Синтетический и аналитеический учет

Исходные данные.

1. Баланс ОАО «X» на 1 июля 20XX г. (руб.)

Актив			Пассив
Наименование статей	Сумма		Наименование статей	Сумма
	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода		на начало отчетного периода	на конец отчетного периода
Основные средства Материалы Затраты в незавершенном производстве Касса Расчетные счета	1200000 149000 50000 8 000 230 000		Уставный капитал Нераспределенная прибыль Кредиторская задолженность: - поставщики -задолженность перед персоналом - задолженность по налогам и сборам	200000 1278000 49000 100000 10000
Баланс	1637000			1637000

2. Ведомость остатков по счетам аналитического учета к счету «Материалы» на 1 июля 20XX г.

№ п/п	Наименование аналитического счета	Ед. измерения	Цена (руб.)	Кол-во	Сумма
					Дебет	Кредит
	К субсчету «Сырье и материалы»:
1.	Сталь круглая 8 мм	т	1000	55	55000	-
2.	Медь листовая	т	5000	10	50000	-
3.	Болты 10х30 мм	кг	100	300	30000	-
	Итого по субсчету				135000
	К субсчету «Топливо»:
1.	Уголь каменный	т	150	60	9000	-
2.	Дрова	куб. м.	100	50	5000	-
	Итого по субсчету				14000
	Всего по счету «Материалы»				149000

3. Ведомость остатков по счетам аналитического учета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками на 1 июля 20XX г.

№ п/п	Наименование аналитического счета	Документы	Сумма (руб.)
			Дебет	Кредит
1.	ОАО «Чермет»	счет № 20 от 15.01.20хх	-	19000
2.	ОАО «Молот»	счет № 67 от 03.03.20хх	-	30000
	Итого			49000

4. Журнал хозяйственных операций за июль 20XXг.

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма	Контировки
			Дебет	Кредит
1.	Отпущены со склада в производство:
	а) сталь круглая 20 т по 1000 руб.	20000
	б) медь листовая 2 т по 5000 руб.	10000
	в) болты 90 кг по 100 руб.	9000
2.	Перечислено с расчетного счета в банке в погашение задолженности:
	а) ОАО «Чермет»	19000
	б) ОАО «Молот»	30000
3.	Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад материалы:
	а) медь листовая 5 т х 5000 руб.	25000
	б) болты 200 кг х 100 руб.	20000
4.	Начислена заработная плата рабочим предприятия	100000
5.	Принят к оплате счет ОАО «Молот» за поступившую на склад сталь круглую 15 т х 1000 руб.	15000
6.	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция	80000
	Итого

Требуется:

1. Открыть синтетические и аналитические счета на основании начальных остатков по балансу на 1 июля 20хх г.

2. Зарегистрировать в журнале хозяйственные операции.

3. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учета.

4. Закрыть синтетические и аналитические счета (подсчитать обороты и вывести конечное сальдо на 1 августа 20хх г.)

5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам.

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

7. Подсчитать итог журнала хозяйственных операций.

8. На основе оборотной ведомости по синтетическим счетам составить баланс на 31 июля 20XX г.

Схема аналитического счета материалов

Наименование счета, ед. измерения, цена

№ п/п	Содержание операции	Кол-во	Цена	Приход	Расход	Остаток
	Остаток на начало периода
	Операции № № №
	Обороты за месяц
	Остаток на конец периода

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

к счету «Материалы» за июль 20хх г.

Наим. аналит.счета	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на 1 июля		Обороты за июль					Остаток на 1 июля
					Приход		Расход
			Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма		Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма