4.Маркетинг-план

4.1.Определение минимально-возможной цены продажи производимой продукции

Принимаем рентабельность изделия в размере R_изд=25%.

- минимально возможная цена без учета НДС.

Минимально возможная цена продажи cНДС определяется по формуле:

4.2.Определение максимально-возможной цены продажи производимой продукции

Для определения максимально возможной цены продажи следует провести исследование рынка. По результатам этого исследования строится кривая спроса (см. пример в приложении).

Рис.4.1 Кривая спроса

Сделать вывод по результатам исследования кривой спроса о максимально возможной цене.(см. пример)

_{Сделать вывод по минимально возможной и максимально возможной цене.}

2. Определение точки безубыточности и получение целевой прибыли

Определим постоянные затраты, просуммировав соответствующие ячейки 3-го столбца таблицы 3.3:

TFC= руб.

Аналогичным образом определим переменные затраты:

TVC= руб.

Суммарные затраты:

TC=TFC+TVC= руб.

Переменные затраты на единицу продукции:

AVC=TVC/A=руб.

Доход без НДС:

На основании проведенных расчетов построим графики издержек производства.

Надо представить рис. «Зависимость издержек и дохода от объема производства»

Определим рентабельность вложенного капитала.

Для целевой прибыли, равной 30% производственных фондов, определим цену, которая обеспечит им эту рентабельность:

Вывод: Пример в приложении

4.4.Определение минимального и максимального критических объемов продаж

На графике издержек производства надо наложить график зависимости валового дохода от цены и количества спрашиваемой продукции (см. пример в приложении).

4.5.Составление прогнозов объемов продаж на 3 года расчетного периода

Прогноз объемов продаж			Таблица 4.1
Наименование показателей	годы расчетного периода
	0-й	1-й		2-й
1 . Объем производства, шт.
2. Цена продукции, руб.
3. Годовой доход, руб.

5.Оценка эффективности внедрения инструмента контроллинга

5.1.Оценка снижения себестоимости продукции

Методика была рассмотрена на практических занятиях в 1 семестре

5.2.Расчет себестоимости продукции с учетом затрат на разработку и осуществление инструмента контроллинга

Пример оформления дан в приложении

5.3.Выбор схемы финансирования инвестиций и прогноз денежных потоков предприятия

Для того, чтобы разработать и внедрить на предприятии соответствующий инструмент контроллинга, необходима сумма инвестиций. Её величина рассчитана в разделе 2. (пример в приложении).

Для финансирования этих инвестиций предприятие должно использовать прибыль предыдущих лет или брать в банке кредит (см. пример в приложении)

	Прогноз денежных потоков				Таблица 5.1
№		Наименование показателя	Годы расчетного периода
			0	1		2
1		2	3	4		5
Инвестиционная деятельность
1.		Притоки	0	0		0
2.		Капиталовложения:
		- в разработку проекта		0		0
		- в осуществление проекта		0		0
3.		Сальдо Ф^иt		0		0
Операционная деятельность
4.		Годовой доход (выручка нетто)
5.		Годовые издержки, включая налог на имущество
6.		Проценты за кредит (стр.14)
7.		Налогооблагаемая прибыль(стр.4+стр.5+стр.6)
8.		Налог на прибыль(0,2*стр.7)
9.		Чистая прибыль(стр.7+стр.8)
10.		Амортизационные отчисления (табл.3.1)
11		Сальдо Ф^оt(стр.9+стр.10- стр.6)
Финансовая деятельность
12.		Получение кредита
13.		Возврат кредита
14.		Выплаченные проценты по кредиту
15.		Сальдо Ф^фt(стр.12+стр.13+стр.14)
16.		Суммарное сальдо Ф^Σtтрёх потоков (стр.3+стр.11+стр.15)
17.		Суммарное сальдо трёх потоков без источников финансирования Фt(стр. 16 – строка 12)
18		Коэффициент дисконтирования 
19		Дисконтированное сальдо(произведение строк 17 и 18)
20		Чистый дисконтированный доход

Норма эффективности: Е=

ЧДД= Ф₀*₀+ Ф₁*₁+ Ф₂*_2…=