2.2 Журнал хозяйственных операций. Журнал хозяйственных операций оао «Свет»

за март 2013г.

№ п. п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Учтены затраты на НИОКР по созданию новой микросхемы для производства прибора НАБАТ: • принят к оплате счёт ОАО "Инновация" за разработанную микросхему	49 128	08	60
2	• НДС	8 843	19	60
3	• затраты на НИОКР по разработке микросхемы НАБАТ учтены в качестве НМА	49 128	04	08
4	Оплачено с расчётного счёта ОАО «Инновация» по договору подряда на разработку микросхемы	38 000	60	51
5	Патент на изобретение технологии производства АТОКС, ранее принятый к учёту в качестве внеоборотного актива, учтён в качестве НМА	54 000	04	08
6	Пополнена корпоративная карта за счёт средств расчётного счёта	53 400	55	51
7	Перечислены с расчётного счёта суммы заработной платы на банковские карты работников за февраль	448 560	70	51
8	Снято с корпоративной карты инженером Вознесенской М.А. под отчёт на командировочные расходы	51 264	71	55
9	Поступила в кассу оплата за приборы «АТОКС» от покупателя ОАО «Сибирьтелеком»	26 000	50	62
10	Перечислены с расчётного счёта платежи :	13 000	68	51
	• НДФЛ, НДС
11	• в ПФР, ФОМС,ФСС	27 000	69	51
12	Приобретена у китайской фирмы «LUKEY» паяльная станция:	53 400	08	60
	· станция оприходована в качестве внеоборотных активов (сумма в рублях по курсу ЦБ)
13	· НДС поставщика	9 612	19	60
14	· принята на баланс в качестве ОС	53 400	01	08
15	· учтена положительная курсовая разница , так как курс валюты на дату отгрузки превысил курс на дату оплаты	11	60	91-1
16	· оплачено за паяльную станцию поставщику с валютного счёта (сумма указана в рублях по текущему курсу)	63 001	60	52
17	Утверждён авансовый отчёт Михайлова И.И. по расходованию подотчётных сумм: • стоимость канцелярских товаров, оприходованных на склад материалов по ценам поставщика	8 544	10-1	71
18	• НДС	1 538	19	71
19	Приняты к оплате расчётные документы компании ЗАО «База электроники» за поступившие от неё платы светодиодные и резисторы: • стоимость материалов по ценам поставщика	69 420	10-1	60
20	• снабженческая наценка	12 816	10тзр	60
21	• НДС	14 802	19	60
22	Списана из-за негодности установка-генератор азота:	70 488	01-2	01-1
	·списана первоначальная стоимость на субсчёт выбытия ОС
23	·списана амортизация на субсчёт выбытия ОС	68 352	02	01-2
24	остаточная стоимость списывается на счёт прочих расходов	2 136	91-2	01-2
25	Принят к оплате счёт ЗАО "База электроники" за доставку материалов на склад автотранспортом	2 990	10тзр	60
26	НДС	538	19	60
27	Отпущены материалы по учётным ценам:	21 360	20н	10-1
	• платы алюминиевые для производства НАБАТ
28	• резисторы для производства АТОКС	34 176	20а	10-1
29	• краска водоэмульсионная КВ-50  для ремонта офиса	7 262	26	10-1
30	• пакеты для упаковки приборов на складе готовой продукции	214	44	10-1
31	Оплачено с расчётного счёта поставщику ЗАО « База электроники» за материалы и транспортные услуги	100 567	60	51
32	Продана (по факту отгрузки) партия приборов по заявке МЧС РХ:	252 048	62	90н
	· НАБАТ (140 шт.) в т.ч. НДС ‒ 38 448
33	· АТОКС (50 шт.) в т.ч. НДС ‒ 19 224	126 024	62	90а
34	Получена на расчётный счёт сумма от МЧС РХ за приборы НАБАТ	252 048	51	62
35	Принят к оплате счёт рекламного агентства «Медведь» за разработку рекламы приборов НАБАТ и АТОКС	12 816	44	60
36	НДС	2 307	19	60
37	Проданы (по факту отгрузки) партии приборов ОАО «Сибирьтелеком»:	283 554	62	90н
	· НАБАТ в т.ч. НДС ‒ 43 252
38	· АТОКС в т.ч. НДС ‒ 96 120	630 120	62	90а
39	Акцептован счёт ОАО "Энергосбыт" за электроэнергию, сумма расчётно распределена:	3 845	25	60
	• на нужды цеха
40	• на нужды офиса	1 175	26	60
41	• НДС	904	19	60
42	Начислена заработная плата за март:	213 600	20н	70
	• рабочим за производство НАБАТ
43	•  рабочим за производство АТОКС	288 360	20а	70
44	• начальнику сборочного цеха и мастерам	106 800	25	70
45	• административно-хозяйственному персоналу	160 200	26	70
46	Удержан из заработной платы и начислен в бюджет НДФЛ	104 130	70	68
47	Начислены страховые взносы во все внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС):	64 080	20н	69
	• рабочим по производству НАБАТ
48	• рабочим по производству АТОКС	86 508	20а	69
49	• цеховому персоналу	32 040	25	69
50	•  административно-хозяйственному персоналу	48 060	26	69
	По окончании месяца систематизируются данные о результатах производственной и финансовой деятельности:
51	Списываются и распределяются ТЗР по расчётному проценту на материалы: • израсходованные на производство НАБАТ	3 458	20н	10тзр
52	• израсходованные на производство АТОКС	5 534	20а	10тзр
53	• папки-скоросшиватели на нужды офиса	1 176	26	10тзр
54	• для упаковки готовой продукции	35	44	10тзр
55	Начислена амортизация на следующие объекты:	23 496	25	02
	• здание и оборудование цеха
56	• здание офиса и офисное оборудование	12 816	26	02
57	• результаты НИОКР, используемые в производстве приборов НАБАТ	4 379	20н	05
58	• результаты НИОКР, используемые в производстве приборов АТОКС	4 486	20а	05
59	Списываются суммы общепроизводственных расходов на расходы по производству:	71 458	20н	25
	• НАБАТ
60	• АТОКС	94 723	20а	25
61	Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продаж	230 689	90-2	26
62	Отпущено в течение месяца из производства на склад готовой продукции по нормативной себестоимости:	290 000	43н	40н
	• НАБАТ
63	• АТОКС	460 000	43а	40а
64	После определения остатков незавершённого производства рассчитана и списана на счёт выпуска продукции фактическая себестоимость:	318 335	40н	20н
	• НАБАТ
65	• АТОКС	463 787	40а	20а
66	Проданные приборы списываются со склада по нормативной себестоимости:	330 000	90-2н	43н
	• НАБАТ
67	• АТОКС	450 000	90-2а	43а
68	Списываются отклонения нормативной себестоимости от фактической на счёт продаж:	28 335	90-2н	40н
	• НАБАТ
69	• АТОКС	3 787	90-2а	40а
70	Списываются на себестоимость продаж коммерческие расходы	13 065	90	44
71	Отражается задолженность перед бюджетом по НДС, полученному от продажи продукции	197 044	90-3	68
72	Финансовый результат от продаж НАБАТ и АТОКС списывается на счёт прибылей и убытков	38 826	90	99
73	Отражается НДС, принимаемый к налоговому вычету	38 544	68	19
74	Учтена отрицательная курсовая разница по валютному счёту	214	91-2	52
75	Сальдо прочих доходов и расходов списывается на счет прибылей и убытков	2 339	99	91-9
76	Начислен налог на прибыль (20%)	7 765	99	68
	ИТОГО: