3.Расчет экономических показателей работы предприятия в отчетном периоде ( без инструментов контроллинга)

3.1.Определение коэффициента фондоотдачи и распределение стоимости основных фондов

Коэффициент фондоотдачи находится из следующей формулы :

Ф_опф- стоимость основных фондов, указанная в задании, руб.;

Р – цена продажи прошлого года без НДС, указанная в задании руб.;

q– годовой объем выпуска, шт;

k_ф - коэффициент фондоотдачи

.

Распределим стоимость основных фондов по видам и производствам в соответствии с нормативами, указанными в графе 2 табл. 3.1. Результаты расчётов занесем в таблицу 3.1. В соответствии с нормами амортизационных отчислений, указанных в графе 8 таблицы 3.1, определим величину амортизационных отчислений. Результаты расчетов занесем в табл. 3.1.

Распределение основных фондов

Таблица 3.1

3.2. Планирование фонда оплаты труда предприятия

Фонд оплаты труда предприятия состоит из: фонда оплаты труда производственных рабочих, включаемого в прямые расходы, и фонда оплаты труда административно-управленческого, вспомогательного и обслуживающего персонала, включаемого в косвенные расходы.

Фонд оплаты труда производственных рабочих включает в себя фонды основной и дополнительной заработной платы:

где Ф^пр.р _ото –фонд основной заработной платы производственных рабочих, определяемый по формуле

Ф^пр.р _ото=t*l

где t- трудоемкость изготовления продукции, указанная в задании, н-ч;

l– средняя часовая ставка по предприятию производственных рабочих, руб/ч.

Ф^пр.р _отд –фонд дополнительной заработной платы производственных рабочих

Фонд дополнительной заработной платы производственных рабочих определяется по формуле

Фонд оплаты труда (основной и дополнительный) административно-управленческого, вспомогательного и обслуживающего персонала в курсовой работе можно определить по формуле:

,

где k_от – коэффициент фонда оплаты АУП и ВОП по отношению к фонду оплаты труда производственных рабочих, указанный в задании.

3.3. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

В курсовой работе следует рассчитать полную себестоимость продукции, которая включает в себя прямые и косвенные затраты. Прямые затраты (AVC) считаются прямым путём по приведённым ниже формулам, а также с использованием информации, приведённой в исходных данных. Косвенные (Н_соб,Н_цех,Н_озав) рассчитываются сначала на весь выпуск, а потом косвенным путём распределяются по видам продукции.

Формула для определения заводской себестоимости единицы продукции имеет следующий вид

Расчет накладных (косвенных) затрат

Затраты по содержанию оборудования на валовую продукцию рассчитываем по формуле :

Цеховые затраты:

Общезаводские затраты:

Налог на имущество рассчитывается исходя из ставки 2,2% и стоимости ОПФ без амортизации.

Затраты на единицу продукции.

Внепроизводственные затраты на единицу продукции:

Полная себестоимость единицы продукции

AV

Сводная ведомость фонда оплаты труда					Таблица 3.2
	Категории рабочих	Кол-во, чел.	Среднегодовая заработная плата, руб.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.
	1. Производственные рабочие (Рпр)
	2. Вспомогательные рабочие
	3. ИТР
	4. Служащие								Численность, чел	Зср.год, руб	Годовой фонд оплаты труда
	5. МОП
	6. ПСО
	Итого

Принимаем эффективный фонд времени F_эф…….

Среднегодовая заработная плата:

По полученным выше данным составляется калькуляция себестоимости продукции.

Калькуляция себестоимости продукции							Таблица 3.3
Статьи затрат	сумма		удельный вес, %	в том числе		в том числе
	на ед., руб	на год, руб		прямые	косвенные	переменные		постоянные
1	2	3	4	5	6	7		8
1 Основные материалы
2 Комплектующие изделия
3 Затр. на основную оплату труда (произв. рабочих.)
4 Затр. на дополнительную оплату труда (произв. рабочих.)
5 Отчисления в ГВБФ
6 Затраты на содержание оборудования
7 Цеховые затраты
8 Общезаводские затраты
9. Налог ни имущество
10 Производственная себестоимость
11 Внепроизводственные расходы
12 Полная себестоимость

Определение стоимости нормируемых оборотных средств:

Расчет нормируемых оборотных средств				Таблица 3.4
Состав оборотных средств	Годовые затраты, руб.	Затраты на 1 кален. день	норма запаса, дн.	Потребная сумма ОС, руб
1	2	3	4	5
1. Производственные запасы	-	-	-	-
1.1 Сырье и основные материалы			25
1.2 Комплектующие изделия			15
1.3 Вспомогательные материалы			20
1.4 Топливо			30
2. Незавершенное производство			-
3. Расходы будущих периодов			-
4. Готовая продукция на складе			5
ИТОГО				Фнос=

Вспомогательные материалы:

Топливо:

Для расчёта потребности в оборотных средствах на незавершённое производство применяют формулу:

Q_тов=1,1*Ц*А= руб.

K_нз=0,5 –коэффициент нарастания затрат.

Потребность в оборотных средствах по каждому виду производственных запасов определяется по формуле:

Для расчёта потребности в оборотных средствах на расходы будущих периодов применяют формулу:

Составим таблицу, отражающую распределение прибыли предприятия.

Распределение прибыли		Таблица 3.5
Направление распределения прибыли	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации продукции (TR^цреал) ,брутто
в т ч НДС
2. Выручка от реализации без НДС (строка 1 минус НДС)
3. Себестоимость реализованной продукции (ТС^годреал)
4. Прибыль от реализации (П реал) (строка 2 минус строка 3)
5. Прибыль от внереализационной деятельности
6. Льготы по налогообложению
7. Налогооблагаемая прибыль (П но) (строка 4 плюс строка 5 минус строка 6)
8. Налог на прибыль (Н пр)
9. Чистая прибыль (П ч)

Выручка от реализации продукции:

в т ч НДС:

Себестоимость реализованной продукции: данные табл. 3.3.

Прибыль от реализации:

НДС уплаченный:

НДС к перечислению:

Налогооблагаемая прибыль П но

Налог на прибыль:

Чистая прибыль:

По итогам проведенных ранее расчетов составим таблицу экономических показателей работы предприятия без инструмента контроллинга.

Экономические показатели работы предприятия в отчетном периоде			Таблица 3.6
	Наименование показателя	Значение
	1 Выпуск продукции, шт.
	2 Объем товарной продукции, руб.
	3 Сумма ОПФ, тыс/ руб/ (Фопф)
	4 Коэффициент фондоотдачи
	5 Сумма нормируемых оборотных средств (Фнос)
	6 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
	7 Трудоемкость, н ч
	7.1 Единицы продукции
	7.2 Годового выпуска
	8 Численность, чел.
	8.1 ППП
	8.2 производственных рабочих
	9 Производительность труда, руб/чел
	9.1 Одного работающего (П ппп)
	9.2 Одного производств. рабочего
	10 Себестоимость единицы продукции(полная) (вкл Н им), руб/
	11 Прибыль от реализации
	12 Рентабельность вложенного капитала, %

Объем товарной продукции:

Q_тов=1,1*P^’*q= руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

Трудоемкость годового выпуска:

Т=t*q= н-ч

Производительность труда одного работающего:

Производительность труда одного производственного рабочего:

Себестоимость единицы продукции (полная):

Рентабельность вложенного капитала: