8. Финансовая стратегия
8.1 Финансовый план
Данный раздел является итоговым разделом бизнес-плана и формируется по результатам прогноза реализации продукции и затрат на организацию торговли.
При разработке стратегии финансов предприятия основными документами являются:
прогнозный отчет о прибылях и убытках;
прогноз движения денежных средств:
прогнозный баланс (дается при общей системе налогообложения)
Налоговое окружение: торгового предприятия работает по вменённой системе налогообложения К1= 1,372, К2=0.9
Предприятие освобождено от налога на имущество, НДС, налога на прибыль. Платит ЕНВД и Социальные налоги.
Рассчитаем ЕНВД: БД=1800*36*3*1,372*1,2=320060 ЕНВД=320069*0,15=48009; за месяц-16003
Таблица 15 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Тыс.руб.
Наименование статьи |
месяц |
квартал |
1-й год |
2-ой год |
1. Валовой объем реализации. |
515,5 |
1546,5 |
6186 |
6805 |
2. Потери и налоги с продаж. |
1 |
3 |
12 |
12 |
3. Чистый объем продаж (с.1 –с2) |
514,5 |
1543,5 |
6174 |
6793 |
4. Сырье и материалы, |
229 |
687 |
2748 |
3022,8 |
5. Другие прямые издержки. |
|
|
|
|
6. Суммарные прямые издержки |
229 |
856,5 |
2748 |
3770,2 |
8. ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ |
285,5 |
687 |
3426 |
3022,8 |
9. Постоянные затраты |
48 |
143 |
571 |
628,1 |
10. Суммарные постоянные издержки |
48 |
143 |
571 |
628,1 |
11. ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА |
237,5 |
544 |
2177 |
2394,7 |
ЕНВД |
16 |
48 |
192 |
192 |
Чистая прибыль |
221,5 |
496 |
1985 |
2202,7 |
Второй формой, характеризующей финансовое состояние предприятия, является « Отчет о движении денежных средств» на счете и направлениях расходования. В его основе лежит метод анализа денежных потоков. Остаток денежных средств на счете (баланс наличности)используется предприятием для выплат, на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, инвестиций, погашения займов, выплаты налогов и личное потребление. Таким образом, «План денежных потоков», основанный на методе «КЭШ-ФЛО», демонстрирует движение денежных средств и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду.
Таблица16 - План движения денежных потоков
Тыс.руб.
Наименование статьи |
До начала производства |
2012 |
2013 |
1.Объем продаж |
|
6186 |
6805 |
2. Прямые производственные издержки |
|
2748 |
3022 |
3. Поступления от других видов деятельности |
|
|
|
4. Потери |
|
12 |
12 |
5. Общие постоянные издержки |
|
571 |
628 |
6. Налоги |
|
192 |
192 |
7. Кэш-Фло от оперативной деятельности 1-2+3-4-5-6 |
|
2663 |
2951 |
8. Затраты на приобретения активов |
374 |
|
|
9. Поступления от реализации активов |
|
|
|
10. Кэш-Фло инвестиционной деятельности 9-8 |
-374 |
|
|
11. Собственный капитал |
174 |
|
|
12. Субсидия |
300 |
|
|
13 Кэш-Фло финансовой деятельности |
474 |
|
|
14. Баланс начала периода |
100 |
100 |
2763 |
15. Баланс конца периода |
100 |
2763 |
5714 |