КАЗАНЬ Sbornik materalov Kazan 2014

застрахованных лиц до определенного возраста или срока. Нарушение указанной очередности и влечет за собой уголовную ответственность по ч. 2 ст. 195 УК РФ.

Последняя группа преступлений, которые могут быть совершены в сфере страхования, – налоговые преступления (ст.ст. 199, 1991, 1992 УК РФ). Страховые организации подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Страховая организация на основании ст. 19 НК РФ является налогоплательщиком, на которого в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Страховые организации в соответствии с законодательством Российской Федерации уплачивают федеральные, региональные и местные налоги. К федеральным налогам относятся: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц (страховые организации выполняют функции налогового агента по налогу на доходы физических лиц). К республиканским налогам относятся: налог на имущество организаций, транспортный налог. К местным налогам относят земельный налог. Если страховая организация уклоняется от уплаты налогов, то руководитель и (или) главный бухгалтер такой организации могут быть привлечены к уголовной ответственности при условии уклонения в крупном размере. Аналогично решается вопрос и при неисполнении обязанностей налогового агента страховыми организациями по налогу на доходы физических лиц. Если же страховая организация помимо уклонения от уплаты налогов скрывает денежные средства либо имущество, за счет которых должно производиться взыскание недоимок по налогам и (или) сборам, то руководитель и (или) главный бухгалтер такой организации могут быть также привлечены к уголовной ответственности за указанные действия при условии, что денежные средства или иной имущество были сокрыты в крупном размере. Ряд авторов полагают, что воспрепятствование принудительному взысканию налогов или сборов (ст. 1992 УК РФ) называется разновидностью уклонения от уплаты налогов, специальным составом по отношению к деянию, предусмотренному ст.199 УК РФ. Данные позиции представляются не совсем правильными. Этой же позиции придерживается Пленум Верховного Суда РФ, указывая: Если лицо, виновное в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов в крупном или особо крупном размере, осуществляет сокрытие денежных средств или имущества организации либо индивидуального предпринимателя в крупном размере, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, содеянное им подлежит доп олнительной квалификации по статье 1992 УК РФ.

Таким образом, страховые отношения выступаютобъектом уголовно правовой охраны.

141

УДК 347.4

КВОПРОСУ О ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИИ ПРАВОМ СТРАХОВЩИКОМ

ВПРАВООТНОШЕНИЯХ ПО ДОБРОВОЛЬНОМУ ИМУЩЕСТВЕННОМУ СТРАХОВАНИЮ

А.Т. Хусаинов

Соискатель кафедры гражданского и предпринимательского права Казанского (Приволжского) Федерального университета

В статье исследуются некоторые проявления злоупотребления правом страховщиком в правоотношениях по добровольному-имущественному страхо ванию.

REVISITING THE ABUSE OF RIGHT BY INSURLEGALR RELATIONS ON VOLUNTARY PROPERTY INSURANCE

Husainov А.Т.

The postgraduate student at civil and enterprise law chair. Place of study: Kazan federal university.

This article presents some manifestations of the abuse of right by insurer in legal relations on voluntary property insurance.

Злоупотреблением правом, в последнее время, стало, наверное, одной из самых «любимых тем» юридического сообщества. Это связанно не только с теми изменениями, которые произошли в гражданском законодательстве, но и осознанием того, что зачастую ненадлежащее исполнение обязательств проявляется не на прямую, а посредством совершения одной из сторон обязательства действий направленных на создание предпосылок для того чтобы его контрагент оказался в заведомо невыгодных, дискриминационных для него условиях.

Подобные действия встречаются и в страховании, что находит соответствующее отражение и в судебной практике. Так, в соответствии с п. 22 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 20 «О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества граждан»[1] участники правоотношений по добровольному страхованию имущества должны действовать добросовестно при установлении, осуществлении и защите своих прав и при исполнении обязанностей. Если одна из сторон для получения необоснованных преимуществ при реализации прав и обязанностей, вытекающих из договора добровольного страхования, действует недобросовестно, то в отношении данной стороны применяются последствия, предусмотренные статьей 10 ГК РФ [2].

При этом стороны вправе включать в договор добровольного страхования имущества условия о действиях страхователя, с которыми связывается вступление в силу договора, об основаниях для отказа в страховой выплате, о способе расчета убытков, подлежащих возмещению при наступлении страхового случая, и другие условия, если они не противоречат действующему законодательству, в частностиконастатьео защите16 За прав потребителей.

142

Анализ различных договоров имущественного страхования позволяет квалифицировать дискриминационные условия по нескольким критериям:

-условия обременительного характера, возлагающие на страхователя не предусмотренные законодательством обязанности (представление непредусмотренных законом документов, совершение действий и т.п.);

-условия ограничительного характера, предусматривающие ограничение обязанностей страховщика по сравнению с действующим законодательством;

-условия пресекательного характера, направленные на ограничение срока осуществления обязательств по договору.

Так, говоря об условиях обременительного характера, стоит упомянуть условия договора, регулирующие порядок обращения страхователя к страховщику за выплатой страхового возмещения. Злоупотреблениемправом со сторо ны страховщика в этом случае будет:

во-первых, включение в текст договора перечень документов не предусмотренный законодательством, а равно включение в текст договора условий существенно отодвигающий момент выплаты во времени либо делающий его неопределённым;

во-вторых, включение в текст договора условий, предусматривающих возложения на страхователя обязанностей по совершению действий, не предусмотренных действующим законодательством.

Впервомлучаес указание в перечне документов прилагаемых к заявлению на приговор суда либо на решение о признании виновного лица банкротом. Причём, надо отметить, что и в случае с приговором, и в случае с вынесением решения о признании виновника банкротом, данные судебные акты носят вероятностный (поскольку могут признать обвиняемого не виновным или прекратить процедуру банкротства), длящийся характер (с момента наступления страхового события, до момента вынесения судебного решения, и, как следствие, представления страховщику полного, необходимого для страховой выплаты, комплекта документов может пройти не один месяц). Соответственно выполнение этого условия может привести к неоправданному затягиванию факта выплаты.

Во втором случае, в качестве условия возлагающего на страхователя дополнительных, не предусмотренных действующим законодательством обязанностей может стать условие, фактически обязывающее страхователя обжаловать постановления органов дознания и предварительного следствия, которыми отказано в возбуждении уголовного дела по факту причинения вреда или приостановлено производство по уголовному делу до исчерпания всех возможностей установления лица, ответственного за вред. Соответственно, действия страховщика, трактующего подобное бездействие страхователя как отказ от права и дающее ему основание, в свою очередь, отказать в выплате страхового возмещения, являются незаконными.

Всвою очередь, рассматривая условия ограничительного характера, предусматривающие ограничение обязанностей страховщика по сравнению с действующим законодательством можно также подразделят их на условия,

143

освобождающие страховщика от исполнения обязанностей по выплате страхового возмещения, условия ограничивающие размер страхового возмещения.

К первым стоит отнести, часто встречающиесяловиядоговораус страхования транспортного средства, согласно которым оставление в транс-

портном средстве по неосторожности регистрационных документов на него либо комплекта(ов) ключей, диагностической карты, а также их утрата не является основанием для освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения.

Между тем, в силу статьи 963 ГК РФ страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения, если докажет, что умысел лица, в пользу которого произведено страхование, был направлен на утрату (гибель), недостачу или повреждение застрахованного имущества и что это лицо желало наступления указанных негативных последствий. При этом, согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 963 ГК РФ наступлении страхового случая вследствие грубой неосторожности страхователя или выгодоприобретателя страховщик может быть освобожден от выплаты страхового возмещения, только если это прямо предусмотрено законом.

Таким образом, условия договора, предусматривающие, что оставление в транспортном средстве по неосторожности регистрационных документов на него либо комплекта(ов) ключей, диагностической карты, а также их утрата, является основанием для освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения не соответствует статьям 961, 963 и 964 ГК РФ подобные условия не предусмотренным и следовательно не является основанием для освобождения страховщика от обязанности по выплате страхового возмещения. Данный вывод находит подтверждение и в судебной практике [3].

Что же касается условий договора, ограничивающих размер страхового возмещения, то подобное ограничение можно наблюдать в договорах страхования транспортного средства, применительно к условиям об определении размера страхового возмещения без учёта утраты товарной стоимости. При этом под утратой товарной стоимости традиционной принято понимать уменьшение стоимости транспортного средства, вызванное преждевременным ухудшением товарного (внешнего) вида транспортного средства и его эксплуатационных качеств в результате снижения прочности и долговечности отдельных деталей, узлов и агрегатов, соединений и защитных покрытий вследствие дорожно-транспортного происшествия и последующего ремонта. Таким образом, утрата товарной стоимости относится к реальному ущербу наряду со стоимостью ремонта и запасных частей транспортного средства, и, следовательно, в ее возмещении страхователю не может быть отказано. Поскольку такое основание для освобождения страховщика от обязанности произвести страховое возмещение законодателем не предусмотрено, то, соответственно, включение в текст договора подобного условия является проявлением злоупотребления со стороны страховщика.

Ещё в качестве одно из примеров злоупотреблений ограничительного характера можно выделить условия договора страхования транспортного

144

средства, освобождающие страховщика от выплаты страхового возмещения в случае, если вред был причинён транспортному средству во время управления им лицом не указанном в страховом полисе, но допущенным к управлению им на законом основании. Так как, согласно п. 34 Постановления Пленума ВС РФ по добровольному имущественном страхованию, является дискриминационным по сравнению с действующим законодательством.

Применительно к такому способу злоупотребления правом страховщика, как включение в текст договора условий пресекательного характера, направленные на ограничение срока осуществления обязательств по договору, то наиболее ярко данная ситуация проявляется когда страховщик вставляет в текст договора условие согласно которому неуведомление страховщика о наступлении страхового случая в порядке и в сроки, которые установлены договором даёт ему абсолютное право отказать в выплате страхового возмещения.

Представляется, что подобное условие договора носит усечённый по сравнению с действующим законодательством состав, поскольку согласно пункту 2 статьи 961 ГК РФ предусмотрено, что правом на отказ в выплате страхового возмещения страховщик может воспользоваться за исключением случаев, когда не будут представлены доказательства того, что страховщик своевременно узнал о наступлении страхового случая либо что отсутствие у страховщика сведений об этом не повлияло на его возможность определить, действительно ли имел место страховой случай и какова сумма причиненного ущерба.

Конструкция данной нормы представляется не совсем удачной, поскольку предполагает отказ страховщикалучаяхво, всехкогдас допускается просрочка уведомления с возложением на страхователя обязанности доказывания

вышеупомянутых исключительных обстоятельств. Причём зачастую даже при очевидности наличия исключительных обстоятельств. Так, своевременность получения страховщиком сведений о факте наступления страхового события презюмируется, если это является общеизвестным фактом (например, наводнение, крупная авария или катастрофа и т.п.). Что же касается ситуации, при которой отсутствие у страховщика сведений о страховом событии не могло повлиять на его возможность определить, действительно ли имел место страховой случай и какова сумма причиненного ущерба, то в качестве примера можно привести ситуацию когда страхователь из-за болезни не мог своевременно обратиться к страховщику, но из правоподтверждающих страховое событие документов понятно когда оно произошло и какой ущерб был причинён.

Список литературы

1.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 20 "О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества граждан" // Бюллетень Верховного Суда РФ, 2013, N 8.

2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: [федеральный закон № 14ФЗ от 26 января 1996 г. с изм. и доп.] // Российскаягазета. 1996. № 23 25, 27.

3.См.: п. 32 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 20 «О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества граждан» // Бюллетень Верховного Суда РФ, 2013, N 8.

145

СЕКЦИЯ: ТАКАФУЛ

УДК 368 ВОПРОСЫ НАДЗОРА В ИСЛАМСКОМ СТРАХОВАНИИ

В.И. Вагизова, А.С. Игонина

Казанский (Приволжский) федеральный университет, [e-mail]

Аннотация. Статья посвящена вопросам надзора в такафуле, исламском страховании. Рассматриваетсяблока твопросов в рамках такафула, которые необходимы для эффективного осуществления страхового надзора.

THE ISSUES IN REGULATION AND SUPERVISION IN TAKAFUL V.I. Vagizova, A.S. Igonina

Kazan (Volga region) Federal University

Summary. The article deals with the issues in regulation and supervision in Takaful (Islamic insurance). Under the takaful three sets of issues which are necessary for the effective implementation of insurance supervision are considered.

Создание условий для эффективного страхового надзора охватывает такие вопросы, как институциональные и правовые стандарты в сфере финансового сектора, эффективные финансовые рынки, и наличие надзорного, контролирующего органа, обладающего функциональной самостоятельностью, достаточными полномочиями и ресурсами.

Стандарты, поддерживаемые данными условиями, состоят из трех широко определенных категорий или блока вопросов, которые относятся:

-к финансовым аспектам деятельности страховщика;

-к регламентации деятельности страховщика;

-к тому, как страховщик осуществляет свою деятельность и представляет себя на рынке.

Соблюдение страховщиками требований к нормативно-правовому регулированию должно находится под контролем надзорных органов. Оценка структуры (профиля) риска страховщика, управления и возможного финансового обеспечения также является существенным фактором при надзоре. Органы надзора должны оценивать страховщиков в индивидуальном порядке, принимая во внимание конкретные обстоятельства каждого страховщика.

Этот общий подход к страховому надзору, и понимание компонентов эффективного правового режима, в равной степени применим и к такафулу. Ключевые компоненты такого режима изложены в «Основных принципах страхования Международной ассоциации страховых надзоров (IAIS)».

В данной статье сосредоточимвнимание на основных рисках с точки зрения надзирающего органа, т.е. в трех областях, определенных IAIS, а также

на тех областях, которые полностью или частично касаются исключительно такафула.

Вопросы управления

В случае такафула, вопросы вляютсяуправленияважнейшимия , охва - тывающими управление в широком смысле этого слова, чтобы использовать по максимуму права и обязанности различных сторон.

146

Одна из причин этого заключается в том, что права и обязанности в такафуле гораздо менее понятны, чем в традиционном европейском страховании. Более важной причиной является та, что, пока существуют компании взаимного страхования в чистом виде, общей бизнес-моделью в современной такафул отрасли будет являться смешанная модель коммерческой акционерной компании и компании взаимного страхования, где агент («акционер») может подвергать риску значительные суммы своего собственного капитала.

Но в дополнение к специальным вопросам такафула, остаются вопросы управления в целом, в том числе несовпадение интересов руководства компании с интересами собственников и других заинтересованных сторон.

Проблемы управления в такафуле гораздо более сложные, чем проблемы обычной акционерной компании или компании взаимного страхования, т.к. интересы акционеров, страхователей и руководства необходимо рассматривать с точки зрения принципов Шариата.

Для надзорного органа, ключевые риски управления, присущие такафулу, относятся к недостаткам в управлении по принципам Шариата, когда договорные соглашения между страхователями и акционерами формируют значительное несовпадение интересов, и когда интересам страхователей не уделяется должное внимание в процессе принятия решений. Даже там, где компании используют договора, соответствующие нормам Шариата при определении характера взаимоотношений, отдельные пункты договоров могут различаться в способах установления мер поощрения. Например, в общем такафуле, если оператор получает вознаграждение вакала (wakalah fee), рассчитанное в виде определенной процентной доли от суммы взносов(пожертвований), оператор будет иметь определенный стимул для максимизации объема страховых премий, даже при риске занятия нерентабельным бизнесом, особенно если нет действующего обязательства по обеспечению карда, предоставляемого в случае дефицита фонда. Если же, с другой стороны, вознаграждение вакала включает в себя элемент, связанный с исполнением обязательств перед такафул-фондом, и зависит от того как эти обязательства исполнены, оператор может иметь стимул к максимизации страховых излишков в фонде. Необходимо отметить, что проблемы управления возрастут, если органы надзора разрешат страховщику основать «такафулокно».

Финансовые вопросы

Многие, но далеко не все финансовые вопросы, относящиеся к такафулоператору, схожи с вопросами в традиционном европейском страховании. С другой стороны, многие проблемы, с которыми сталкиваются такафулкомпании во взаимоотношениях с органами надзора, связаны с принципиальными недостатками правового режима страхования их юрисдикций в целом. Правовые режимы фондов стротаныхования болееразраб разрозненной форме и не существует пока ни одного общепринятого стандарта.

Режим в США, например, существенно отличается от канадского или

147

австралийского режима, и есть страны, которые не имеют правового режима по достаточности собственного капитала, кроме простого требования к платежеспособности [1]. Евросоюз в свою очередь разработал программу Solvency II [2], переход на стандарты которой является переходом к экономически обоснованной, построенной на риске модели надзорного регулирования. Прогресс на пути установления общего режима также был осложнен отсутствием консенсуса по вопросу оценки активов и обязательств.

Что кается такафула, основным условием, при -рассмотрении достаточ ности собственного капитала, должно быть наличие или доступность страхового механизма в сочетании с добросовестной практикой (соответствию нормам Шариата). Можно выделить ряд проблем, характерных для такафула при принятии такого механизма.

Во-первых, самая основная проблема касается идентификации юридических лиц, к которым должно применятся пруденциальное регулирование. Здесь нужно установить, какие активы могут отвечать по каким обязательствам.

Врамках обычной структуры современной такафул деятельности, естественной отправной точкой является рассмотрение такафул фонда (или рисковых счетов участников). Однако только их рассмотрение будет означать, что не учитываются средства акционеров. Это, в свою очередь, будет означать, что рисковые счета участников будут обеспечиваться ресурсами за свой счет, чтобы поддержатьости развитие бизнеса на раннем этапе.

Второй вариант заключается в рассмотрении юридического лица в целом, предполагая, что все активы компании способны отвечать по обязательствам, в том числе покрывать убытки страхователей. Дополнительный смысл заключается в том, что существует исполнимое обязательство (которое может быть принудительно исполнено) по любому дефициту в рисковых счетах, который должен быть покрыт за счет средств акционеров. Предоставление карда (quard) может быть в виде нормативного требования, или может быть рассмотрено с юридической точки зрения, что существует компания, которая должна покрывать убытки и что суд не будет принудительно осуществлять разделение средств страхователей и акционеров.

Отдельная категория активов - дебиторская задолженность по перестрахованию. Большинство такафул-компаний являются небольшими компаниями и имеют высокие ставки по цессии (уступке прав требования), как правило, около 50 процентов. Это означает, что хорошо разработанная программа перестрахования является необходимостью, и следует избегать чрезмерной концентрации на одном перестраховщике (или ретакафулоператоре). Качество перестраховочной программы является предметом оценки надзорных органов, поскольку финансовое положение основных такафулкомпаний будет сильно различаться в структуре, которая должна быть прописана в нормах.

Вболее общем плане, надзорный подход к проблемам, связанными с активами будет зависеть от характера правового режима в отношении капитала.

148

Вопросы поведения на рынке

Режимы рыночного поведения, как правило, сосредоточены на защите розничных потребителей, хотя фактическое определение этих режимов может отличаться. Т.к. такафул относится преимущественно к индивидуальным видам страхования, обсуждение проблем в данной статье будет ограничено розничной областью.

Инструменты, обычно используемые регуляторами поведения на рынке, включают в себя условия договора, а иногда и ценообразование. Акцент в исламских финансах на определенности договорных положений и необходимость избежания гарара является целесообразным в тех случаях, когда приемлемо нормативно-правовое регулирование страхового продукта. Здесь вряд ли будут какие-либо фундаментальные вопросы для надзорных органов. Однако надзорным органам необходимо иметь достаточные знания в области такафула, чтобы понимать продукты, с которыми они имеют дело, а также понимать существенные различия между такафул-договорами и договорами в традиционном европейском страховании

Раскрытие информации является гораздо более трудной областью. Как минимум, необходимо, чтобы она охватывала договорные отношения между такафул-страхователями и оператором, в том числе обстоятельства (если таковые имеются), при которых можно операторы могут претендовать на дополнительные взносы, и принципы по распределению страховых излишков. В случае семейного такафула, необходимо также чтобы структурное раскрытие информации охватывало отношения, регулирующие инвестиционные счета участников, а также определяло существуют ли обстоятельства, при которых средства инвестиционных счетов участников (PIA) могут быть использованы для покрытия дефицита в рисковых счетах участников. Также необходимо раскрыть информацию о шариатском надзорном процессе.

Помимо определения предмета раскрытия информации, основная задача для надзорных органов - обеспечить, чтобы раскрытие информации было понятным для потребителей. В частности, и особенно в тех юрисдикциях, где доступны страховые продукты, как традиционного страхования, так и такафула, они должны будут четко передать потребителям разницу между такафулом и традиционным европейским страхованием.

Таким образом, общие первоочередные задачи надзорных органов должны быть определены в процессе оценки риска в контексте определения главных целей органов управления. Аналогичные примечанияь можно сделат относительно многих областей надзора, будь то финансовая область, область управления, или поведения на рынке. Это подкрепляется анализом, проведенным рабочей группой при Исламском совете по финансовым услугам и Международной ассоциации органов страхового надзора (IFSB / IAIS), в котором подробно проанализированы основные принципы страхования и где выделено всего несколько областей, требующих изменения в рамках такафула.

Список литературы 1. Иванова М.В. Оценка и регулирование платежеспособности страховых компаний в

странах Европейского Союза и России. Издательство Анкил. 2010. 102 с.

149

2. Котлобовский И.Б., Сметанин А.Е. Новая система оценки платежеспособности страховых компаний в Евросоюзе // Финансовый вестник-49. . 2009. №3. С. 45

УДК 336 ГАРАР КАК БАЗОВЫЙ ПРИНЦИП ИСЛАМСКИХ ФИНАНСОВЫХ

ИНСТИТУТОВ

Т.В. Никоно ва КФУ ИЭиФ [e-mail]

В последние десятилетия институты и инструменты исламской финансовой системы активно развиваются и в немусульманских странах. Механизм функционирования финансового рынка по нормам ислама несколько отличается от общеизвестного. В частности, для того чтобы сделка считалась состоявшейся по нормам Шариата, она должна соответствовать принципу запрета использования асимметричной информации или «гарар». В статье рассмотрена сущность данного принципа и выявлено его созвучие принципу запрета на неправомерное использование инсайдерской информацией в развитых странах.

GHARAR AS A BASIC PRINCIPLE OF ISLAMIC FINANCIAL

INSTITUTIONS

T.V. Nikonova

Kazan Federal (Volga region) University

In recent decades, institutions and instruments of the Islamic financial system are actively developing and non-Muslim countries . The mechanism of functioning of the financial market norms of Islam is somewhat different from the well-known . In particular , in order to deal considered held by Shariah , it must comply with the principle of prohibiting the use of asymmetric information or " gharar ". The article describes the essence of this principle and the principle of harmony found its ban on the misuse of insider information in developed countries

Исламская экономическая модель представляет собой особую систему хозяйствования, построенную на незыблемых нормах и принципах мусульманского права и берущую свое начало более 14 веков назад. В отличие от мусульманского права, которое практикуется и регулирует отношения преимущественно в среде мусульман, элементы и механизмы исламской экономической модели, в силу своей универсальности могут быть применены на практике фактически в любой экономической системе. Это объясняется универсальностью цели исламской экономики, которую можно сформулировать, как поиск альтернативного решения для актуальных проблем современности, прежде всего в сфере финансов.

Мировой финансовый кризис, потрясший мир в 2008-2011 годах, и его последствия, имеющие отголоски до сих пор, побудили мировое сообщество к поискам нравственно ориентированных способов ведения бизнеса, формированию альтернативных финансовых систем.

Концептуальные начала исламской экономики и вытекающие из нее права человека и общества содержаться во Всеобщей исламской декларации

150