Раздел II. Бухгалтерский финансовый учет. Тема 4: Учет денежных средств»

Цели занятия:

1. Ознакомиться с правилами организации наличного и безналичного денежного обращения.

2. Рассмотреть состав первичной документации по учету денежных средств.

3. Изучить порядок учета денежных средств в кассе.

4. Ознакомиться с ведением операций на расчетных счетах.

5. Получить практические навыки ведения синтетического учета поступления и расхода денежных средств.

Вопросы для подготовки и обсуждения:

1. Нормативные документы по учету денежных средств

2. Задачи учета расчетных операций.

3. Учет кассовых операций.

4. Учет операций по расчетному счету.

5. Учет операций на специальных счетах в банке.

6. Учет расчетов с подотчетными лицами.

7. Основные первичные документы по учету денежных средств, их содержание и назначение.

Задание 1

Учет кассовых операций

Остатки на счетах(руб.)
50	Касса, в т.ч.:	15000
50-1	Касса организации	14000
50-3	Денежные документы	1000
51	Расчетные счета	549000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	75000

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 20хх г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
	Получено из банка по чеку:	100000
	а) на выплату заработной платы – 75000
	б) на прочие расходы – 25000
	Выплачена заработная плата.	75000
	Выданы из кассы Романову В.В. подотчетные суммы на командировку.	10000
	Выдано Орлову А.А. на хозяйственные нужды (покупка канцтоваров).	3000
	Получено в кассу от покупателей.	45000
	Выручка зачислена на расчетный счет.	45000
	Получено из банка по чеку на выдачу краткосрочной ссуды.	20000
	Выдана Иванову И.И. ссуда.	20000
	Принят и утвержден авансовый отчет Романова В.В. о командировке.	9500
	Возвращен Романовым В.В. остаток неизрасходованных подотчетных сумм.	500
	Возвращена Ивановым И.И. краткосрочная ссуда.	20000
	При инвентаризации кассы выявлена недостача денежных средств.	4000
	Виновным за недостачу денежных средств в кассе признан кассир.	4000
	Оприходована путевка в санаторий, приобретенная для сотрудника предприятия.	12000
	Кассир возместил недостачу денежных средств в кассе.	4000
	Выдан из кассы Петрову С.С. железнодорожный билет.	1000

Задание 2

	Остатки на счетах (руб.)
50	Касса	15000
51	Расчетные счета	549000
60	Расчеты с поставщиками	190000
62	Расчеты с покупателями	49000
68	Расчеты по налогам и сборам	1800
75	Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)	20000
76	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (сальдо кредитовые)кредиторами	12000

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 20XX г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
	Поступило с расчетного счета в кассу	100000
	Перечислен в бюджет налог на прибыль	1800
	Оплачен счет поставщика за приобретенные материалы	25000
	Перечислено в Мосэнерго в погашение задолженности	9300
	Получено от покупателей в погашение задолженности	49000
	Оплачено заводу №6	28000
	Перечислен штраф покупателю за нарушение срока поставки товара	12000
	Поступило от учредителей	10000
	Оплачен счет подрядчика за строительно-монтажные работы	78000
	Получен долгосрочный кредит	1300000
	Открыт специальный карточный счет в банке	70000
	Открыт аккредитив в банке	200000
	Оплачено с аккредитива поставщику	180000
	По истечении срока действия аккредитива неиспользованные на аккредитиве средства восстановлены на расчетном счете	20000
	Перечислено туристической фирме управлению за путевки в дома отдыха и санатории	59000

Требуется:

1. Произвести бухгалтерские записи в журнале хозяйственных операций.

2. Открыть необходимые счета и отразить в них хозяйственные операции.