Глава 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния оао «фаза».
3.1 Управление запасами
I Посчитаем оптимальный размер запасов сырья
а)Необходимый объём производственного потребления мониторов =595 шт.
Стоимость размещения 1штуки = 180руб
Стоимость хранения 1 штуки = 25руб
Посчитаем
оптимальный размер поставки сырья по
формуле Уилсона Орп=
=93шт.
б) Необходимый объём производственного потребления радиодеталей =12170шт.
Стоимость размещения 1шт = 10руб
Стоимость хранения = 20руб
Посчитаем
оптимальный размер поставки сырья по
формуле Уилсона Орп=
=111шт.
в) Необходимый объём производственного потребления проводов = 4165м
Стоимость размещения 1м= 5руб.
Стоимость хранения 1м= 1,25руб.
Посчитаем
оптимальный размер поставки сырья по
формуле Уилсона Орп=
=182,5м
г) Необходимый объём производственного потребления пластиковых корпусов = 595шт.
Стоимость размещения = 200руб.
Стоимость хранения = 36руб.
Посчитаем
оптимальный размер поставки сырья по
формуле Уилсона Орп=
=81шт.
Далее необходимо посчитать оптимальное количество сырья в рублях:
монитор = 6780руб/шт*93шт= 630540руб.
радиодетали = 480руб/шт*111шт=53280руб.
провод = 124руб./м*182,5м= 22630руб.
пластиковый корпус = 2460руб/шт*81шт= 199260руб.
Итого оптимальный запас сырья составит 905710руб.
II Посчитаем оптимальный размер запасов готовой продукции:
1. Ультразвуковой хирургический аппарат "ЛОРА-ДОН"
потребность в готовой продукции на складе = 56шт
стоимость размещения = 1560руб.
стоимость хранения = 400руб.
стоимость 1 УЗИ аппарата = 189000руб.
Посчитаем
оптимальный размер поставки товара по
формуле Уилсона Орп=
=21
Пользуясь этими данными мы сможем найти оптимальную потребность в УЗИ аппарате в рублях: 189000*21=3969000руб.
2.Стационарный ультразвуковой аппарат Амега КР-7
потребность в готовой продукции на складе = 17шт
стоимость размещения = 1960руб.
стоимость хранения = 556руб.
стоимость 1 УЗИ аппарата Амега КР-7 = 360400руб.
Посчитаем
оптимальный размер поставки товара по
формуле Уилсона Орп=
=11
Пользуясь этими данными мы сможем найти оптимальную потребность в УЗИ Амега КР-7 в рублях: 360400*11=3964400руб.
Теперь становится видно, что оптимальный размер запасов готовой продукции на данном предприятии составляет 3969000руб.+ 3964400руб.=7933400руб.
За счёт оптимизации запасов сырья высвободилось 16137000руб.- 905710руб.= 15231290руб.
А за счёт оптимизации запасов готовой продукции 9986000руб.- 7933400руб.= 2052600руб.
Итого всего за счёт оптимизации запасов высвободилось 15231290руб.+ 2052600руб. =17283890руб.
Дебиторская задолженность составляет 9804тыс.руб. Для её погашения организации необходимо провести факторинг. Факторинговая компания готова выплатить ОАО «ФАЗА» 85% от суммы задолженности = 0,85*9804тыс.руб.= 8333,4тыс.руб. Комиссионные вознаграждения при этом составят 2% от полученной суммы = 8333,4тыс.руб*0,02=166,7тыс.руб. Плата по факторинговому кредиту = 0,17 * 8333,4 тыс.руб * 24дн / 360дн = 94,5тыс.руб.
Итого факторинговой компании необходимо заплатить 166,7тыс.руб.+ 94,5тыс.руб.= 261,2 тыс.руб. Следовательно от сотрудничества с факторинговой компанией ОАО «ФАЗА» получит 8333,4тыс.руб-261,2 тыс.руб.= 8072,2тыс.руб.
За счёт оптимизации запасов сырья и готовой продукции организация высвободила 17283890руб. На погашение кредиторской задолженности нужно потратить 3098тыс.руб. + 4131тыс.руб. + 1492тыс.руб. + 7090тыс.руб. + 10557тыс.руб. = 26368тыс.руб. 17283890руб-26368000руб.= -9084110руб. То есть за счёт оптимизации сырья и готовой продукции не удаётся полностью покрыть кредиторскую задолженность. Но не следует забывать, что у предприятия появились свободные средства в виде выплат от факторинговой компании = 8072,2тыс.руб. Получим 8072200 руб. – 9084110 руб.= -1011910 руб.
Таблица 19
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО «ФАЗА» прогноз
|
Актив |
2010г |
прогноз |
Отклонение тыс.руб. |
Отклонение % |
||
|
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
|||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
14 |
0,01 |
14 |
0,01 |
- |
100 |
|
Основные средства |
33867 |
26,2 |
33867 |
33,35 |
- |
100 |
|
Незавершенное строительство |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Отложенные налоговые активы |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
8185 |
6,45 |
8185 |
8,06 |
- |
100 |
|
Итого по разделу I |
42067 |
33,1 |
42067 |
41,43 |
- |
100 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
38901 |
30,6 |
21878 |
21,54 |
-17023 |
56,24 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
16137 |
12,7 |
906 |
0,89 |
-15231 |
5,61 |
|
животные на выращивании и откорме |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
затраты в незавершенном производстве |
12327 |
9,7 |
12327 |
12,14 |
- |
100 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
9986 |
7,8 |
7933 |
7,81 |
-2053 |
79,44 |
|
товары отгруженные |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
расходы будущих периодов |
451 |
0,3 |
712 |
|
261 |
157,87 |
|
прочие запасы и затраты |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
93 |
0,07 |
52 |
|
-41 |
55,91 |
|
Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
в том числе покупатели и заказчики |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев |
9804 |
7,7 |
1471 |
1,45 |
-8333 |
15 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
5022 |
3,9 |
- |
- |
|
-- |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
33854 |
26,7 |
33854 |
33,4 |
- |
100 |
|
Денежные средства |
2214 |
1,7 |
2214 |
2,18 |
- |
100 |
|
Прочие оборотные активы |
- |
|
- |
|
- |
- |
|
Итого по разделу II |
84866 |
66,8 |
59469 |
58,57 |
-25397 |
70,07 |
|
БАЛАНС |
126933 |
100 |
101536 |
100 |
-25397 |
79,99 |
|
Пассив |
2010г |
прогноз |
Отклонение тыс.руб. |
Отклонение % |
||
|
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
|||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
2174 |
1,7 |
2174 |
2,14 |
- |
100 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
12891 |
9,9 |
12891 |
12,69 |
- |
100 |
|
Резервный капитал |
326 |
0,3 |
326 |
0,32 |
- |
100 |
|
в том числе: резервы, в соответствии с законодательством |
326 |
0,3 |
326 |
0,32 |
- |
100 |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
81942 |
64,8 |
81942 |
80,7 |
- |
100 |
|
Итого по разделу III |
97333 |
76,7 |
97333 |
95,86 |
- |
100 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Итого по разделу IV |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
2657 |
2,18 |
2657 |
2,62 |
- |
- |
|
Кредиторская задолженность |
26368 |
20,88 |
1012 |
0,99 |
-25356 |
3,84 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
3098 |
2,46 |
- |
- |
-3098 |
- |
|
задолженность перед персоналом организации |
4131 |
3,23 |
- |
- |
-4131 |
- |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1492 |
1,27 |
- |
- |
-1492 |
- |
|
задолженность по налогам и сборам |
7090 |
5,64 |
- |
- |
-7090 |
- |
|
прочие кредиторы |
10557 |
8,35 |
1012 |
0,99 |
-9545 |
9,59 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
4 |
0,003 |
4 |
0,004 |
- |
100 |
|
Доходы будущих периодов |
571 |
0,47 |
571 |
1,78 |
1237 |
316,64 |
|
Резервы предстоящих расходов |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Итого по разделу V |
29600 |
23,3 |
4244 |
4,18 |
-25356 |
14,34 |
|
БАЛАНС |
126933 |
100 |
101536 |
100 |
-25397 |
79,99 |
Горизонтальный анализ активов и пассивов показал, что в прогнозном сумма оборотных активов в снизилась на 29,93 % и составила 59469 тыс. руб. Сумма запасов в прогнозном году по сравнению с 2010 годом снизилась на 47,76 % и составила 21878 тыс. руб. Это произошло за счёт оптимизации запасов сырья (они снизились на 94,39 %) и запасов готовой продукции(снижение на 20,56%), а также за счёт роста на 57,78% расходов будущих периодов.
Сумма НДС по приобретенным ценностям снизилась на 44,09 % и составила 52 тыс. руб. Так же в прогнозном году произошло снижение дебиторской задолженности на 85% и к концу года она составила 1471 тыс. руб. Это произошло за счёт проведения факторинга.
В пассиве баланса произошли следующие изменения: за прогнозный год по сравнению с 2010 годом уменьшение пассивов произошли за счет резкого снижения сумм кредиторской задолженности на 96,16%. Это произошло за счёт погашения кредиторской задолженности.
Вертикальный анализ активов и пассивов показал, что в структуре актива баланса за прогнозный год по сравнению с 2010 годом произошли следующие изменения:
доля внеоборотных активов увеличилась на 8,33% и составила 41,43 %, уменьшилась доля оборотных активов на 8,23% и составила 58,57%. В том числе за счёт оптимизации доля запасов уменьшилась на 9,06 % и составила 21,54 %, доля дебиторской задолженности уменьшилась на 6,25 % и составила 1,45%, это связано с проведением факторинга.
В структуре пассива баланса за прогнозный год по сравнению с 2010 годом произошли следующие изменения: доля краткосрочных обязательств уменьшилась на 19,12% и составила 4,18%. Что является положительным результатом, так как это говорит о погашении предприятием своих краткосрочных обязательств.
Таким образом баланс предприятия по сравнению с 2010 годом снизился на 20,01% и составил 101536 тыс.руб.