раздела 5. 5.Оценка эффективности внедрения инструмента контроллинга
5.1.Оценка снижения себестоимости продукции
Пример 1.Наибольший удельный вес в себестоимости выпускаемой продукции занимают затраты на …….и составляют %
По данным таблицы 3.3 полная себестоимость единицы продукции равна ….. руб..
Следовательно, имеется возможность ………….. производимой продукции. При этом себестоимость продукции можно увеличить (уменьшить) на… %.
Для этого необходимо : снизить трудоёмкость, сменить поставщика материальтных ресурсов (написать нужное).
НапримерЭкономия по фонду оплаты труда производственных рабочих вследствие сокращения их числа составит ………..%. Объем продаж при этом составит……….шт/год.
Например
Смена поставщика основных материалов с целью улучшения качества продукции приведет к увеличению затрат на основные материалы на 30%.
При этом себестоимость продукции увеличится на:
Изменение технологического процесса приведет к увеличению трудоемкости изделия на 15н-ч. При этом себестоимость увеличится на:
или 3,8%
Суммарное изменение себестоимости
3,4%+3,8%=7,2%
При изменении технологического процесса увеличатся затраты на комплектующие изделия на 2,8%. При этом себестоимость увеличится на:
Таким образом, суммарное увеличение себестоимости составит 7,2%+0,8%=8%
Пример п.5.3.Расчет себестоимости продукции с учетом затрат на разработку и осуществление инструмента контроллинга
Из пункта 2.4.:
TC1=8681622,4
q1=1150шт.
Тогда себестоимость единицы продукции в 1-ом году равна:
Пример 5.4.Выбор схемы финансирования инвестиций и прогноз денежных потоков предприятия
Для того, чтобы разработать и внедрить на предприятии …………..необходима сумма инвестиций в размере 586856,3руб.
Предприятие берет кредит в банке на сумму 600000руб. сроком на 2 года. Процентная ставка 20%.
|
Прогноз денежных потоков |
Таблица 5.1 | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
№ |
Наименование показателя |
Годы расчетного периода |
| ||||
0 |
1 |
2 |
| ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| ||
Инвестиционная деятельность |
| ||||||
1. |
Притоки |
0 |
0 |
0 |
| ||
2. |
Капиталовложения: |
|
|
|
| ||
|
- в разработку проекта |
-352496,3 |
0 |
0 |
| ||
|
- в осуществление проекта |
-234360 |
0 |
0 |
| ||
3. |
Сальдо Фиt |
-586856,3 |
0 |
0 |
| ||
Операционная деятельность |
| ||||||
4. |
Годовой доход |
10300000 |
13800000 |
13800000 |
| ||
5. |
В том числе НДС |
-1570750 |
-2104500 |
-2104500 |
| ||
6. |
Годовые издержки, включая налог на имущество |
-8874087 |
-8681622,4 |
-8681622,4 |
| ||
7. |
НДС уплаченный |
881662 |
778162 |
778162 |
| ||
8. |
НДС к перечислению (стр.5+стр.7) |
-689088 |
-1326338 |
-1326338 |
| ||
9. |
Проценты за кредит |
0 |
-360000 |
-360000 |
| ||
10. |
Налогооблагаемая прибыль(стр.4+стр.6+стр.8+стр.9) |
736825 |
3432040 |
3432040 |
| ||
11. |
Налог на прибыль(0,24*стр.10) |
-176838 |
-823690 |
-823690 |
| ||
12. |
Чистая прибыль(стр.10+стр.11) |
559987 |
2608350 |
2608350 |
| ||
13. |
Амортизационные отчисления |
281360 |
376148 |
470936 |
| ||
14 |
Сальдо Фоt(стр.12+стр.13- стр.9) |
841347 |
2624498 |
2719286 |
| ||
Финансовая деятельность |
| ||||||
15. |
Получение кредита |
600000 |
0 |
0 |
| ||
16. |
Возврат кредита |
0 |
-300000 |
-300000 |
| ||
17. |
Выплаченные проценты по кредиту |
0 |
-60000 |
-60000 |
| ||
18. |
Сальдо Ффt(стр.15+стр.16+стр.17) |
600000 |
-360000 |
-360000 |
| ||
19. |
Суммарное сальдо ФΣtтрёх потоков (стр.3+стр.14+стр.18) |
854491 |
2264498 |
2359286 |
| ||
20. |
Суммарное сальдо трёх потоков без источников финансирования Фt(стр. 19 –строки 15 и16) |
рассчитать |
рассчитать |
рассчитать |
| ||
21 |
Коэффициент дисконтирования |
1 |
0,87 |
0,76 |
| ||
22 |
Дисконтированное сальдо(произведение строк 20 и 21) |
|
|
|
| ||
23 |
Чистый дисконтированный доход |
- |
- |
7731500 |
|
Норма эффективности: Е=0,15
ЧДД= ФΣ0*0+ ФΣ1*1+ ФΣ2*2=854491*1+2264498*0,87+2359286*0,76=7731500руб
ПРИМЕР оформления выводов по работе
Данный проект является финансово реализуемым. Положительное значение ЧДД говорит об эффективности инвестиционного проекта.
Введение на предприятии ……………… позволит снизить переменные затраты и суммарные затраты на производство.
Уменьшится себестоимость выпускаемой продукции. Сократятся затраты на оплату труда производственных рабочих, снизятся расходы на материалы и запчасти. Прирост выпуска продукции составит 15%. Увеличится чистая прибыль предприятия. Данные табл.6.1 свидетельствуют о …….