28.Роль финансов в процессе воспроизводства

Расширенное воспроизводство включ. непрерыв. возобновление и расширение производств. фондов, рост ВВП и его главной части — нац. дохода, воспроизв-во рабоч. силы и производств. отношений. Оно осущ. с использованием эк. рычагов, товарно-денежных, фин. и кредит. отношений. Важная роль в воспроизв-ве всех составных частей ВВП принадлежит госуд. финансам и финансам предприятий.

Гос-во воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование предприятий и отд. отраслей хоз-ва, расходов на соц. цели и налоговую политику. За счет централизованных фондов обеспечив. потребности расширенного воспроизв-ва на макроуровне; осуществляется межотраслевое и территор. перераспред. ресурсов для выравнивания уровня эк. и соц. развития отд. регионов.

• Инвестиционная деят-ть особенно сокращается в производств. сфере по всем народнохоз. комплексам. Одна из причин этого — кризис неплатежей в народ. хоз-ве. Особ. существенно свертывание капитального строит-ва наблюдается в отраслях топливно-энергетич. и агропромышлен. комплексов. Для инвесторов более предпочтительна непроизводст. сфера, в частности успешно развивается жилищ. строит-во.

Фин. рынок включ. рынок краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных капиталов и фондовых ценностей, т.е. ценных бумаг — акций, облига¬ций и др. Совершенствов. нормативной базы в целях привлечения иностр. инвестиций. Гос. инвестиции должны быть соц. обоснованными, направленными на создание доп. рабочих мест, улучшение качества жизни, стимулирование собственной инвестиц. активности предприятий.

• Большое воздействие на фин. предприятий оказывает налоговая политика, виды налогов, их ставки, льготы. Следует отметить, что налог. политика в наст. время не стимулирует расшир. воспр-во. С начала 1994 г. налогообло¬жение предприятий возросло и достигло более 30% ВВП.

Фин. выступают важным элементом воспрои-ва рабочей силы, в стоимость кот, помимо оплаты труда, вхо¬дят также расходы на образование, здравоохран, соц. обеспеч. Расширение сферы соц. расходов вызыв. во многом требованиями науч-технич. рево¬люции

29/Расчеты по платежному поручению – это документ, представляющий собой пору-чение организации, обслуживающему банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручение действительно в течение 10 дней. Банк принимает поручение только при наличии денег на его р/счет. Расчеты п/п могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

К срочным относ платежи, осуществлен-ные сразу после отгрузки, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочные и отсроченные платежи возможны в рамках договорных отношений.

Расчеты чеками.

Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачиваются за счет средств депонированных, т.е. специально отложенных на отдельном чековом счете. Кроме того, чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя (любое предприятие), но не выше суммы, гарантированной банком, т.е. согласованной при выдаче чека.

Расчеты аккредитивами.

Аккредитив – это обязательство банка по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора.

По этой форме расчета платежи осуществляются не в банке, обслуживающего покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в банк с заявлением-просьбой отложить со своего счета денежные средства для платежа. Таким образом, по аккредитиву средства для оплаты готовятся заранее и депонируются обычно на аккредитивном счете.

В современной практике используются следующие виды аккредитивов:

1. покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2. отзЫвные и безотзЫвные.

Отзывный аккредитив применяется в расчетах очень редко, т.к. его условия могут быть изменены или он может быть полностью аннулирован банком-эмитентом без предваритель-ного согласия с поставщиком.

Безотзывный аккредитив обеспе-чивает твердое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Инкассо – это поручение банку взыскать деньги с плательщика. К такому виду расчетов прибегает, например, налоговая инспекция, которая может выставить требование или арестовать счет. Они применяются в том случае, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает несколько экземпляров платежных требований и сдает их на инкассо.

30/Фонд обязательного медицинского страхования

В мировой практике функционирование государств, страхования, частная системы экономического функционирования здравоохранения. В Российской модели сочетаются бюджетное финансирование и страховое, при этом различают следующие формы медицинского страхования: ОМС, ДМС.

ОМС: составная часть государственного социального страхования;

Цель создания – государственное управление финансами медицинского обеспечения граждан с целью гарантирования всем гражданам не зависимо от вола, возраста, уровне доходов и социального положения получение медицинской помощи.

Особенности функционирования, принципы:

I. Особенность:

1. всеобщность;

2. государственность – средства находятся в госсобственности;

3. некоммерческих характер;

4. обязательность уплаты страховых взносов.

II. Особенность: Реализация по единым правилам и программам.

Структура источников формирования средств (см. ПФ РФ и ФСС):

1. страховые взносы работодателей в составе ЕСН;

2. ассигнования из федерального бюджета;

3. прибыль от коммерческой деятельности;

4. различные добровольные пожертвования и спонсорская помощь;

5. для террит фондов ОМС: ср-ва террит бюдж неработающ.гражд, детям и пенс

Направления использования средств:

1. оплата медицинских услуг;

2. развитие медицины как науки;

3. реализация медицинских программ;

4. содержание аппарата управления самих фондов.

31.Центральный Банк РФ (ЦБ РФ, Банк России) — верхний уровень двухуровневой банк. системы в РФ, кот. состоит из ЦБ РФ и коммерч. банков (и др. кредитных орг-ций).

Статьей 75 Конституции РФ установлен особый конституц-прав. статус ЦБ РФ, определено его исключ. право на осущ. ден. эмиссии (часть 1) и в качестве осн. ф-ции — защита и обеспеч. устойчивости рубля (часть 2). Статус, цели деят-ти, ф-ции и полномочия ЦБ РФ опред. также Фед. законом «О ЦБ РФ (Банке России)» и др. фед. законами. Банк России явл. юр. лицом, уставной капитал и имущество кот. явл. фед. собственностью. Подотчётен Гос. Думе Фед. Собрания РФ, кот. назначает его Председателя, по представл. Президента РФ. Банк России осущ. полномочия по Влад., использ. и распоряж. золотовалютными резервами и др. имуществом. Гос-во не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России — по обязательствам гос-ва.

Цели ЦБ РФ:

1. обеспечение устойчивости рубля;

2. развитие и укрепление банковской системы;

3. обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования расчетов

Банк России выполняет следующие функции:

* во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую денежно-кредитную политику;

* монопольно осуществляет эмиссию (выпуск) наличных денег и организует наличное денежное обращение, а также утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;

* является кредитором последней инстанции для кредитных организаций[2], организует систему их рефинансирования;

* устанавливает правила осуществления расчётов в Российской Федерации;

* устанавливает правила проведения банковских операций;

* осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчётов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

* осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России (Международные резервы Российской Федерации по годам);

* принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдаёт кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

* осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

* регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

* осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

* организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

* определяет порядок осуществления расчётов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

* устанавливает правила бухгалтерского учёта (Положение Банка России N 302-П от 26 марта 2007 года «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации») и отчётности для банковской системы Российской Федерации (Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»);

* устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

* принимает участие в разработке прогноза платёжного баланса Российской Федерации и организует составление платёжного баланса Российской Федерации;

* устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты. (Функции по выдаче, приостановлению и отзыву разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты Банк России будет выполнять со дня вступления в силу федерального закона о внесении соответствующих изменений в Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности»);

* проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

* осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации;

* осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

32.Финансовая система. Характеристика ее элементов

Финансовая система – совокупность финансовых отношений, выступающих в виде взаимосвязанных и взаимодействующих категорий, звеньев, сфер, которые распределяют и используют фонды денежных средств.

Денежные потоки связывают части финансовой системы в единое целое.

По сложности различают:

1. односторонние денежные потоки;

2. двусторонние денежные потоки;

3. многосторонние денежные потоки.

Финансам присущи односторонние денежные потоки. Двусторонние денеж-ные потоки встречаются в категории кредит.

Централизованные финансы – важнейшая часть финансовой системы.

Консолидированный бюджет – это статистический сводных бюджет, который объединяет финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы.

Децентрализованные финансы – основа финансовой системы, поскольку именно здесь в сфере материального производства формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны

33/Основы организации безналичных расчетов

Любая организация совершает денежные расчеты с одной стороны как покупатель, а с другой стороны как продавец. Кроме того, организация рассчитывается с персоналом по зарплате, с бюджетом и банками. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот, значительная часть которого осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках.

Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать следующие основные принципы безналичных расчетов:

1. все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках, в кассах разрешается оставлять небольшие суммы в пределах лимита;

2. подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банки;

3. требование платежа должны выставляться либо перед отгрузкой товара, либо вслед за ней, чтобы не допустить задержки платежа (в условиях финансового кризиса большинство поставщиков требуют предоплату);

4. платежи осуществляются со счетов клиентов в банке лишь с их согласия;

5. установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Межбанковские расчеты

Межбанковские расчеты – это основа безналичных расчетов.

До середины 90-х годов они строились на основе межфилиальных оборотов.

С созданием коммерческих банков возникла необходимость дополнить межбанковские расчеты расчетами по корреспондентским счетам, открываемым каждому коммерческому банку в Банке России.

На местах Банк России представлен Центральными операционными управлениями (ЦОУ) и Расчетно-кассовыми центрами (РКЦ) , в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам.

Субъекты безналичных расчетов

Обязательно участвуют 2 или более экономич субъекта и банк на основе договора.

Очередность платежей

При наличии на счетах денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения требований, предъявленных к счету, расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очереди подписей.

При недостаточности денежных средств на счете их списание осуществляется в следующей очередности:

1. списание по исполнительным документам;

2. списание по платежным документам, предусматривающие платежи в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также перечисления на оплату труда;

3. далее обычные платежи.

34/Пенсионный фонд РФ

ПФ РФ основан 27 декабря 1991 года как самостоятельное финансово-кредитное учреждение, осуществляющее выполнение социальных целей государства.

Цель создания – государственное управление финансами пенсионного обеспечения.

Задачи:

1. финансирование расходов в соответствии с назначением фонда (функции по целевому сбору средств переданы ИМНС России);

2. капитализация средств ПФ РФ;

3. контроль за участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФ РФ страховых взносов, а также за правильным и рациональным расходованием его средств.

Источники формирование средств (см. налоговые, неналоговые, безвозмездные):

1. страховые взносы работодателей в составе ЕСН;

2. ассигнования из федерального бюджета;

3. прибыль от коммерческой деятельности;

4. различные добровольные пожертвования и спонсорская помощь;

Направления использования средств:

1. государственная пенсия;

2. пенсии инвалидам;

3. компенсационные выплаты пенсионерами;

4. различные социальные программы государственной поддержки инвалидов, пенсионеров и детей.

Руководство ПФ РФ осуществляет правление и его постоянно действующий орган – исполнительная дирекция.

Бюджет, смета расходов, отчеты по выполнении бюджета составляются Правлением, рассматриваются и утверждаются представителями органов власти.

35.Валютная система РФ.

Нац. валютная система – форма орг-ции валют. отношений страны, закрепленная нац.законодательством; составная часть ден. системы страны. Основа валютной системы РФ – рос. рубль, введ. в обращение в 1993 году и заменивший рубль СССР.

В наст. время в России действует режим плавающего валютного курса, кот. зависит от спроса и предложения на валют. биржах страны, прежде всего на ММВБ. Осн. законодательным актом в области валют. отношений РФ явл. закон «О валютном регулировании и валютном контроле», а также др. законы и подзаконные акты. В законе определены осн. понятия: ин. валюта и валют. ценности, тек. операции платеж. баланса, капитальные операции, а также ключ. понятия валют. законодательства – «резидент»и «нерезидент», имеющ. различные режимы валют. регулирования.

Валютные ценности – это ин. валюта, цен. бумаги в ин. валюте(платеж. док-ты, чеки, векселя) и др. фондовые ценности(акции, облигации, проч. долговые обязательства, выраженные в ин. валюте), а также драг.металлы – золото, серебро, платина и т.д

Резиденты – это:

• это физ.лица, имеющ. постоянное местожительства в РФ, в том числе временно наход вне России;

• юр.лица, созд в соотв с законодательством России, с местонахождением в РФ

• предприятия и орг-ции, не явл. юрлицами, созд. в соотв. с законодат-вом РФ, с местонахождением в России

• наход за пределами России филиалы и представит-ва вышеуказ резидентов

• дипломатические и иные представительства РФ, наход за пределами РФ

Нерезиденты – это:

• физ.лица, имеющ постоянное местожительство за пределами Рф, в том числе временно наход в РФ

• юр.лица, созд в соотв с законодат-вом ин гос-в, с местонахожд за пределами РФ

• предприятия и орг-ции, не явл. юр.лицами, созд в соотв с законод-вом ин гос-в, наход за пределами РФ

• наход в РФ филиалы и представительства вышеуказанных нерезидентов

• наход в РФ иностр. дипломатические и иные иностр. представительства, а также междунар. орг-ции, их филиалы и представительства.

Операции в ин. валюте и с цен. бумагами подразделяются на :

1. текущие валютные операции:

• переводы в РФ и из РФ ин валюты для осущ расчетон без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также осущ. расчетов, связ. с кредитованием экспортно-импортных операц на срок не более 180 дн;

• получение и предоставлен е фин. кредитов на срок не более 180 дней

• переводы в РФ и из РФ %, дивидендов и иных доходрв по вкладам, инветисциям, кредитам и проч. операциям, связ с движением капитала

• переводы неторгового хар-ра в РФ и из РФ, включая перевод сумм з/п, пенсий, алиментов, наследства и т.д

2. валютные операции, связ. с движением капитала:

• прямые инветстиции – вложения в уставной капитал предприятия с целью извлеч. дохода

• портфельные инвестиции – приобретение ценных бумаг

• переводы в оплату прав собственности на землю, здания и т.д

• предоставление и получ. отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг

• предостав. и получение фин.кредитов на срок более 180 дней

• все иные валют. операции, не являющиеся текущ. вал. операциями

Вал.операции в России осущ. только уполномоч. ком. банки, т.е банки получ. лицензии от ЦБ.

Валют. регулирование осущ. ЦБ России. Он устанавлив порядок обязат. перевода, вывоза и пересылки ин. валюты и цен. бумаг в ин. валюте, принадлеж. резидент.; выд. валют. лицензии; провод. валют. интервенции на глав. валют. биржах страны ММВБ и СПБ-й бирже.Вал. конроль осущ. органами валют. контроля(ЦБ, правит-во) и и их агентами(орг-ции, кот. в соотв с законодат актами могут осущ ф-ии вал. контроля.

36/Финансовая политика – это составная часть экономической политики, в которой конкретизируются главные направления в развитии национального хозяйства и определяются общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, а также разрабатывается механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических процессов.

При проведении финансовой политики особенно важно обеспечить ее взаимодействие с другими составными частями экономической политики: кредитной, ценовой, денежной.

Финансовая политика государства включает:

Цели финансовой политики:

Выделяют 2 целевых направления проведения финансовой политики:

1. Фискальная. Любая финансовая политики предполагает в первую очередь решение фискальных задач государства, которые связаны с балансирование доходов и расходов государства.

Оптимальная система, когда ДОХОД=РАСХОДУ, но на практике достичь такого равновесия невозможно, поскольку расходы более динамичны и обычно превышают возможности по сбору доходов.

Поэтому государству приходится периодически либо сокращать расходы, либо увеличивать доходы. Особенно трудным является поиск дополнительных доходов.

2. Регулирующая. Финансовая политика предполагает проведение регулирование экономических процессов. Регулирование осуществляется в связи с тем, что государство располагает определенными инструментами, которые оказывают влияние на интересы экономических субъектов (налоги, кредиты, бюджетные ассигнования).

С помощью этих инструментов государство оказывает воздействие на размер денежных средств, которыми располагает экономический субъект и, таким образом, влиять на экономический рост, занятость населения, уровень инфляции, состояние валютного курса, развитие отдельных территорий, отраслей и предприятий.

Регулирование может осуществляться государством стихийно или сознательно. В настоящее время регулирование является обязательным элементом финансовой политики любого государства и сознательно используется дл достижения целей экономического развития.

Существует 2 механизма финансового регулирования:

1. стимулирующий механизм регулирования – направлено на увеличение финансовых экономических субъектов по средствам снижения налогов и увеличения бюджетных расходов для обеспечения экономического роста и занятости населения.

2. рестрикционный механизм регулирования – этот механизм наоборот связан с сокращением денежных средств в экономике, который достигается за счет усиления налоговой нагрузки, сокращения бюджетного финансирования в целях сдерживания деловой активности и стабилизации денежного обращения.

37.Платёжный баланс государства.

Платежный баланс – статистич. система, в кот. отраж. все эк. операции между резидентами данной страны и резидентами др.стран (нерезидентами), кот. имели место в теч. опр. периода времени.

Платежный баланс гос-ва – кот. отражает товарные и фин. потоки между данной страной и всем ост. миром. Подготовка многих политич. и эк. решений нужд. в такого рода данных.

Можно отметить 3 случая, когда информация, содержащаяся в платежном балансе, особенно необходима:

1) С помощью анализа рез-тов обмена между странами легче судить о стабильности системы плавающих вал. курсов: платежный баланс помогает выявить масштабы аккумулирования ин. валют у тех эк. агентов, кот. больше заинтересованы в их владении, и тех, кто более склонен избавиться от этих валют.

2) В условиях фиксированных вал. курсов платеж. баланс помогает опред. объем притока ин. валюты в страну, степень давления на курс нац. валюты, а также позволяет решить вопрос о целесообразности поддержки фиксированного курса валюты, если ей угрожает кризис;

3) Счета платежного баланса в части расчетного баланса предоставляют инфо о накоплении внешней задолженности, выплате процентов и платежей по основной сумме долга и возможностях страны аккумулировать валюту для буд. платежей. Эта инфо. необходима для оценки того, насколько стране-должнику стало обходиться дешевле или дороже погашать долги иностранным кредиторам.

Осн. принцип, леж. в основе построения платежного баланса — принцип двойной записи, т.е. любая эк. сделка наход. двойное отражение в балансе путем записи по кредиту одной статьи и по дебету другой. Это правило имеет очень простую эк. интерпретацию: большинство эк. операций заключ. в обмене эк. ценностями.

Раздел платеж. баланса на конкретные счета, или компоненты, должно основыв. на ряде принципов, среди кот. следует особо выдел. след.:

• кажд. статья платеж. баланса должна иметь свои особ-ти, т.е. фактор или их сов-ть, оказыв. влиян. на объем одной статьи, должны отлич. от факторов, воздейств. на иные статьи;

• наличие той или иной статьи в платеж. балансе должно иметь значение для группы стран, выраж. как в динамике измен. этой статьи, так и в абсолют. ее величине. Т.е., если какой-нибудь показатель системы платеж. баланса подвержен сильным колеб. в течение опред. периода времени у группы стран либо он занимает бол. удел. вес в платеж. балансах группы стран, то он должен быть выделен в виде отд. статьи;

• сбор инфо для учета по статьям не должен представлять особых сложностей для составителей платеж. баланса (тем не менее, этот принцип второстепенен по отношению к первым двум);

• структура платеж. баланса должна быть такой, чтобы показатели платеж. баланса сочетались с др статистич системами, например, системой нац. счетов; в то же время, кол-во статей не должно быть чрезмерно многочисленным, а сами статьи должны подлежать консолидации в компоненты более высокого уровня (для того, чтобы страны, не вышедшие на высокий уровень обработки статистич инфо были способны представлять платеж баланс с меньшей детализацией).

Согласно принципам составления платеж баланса, записи по кредиту производ в случаях, касающиеся:

1) Движения реальных (товарных) потоков, сопровождающ. экспорт.

2) Движения фин. потоков, отражающ. Уменьш. зарубежных активов страны либо увелич. зарубежных обязательств.

С др. стороны, запись, произведенная по дебету, отражает:

1) Движение реальных потоков, сопровождающих импорт.

2) Измен фин. потоков, отражающ. увелич. активов и уменьш. обяз-в.

38.). Современная финансовая политика РФ.

Отказ во второй половине 80-х годов от монополии гос. собственности на ср-ва произв-ва стал причиной кризиса планово-директивной фин. политики СССР.

В 1991-1996 гг. Стала проводиться принципиально новая фин. политика, базирующ. на использов. Эл-тов рын. механизма и системе гос. регулирования экономики.

Основа современной фин. политики — это признание свободы предпринимательской деят-ти, введение разнообразных форм хозяйствования, приватизация гос. собственности и переход к смешанной эк-ке, базирующейся на умелом сочетании частных и гос. хозяйствующих субъектов.

Разрабатывается принципиально новый фин. механизм.

Получила новое направление система гос. кредита. Гос-во стало использовать его рын. формы — различные формы краткосрочных и среднесрочных гос. займов при отказе от прямого кредитования расходов со стороны Центрального Банка.

Изменяется в последнее время организация бюджетной системы. На смену централизованной бюдж. системы пришла бюдж. система, основ. на реальной самостоятельности и равноправии бюджетов всех уровней.

Широкое распростр. получила система внебюджетных фондов гос-ва. Она позволяет сконцентрировать необход. средства для целевого фин-ния соц. расходов (Негос. пенсионные фонды).

Развитие рын. методов упр-я привело к демонополизации страхового дела и появлению страхового рынка — созданию независимых частных страховых компаний, введению новых отраслей и видов страхования, изменению в соотношении между обязательной и добровольной формами страхования в пользу последней.

Кардинально изменилась система управления финансами. На смену ед. органу управления — Мин-ву финансов пришла целая система специализиров. Фин. и контрольных органов: Гос. налоговая служба, Фед. служба налоговой полиции, Счетная палата, Гос. таможенный комитет и т. д.

Большое внимание должно уделяться развитию и регулированию рынка ценных бумаг. Предстоит найти оптим. соче¬тание обращения на этом рынке гос. и корпоративных ценных бумаг, что позволит, с одной стороны, обеспеч. потребности гос-ва в ср-вах покрытия бюджетного дефицита, а с другой стороны, создаст условия для нормального перелива фин. ресурсов между отд. пред¬приятиями и отраслями эк-ки. Важный аспект этой проблемы — установление гос. контроля за финансо¬вым рынком, кот. обеспеч. защищенность юр. и физ. лиц, оперирующих на этом рынке.

39/Как у любого юридического лица основа функционирования коммерческого банка – это его собственный капитал. Порядок подсчета собственного капитала коммерческого банка определяется методикой банка России, по которой собственный капитал банка делится на основной и дополнительный.

Не зависимо от организационно-правовой формы банка Уставный фонд формируется полностью из взносов учредителей юридических и физических лиц, а формирование за счет кредитов не допускается. Как у любой коммерческой структуры итоговым показателем деятельности является прибыль. В зависимости от того, в результате какой деятельности получены доходы банка, их делят на операционные и не операционные. В свою очередь операционные делятся на процентные и непроцентные. Расходы также делятся на операционные и не операционные.

Операционные делятся в свою очередь на процентные и не процентные.

В банках создается резервный фонд для покрытия убытков и потерь, размер отчислений в резервный фонд предусматривается Уставом банка.

Операции банка делятся на 2 группы:

1. пассивные – это операции в результате которых увеличиваются денежные ресурсы, которые банк располагает: формирование и увеличение уставного фонда, привлечение кредитов и займов;

2. активные – это операц по размещ ср-в банка: кредитн, фондовые, валютные.

Коммерческий банк: 1)доходы делятся на операционные(процентные и не процентные) и не операционные(доходы от реализации имущества банка,возвращенные креди-ты, ранее списанные на убытки, плата за консульта-ционные услуги )

2)расходы делятся на операционные(процентные и не процентные) и не операционные(штрафы,пени,неустойки)

40/Объектом финансового планирования являются фонды денежных средств, с помощью финансового планирования обеспечивается сбалансированность народно-хозяйственных межотраслевых пропорций, определяются пути рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

На общегосударственном и территориальном уровнях финансовое планирование обеспечивается системой финансовых планов, в которые входят :

1. сводные финансовые балансы, составляемые на общегосударственном и территориальном уровнях;

2. перспективные финансовые планы;

3. федеральный и территориальные бюджеты;

4. финансовые планы коммерческих организаций

Территориальное сводное финансовое планирование

Основная задача территориального сводного финансового баланса – определение объемов финансовых ресурсов, созданных, поступивших и использованных в регионе.

Преимущества территориального сводного финансового баланса, он позволяет:

1. достигнуть единства в экономическом и социальном развитии территории;

2. точнее определить объемы финансовых ресурсов, имеющихся в регионе и необходимых для выполнения мероприятий территориальной программы;

3. сбалансировать материалы и финансовые ресурсы, имеющиеся в регионе;

Финансовое планирование на коммерческих предприятиях

В ходе составления финансового плана предприятия составляется баланс его доходов и расходов.

Финансовые планы на предприятии могут быть перспективными, текущими и оперативными.

Бизнес-план предприятия

Составление бизнес плана преследует 2 основные темы:

1. для внутрифирменного планирования;

2. для обоснования получения денежных средств из внешнего источника, т.е. получение денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.

41/Расчетное обслуживание

Услуги по осуществлению расчетных операций через расчетные сети, участником которых является коммерческий банк, называются расчетными.

Каждый коммерческий банк обязательно является участником как минимум одной расчетной сети.

Для проведения расчетов открываются расчетные или текущие счета.

Предприятия имеют право открывать любое количество расчетных счетов в любых банка, которые предоставляют расчетно-кассовые услуги .

Для открытия необходимо заключить договор банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении денежных средств.

Закрытие расчетных счетов осуществляется на основании расторжения договора, либо по письменному заявлению клиента, либо по решению банка, если в течение 2-х лет никаких движений не происходило.

Кассовое обслуживание

Банк выдает и принимает от клиента наличные деньги.

В кассах предприятия наличные деньги хранятся в пределах лимитов, установленных банком совместно с руководством предприятия, а исключение составляют дни выдачи зарплаты.

42/Сущность и роль террит финансов в экономике и соцразвитии страны

Территориальные финансы – это региональные бюджеты (2 уровня и территория).

Для обеспечения своих расходов территориальные бюджеты должны иметь соответствующие доходы, это:

1. налоговые доходы;

2. неналоговые доходы;

3. выделяемые из федерального и региональных бюджетов трансферты, дотации, субсидии, субвенции.

Дотации – это средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы на безвозвратной и безвозмездной основах для покрытия текущих расходов.

Субвенция – это средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы или юридическому лицу также на безвозвратной и безвозмездной основах для покрытия целевых расходов.

Субсидия – бюджетные средства, передаваемые бюджету другого уровня юридическому или физическим лицам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

В соответствии со ст. 78 Бюджетного Кодекса РФ в случае нецелевого использования субвенций и субсидий, а также нарушения сроков их использования сумма их может быть востребовании органами власти, выдавшими эти средства.

Эти виды финансовой помощи несовершенны, т.к. расхолаживают администрацию (чиновников), в силу того, что знают, что их не бросят на произвол и население не виновно, поэтому полностью от этих видов финансовой помощи отказаться пока невозможно.

43/На первый взгляд остатки на расчетных счетах являются самым дешевым источником ресурсов для коммерческих банков, но расчетно-кассовое обслуживание клиентов сопряжено со значительными расходами.

Достаточно стабильные ресурсы обеспечиваются путем привлечения депозитов.

Под депозитами понимается размещение средств на специальных счетах, подчиняющихся определенным правилам.

В соответствии со ст. 834 ГК РФ для размещения депозита как физическим, так и юридическим лицам необходимо заключить договор банковского вклада (депозита).

Особенности:

1. физические лица могут вносить на депозит денежные средства в наличной и безналичной форме, а юридическое лицо только в безналичной форме со своего расчетного счета, также это касается и выдачи средств;

2. договор банковского вклада для физических лиц является публичным, а у юридических лиц может оформляться индивидуально;

3. для физических лиц необходимо страхование вклада, а для юридических достаточно наличия банковской лицензии;

4. физическому лицу банк обязан выдать всю сумму или ее часть по 1-му требованию, а юридическому в соответствии с условиями договора;

5. доходы по депозитам юридического лица облагаются налогом в составе балансовой прибыли, а по вкладам физических лиц удерживается подоходный налог с суммы материальной выгоды.

44/Финансовый контроль, его классификация

В процессе финансового контроля анализируется деятельность субъектов хозяйствования, учреждений, органов власти и управления.

Задачи:

1. проверка состояния и эффективности использования финансовых, трудовых и материальных ресурсов предприятий и учреждений;

2. выявление резервов роста финансовых ресурсов;

3. правильность составления и исполнения бюджета;

4. правильность ведения бухгалтерского учета;

5. обеспечение соблюдения действующего законодательства в области налогообложения юридических лиц, относящихся к различным организационно-правовым формам.

Объектами финансового контроля являются поступления всех видов дохода бюджета и взносов во внебюджетные фонды, кредитных и заемных средств, а также использование этих средств.

Они могут быть классифицированы:

1. по источникам финансовых средств – это бюджеты, внебюлдетные фонды, средства от распоряжения и управления собственностью, находящейся в распоряжении органов власти.

Кредитные заемные средства и средства от размещения финансов в кредитно-финансовых организация.

2. по принадлежности финансовых поступлений и расходов тому или иному виду организации;

3. по признаку отражения поступления или расходования средств в нормативных документах.

4. по времени проведения финансового контроля делится на предварительный, текущий и последующий.

Финансовый контроль подразделяется на государственный и негосударственный (аудит – независимая проверка).

Методы финансового контроля:

1. документальная и камеральная проверки, в ходе которых проверяются отдельные вопросы деятельности организации;

2. обследование – предусматривает более широкий охват проверяемых показателей деятельности организации;

3. мониторинг (наблюдение) – предусматривает постоянный контроль со стороны проверяющего органа за выполнением отдельных показателей деятельности организации;

4. надзор – предусматривает проверку организации, получившей лицензию на определенный вид деятельности;

5. ревизии – предусматривают обязательное действие контрольных органов по документальной и фактической проверке законности, целесообразности и эффективности хозяйственных и финансовых операций.

Государственный финансовый контроль

Государственный финансовый контроль заключается в контролировании, составлении и использовании федерального, региональных и местных бюджетов, а также государственных внебюджетных фондов, денежного обращения, внутреннего и внешнего государственного и регионального долгов.

45/Федеральный закон о страховании вкладов физических лиц от 23 декабря 2003 года устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц.

В банках РФ основными принципами системы страхования вкладов являются:

1. обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

2. сокращение рисков неблагоприятных последствий для вкладчиков, в случае неисполнения банками своих обязательств;

3. прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

4. накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков, являющихся участниками системы страхования вкладов.

Под вкладом понимаются денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории РФ, на основании договора, включая начисленные проценты. Эти вклады и подлежать страхованию.

Не подлежат страхованию денежные средства:

1. размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;

2. размещенные физическими лицами банковские вклады на предъявителя;

3. переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

4. размещенные во вклады банков, находящихся вне территории РФ.

Страховым случаем признается:

1. отзыв или аннулирование у банка лицензии банка РФ на осуществление банковских операций;

2. введение банком России в соответствие с законодательством РФ моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

46/Бюджетная классификация

Бюджетная классификация представляет собой группировку по однородным признакам бюджетных доходов и расходов, расположенных и зашифрованных в установленном порядке.

Бюджетная классификация:

1. классификация доходов бюджета;

2. функциональная классификация расходов бюджетов РФ;

3. экономическая классиф. расходов бюджета РФ (оплаты труда, сырье, материалы);

4. ведомственная классификация расходов бюджета РФ (министерства, ведомства);

5. классификация источников внутр. финансирования дефицитов бюджетов РФ;

6. классификация источников внешнего финансирования дефицита фед. бюджета;

7. классификация видов государственных внутренних долгов РФ и субъектов РФ;

8. классификация видов государственного внешнего долга и внешних активов РФ.

Функциональная классификация – национальная оборона, промышленность, с/х, образование, здравоохранение (КБК – код бюджетной классификации).

Под бюджетным кодом понимается многоразрядный код, обозначающий определенную группировку доходов, расходов и источников финансирования бюджетов РФ. Используется унифицированный 20-ти значный код.

47.Страхование: экономическое содержание, классификация, структура страхового рынка

Страхование – это совокупность экономических отношений, возникающих на основе замкнутого безвозвратного перераспределения финансовых ресурсов во времени и в пространстве по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения вероятного ущерба.

Сущность страхования проявляется в его функциях.

Поскольку категории финансов выражает свою сущность, прежде всего, через распределительную функцию – эта же функция находит свое конкретное проявление в функциях страхования: рисковой и предупредительный.

Главной является рисковая функция, поскольку страховой риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение финансовых ресурсов среди участников страхования.

Предупредительная функция связана с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска.

Классификация страхования

В основу классификации положены 2 критерия: различия в организации и в объектах страхования. В соответствии с этим делением применяются системы классификации по форме проведения и по объектам страхования.

На рынке действуют специализированные страховые организации, реализующие страховой продукт в форме обязательного и добровольного страхования.

Обязательное страхование – выражает гражданско-правовые отношения, связанные с образованием и использованием ресурсов страхового фонда в силу закона.

В РФ виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определены действующим законодательством.

Принципы обязательного страхования:

1. законодательная основа;

2. автоматичность;

3. бессрочность;

4. сплошной охват объектов страхования;

5. нормирование страхового возмещения.

Добровольное страхование отличается тем, что гражданско-правовое отношение возникает в силу волеизъявления сторон и закрепляются заключением между ними в письменной форме договор страхования. В удостоверении заключение договора физическому или юридическому лицу вручается полис. Добровольное страхование не носит принудительный характер, т.к. не все субъекты желают в нем участвовать.

«11» марта 2009 г.

По объектам проведения выделяют 5 отраслей:

1. личное страхование;

2. имущественное страхование;

3. страхование ответственности;(ответственность перед 3-мя лицами)

4. страхование экономических рисков;(ущерб, который возникает в результате предпринимательской деятельности)

5. социальное страхование(уровень дохода граждан).

Страховщики – это юридические лица, имеющие государственную лицензию на проведение операций по страхованию и организующие образование и расходование страхового фонда.

Страхователи – это юридические и физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения со страховщиком в силу закона или на основе договора.

В качестве посредников выполняющих функции по заключению страховых договором могут выступать: страховые агенты и брокеры, работающие как промежуточное звено между страховщиком и страхователем.

Страховой агент – это может быть физическое или юридическое лицо, которое от имени и по поручению страховой компании занимается продажей страховых полисов, т.е. заключает договора, инкассирует страховую премию, оформляет документацию и выплачивает страховое возмещение (человек-агент, юридические консультации, туристическое агентство, бюро брачных знакомств, нотариальные конторы и т.д.).

Страховым брокером может быть физическое или юридическое лицо, выступающее в роли консультанта страхователя при заключении договора страхователя с той или иной компанией.

48/Составляющей частью бюджетного устройства является бюджетная система. Бюджетная система – это совокупность бюджетов государства, административно-территориальных образований, самостоятельных в бюджетном отношении государственных учреждений и фондов, основанная на экономических отношениях в государственном устройстве и правовых нормах

По степени распределения власти между Центром и административно-территориальными образованиями все государства подразделяются:

1. унитарные (единые) – форма государственного устройства, при которой административно-территориальные образования не имеют собственной государственности или автономии.

В стране действует единая Конституция, общая для всех система права и единые органы власти, а также централизованное управление экономическими, социальными и политическими процессами в стране.

Бюджет системы состоит из 2-х звеньев: госбюджет и местные бюджеты;

2. федеративные объединенные государства – это форма государственного устройства, при которой государственные образования или административно-территориальные образования входящие в государства, имеют собственную государственность и обладают определенной политической самостоятельностью в пределах распределения между ними и центром компетенциями.

3. конфедеративные государства – это постоянный союз суверенных государств, созданный для достижения политической или военной целей.

Бюджет формируется из взносов, входящих в конфедерацию государств.

У членов конфедерации действуют свои бюджетные и налоговые системы

Принципы функционирования бюджетной системы

1. единство бюджетной системы;

2. разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы (налоги федеральные, региональные, местные). За Федеральным бюджетом определены свои расходы субъектов РФ (предприятия). Местные бюджеты (на территориальном уровне) характеризуются социальной направленностью;

3. важнейшим является принцип самостоятельности всех бюджетов. Каждый бюджет самостоятельно формирует проект бюджета, выносит его на рассмотрение, утверждение. Доходы или часть закреплены определенным налогом, которые вправе установить самостоятельно, своими силами изыскивают дополнительные источники покрытия дефицита, своего рода обязанность;

Консолидированный бюджет РФ – местный, региональный + местный – свод всех бюджетов (состоит из 3-х бюджетов, а может быть и 2). Консолидированные бюджеты РФ не рассматриваются и не утверждаются законодательными органами власти всех уровней. Эти бюджеты являются только статистическим сводом бюджетных показателей, характеризующих агрегированные данные (сводные) по доходам и расходам, а также источником поступлений средств и направлением их использования в целом по территории РФ и отдельных субъектов РФ

49/После краха рынка госценных бумаг среди вложений Российских коммерческих банков ведущее место занимает кредитование.

Залог. По обеспеченному залоговому обязательству кредитор имеет право в случае неисполнений обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.

Различают залог без передачи и с передачей (заклад) имущества (ипотека, движимое и недвижимое имущество).

К числу существенных условий договора о залоге относят указание предмета залога, его оценка, срок исполнения обязательств, обеспеченного залогом.

Поручительство в соответствии со ст. 361 ГК РФ поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за его обязательства полностью или частично.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник.

Банковская гарантия – это письменное обязательство кредитору оплатить ему при предъявлении письменного требования денежную сумму в соответствии с условиями гарантии.

От залога и поручительства банковская гарантия отличается независимостью от кредитного договора и возмездностью.

Из 3-х названных вариантов обеспечение в отношении юридических лиц используется залог, а в отношении физического лица – поручительство (овердрафт и экспресс-кредит).