Графік руху документів з обліку операцій на рахунках банків

На­зва та номер	Створення документа			Перевірка документа				Передача ка­сиру		Обробка доку­мента
	КІЛЬ-	Відпо-	Строк	Відпо-	Хто	Поря-	Строк	Вико-	Строк	Вико-	Строк
доку-	КІСТЬ	відаль-	скла-	відаль-	по-	док по-	подан-	навці	пере-	навці	вико-
мента	при­мір­ників	ний за скла­дання	дання	ний	дає	дання	ня		дачі		нання
Пла-	3	бухгал-	Що-	Гол. бух-	бух-	Разом	Щоден-	бух-	Що-	Стар-	Що-
тіжне дору-		тер з обліку	денно 15-17	галтер, керів-	гал­тер	із до­даними	но, 17-18	галтер	денно о9	ший бухгал-	денно з 10
чення		коштів	год.	ник під­приєм­ства		доку­мента­ми	год.		год.	тер 3 ОбЛІК}'' коштів	до 12 год.
Пла-	3	бухгал-	Що-	Гол. бух-	бух-	Разом	Щоден-	бух-	Що-	Стар-	Теж
тіжна вимога-		тер з обліку	денно 15-17	галтер, керів-	гал­тер	із до­даними	но, 17-18	галтер	денно, о9	ший бухгал-	саме
дору-чення		коштів	год.	ник під­приєм­ства		доку­мента­ми	год.		год.	тер 3 обліку коштів
Заява	1	бухгал-	Теж	Гол. бух-	бух-	Теж	Удень	бух-	Удень	Стар-	Теж
про від­криття акреди­тиву		тере обліку коштів	саме.	галтер, керів­ник під­приєм­ства	гал­тер	саме	скла­дання	галтер	скла­дання о9 год.	ший бухгал­тер 3 обліку коштів	саме.

Операції з надходження та списання коштів з поточного рахунку, проведені банком, реєструються у спеціальній виписці з особового рахунку підприємства. Виписка з рахунку разом із документами, що підтверджують проведені операції, є регістром аналітичного обліку операцій на рахунках в банках. Основними реквізитами виписки є: дата виписки, номер поточного рахунку, залишки коштів на початок операційного дня (вхідне сальдо) і на кінець (кінцеве сальдо), суми за­писів по дебету і кредиту рахунку. У бухгалтерії підприємства кожна виписка банку нумерується, перевіряється і опрацьовується. У пер­шу чергу, перевіряється наявність документів на кожну операцію зі списання або зарахування коштів, а також відповідність сум у ви­писці прикладеним документам. Після цього на виписці проставля­ється кореспонденція рахунків за проведеними операціями. Виписка з особового рахунку є підставою для записів операцій до Журналу 1 та Відомості 1.2. Вони заповнюються у розрізі кореспондуючих ра­хунків у хронологічному порядку. Блок-схема обліку операцій на ра­хунках у банках представлена на рис .9.3.

Для відображення операцій в іноземній валюті використову­ється Журнал 1 та відомості до нього. Для кожної іноземної валю­ти ведеться окремий журнал і відомість, які позначаються назвою валюти, у якій вони заповнюються. Аналітичні показники щодо руху та залишків грошових коштів наводяться іноземній валюті і одночасно у гривнях по курсу НБУ на день здійснення операцій.

Посадові обов'язки між бухгалтерами розподіляються відповід­но до форми обліку на підприємстві. Для виконання кожного виду робіт (оформлення платіжних документів відповідно до інструкції, їх реєстрацію у журналі реєстрації, подання на підпис головному бухгалтеру та керівнику; перевірку, обробку виписок банку та за­пис операцій до регістрів обліку) призначається бухгалтер, який відповідає за їх своєчасне та правильне здійснення.