- •1. Задачи учета материалов, классификация и оценка материалов.
- •2. Характеристика и учет тзр
- •3. Учет поступления и отпуска материалов
- •4. Учет материалов на складах и в бухгалтерии.
- •5. Учет расчетов с поставщиками материалов
- •6. Порядок проведения инвентаризации материалов и отражение ее результатов в учете
- •7. Основные средства: определение, классификация, оценка.
- •8. Аналитический и синтетический учет поступления ос.
- •9. Аналитический и синтетический учет выбытия ос
- •10. Порядок расчета и учета амортизации ос
- •11. Порядок проведения и учет переоценки ос
- •12. Порядок проведения инвентаризации ос и отражение ее результатов в учете
- •13. Учет нма: определение, оценка, синтетический и аналитический учет
- •14. Характеристика и синтетический учет расходов организации
- •15. Характеристика и учет расходов по обычным видам деятельности
- •16. Классификация затрат на производство и синтетические счета для их учета
- •17. Учет и распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов
- •18. Последовательность группировки и учета затрат на производство, их суммирование
- •19. Методы учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
- •20. Суммирование и распределение расходов будущих периодов и резервирование предстоящих расходов
- •21. Характеристика и учет затрат вспомогательных производств
- •22. Готовая продукция: определение, задачи учета, оценка
- •23. Учет гп на складах и в бухгалтерии
- •24. Порядок проведения инвентаризации гп и отражение её результатов в учете
- •25. Учет продажи пр-ции и определение фин. Результата
- •26. Характеристика и синтетический учет доходов организации
- •27. Учет финн. Результата деятельности ор-ции
- •28. Учет нераспределенной прибыли
- •29. Учет расчетов по налогу на прибыль
- •30. Характеристика и учет уставного капитала организации
- •31. Учет расчетов с учредителями
- •32. Характеристика и учет резервного и добавочного капитала
- •33. Характеристика и учет оценочных резервов и доходов будущих периодов
- •34. Нормативная база бух. Отчетности
- •35. Бух. Отчетность ор-ции: состав, отчетный год, адреса и сроки представления, публичность .
- •36. Процедура составления годовой отчетности.
- •37. Порядок составления и предоставления бухгалтерской отчетности.
- •38. Характеристика составления бух отчетности – ф. № 1 и приложения к нему ф. № 5
- •39. Характеристика Формы №2 и формы №4
- •41.Сущность налогов, их функции и классификация
- •42. Налоговая система рф, принципы ее постраения
- •43. Налоговые правонарушения. Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •44. Сущность и виды налоговых проверок.
- •45. Налоговый контроль: понятие, виды и формы.
- •46. Элементы налога: субъект, объект налогооблажения, нб, налоговая ставка, налоговый период, ед. Обложения, налог. Льгота.
- •47. Ндс: субъект, объект налогооблажения, налоговый период.
- •48. Ндс: порядок определения налоговой базы
- •49. Ндс: Методика расчета.
- •50. Акцизы: субъект , объект налогооблажения, налоговые ставки.
- •51. Акцизы: перечень подакцизных товаров, налоговый период, сроки уплаты
- •52.Акцизы: Порядок расчета налога
- •53. Налог на прибыль ор-ции: субъект, объект налогооблажения, налоговые ставки, налоговый период.
- •54. Налог на прибыль организации: метод расчета налоговой базы
- •55. Налог на прибыль организации: порядок исчисления и сроки уплаты
- •56. Классификация доходов и расходов в бух и налоговом учете.
- •57. Методы начисления амортизации в налоговом учете
- •58. Гос. Пошлина: субъекты и объекты обложения
- •59. Гос. Пошлина: методика расчета
- •60. Ндфл: субъект, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период
- •61. Ндфл: налоговые вычеты
- •62. Ндфл: порядок расчета и уплаты
- •63. Ндфл: Налоговые льготы
- •64. Транспортн. Налог: субъект, объект налогооблаж., налог. Ставки, налоговый период
- •65. Транспортный налог : порядок расчета и уплаты
- •66. Налог на имущество организации: субъект, объект налогооблажения, налоговые ставки и налоговый период.
- •67. Налог на имущество организации: порядок расчета и уплаты.
- •68.Налог на имущество организации: налоговые льготы и налоговый период.
- •69. Налог на игорный бизнес: субъект, объект налогооблажения, налоговые ставки, налоговый период.
- •70. Налог на игорный бизнес: порядок расчета и уплаты
- •71. Земельный налог: субъект, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период.
- •72. Земельный налог: порядок расчета и уплаты.
- •73. Льготы по земельному налогу
- •74. Налог на имущество фл: субъект, объект налогооблажения, налоговые ставки, налоговый период.
- •75.Налог на имущество фл: порядок расчета и уплаты.
- •76. Енвд: виды деятельности, основные понятия.
- •77. Енвд: субъект, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период.
- •78.Енвд: методика расчета.
- •79. Усн: порядок перехода на усн, субъект, объект налогооблажения, налоговый период.
- •80. Усн: методика расчета.
29. Учет расчетов по налогу на прибыль
Объект налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщиком, доходы уменьшенные на величину расходов. Налоговая база – денежное выражение прибыли. Ставка налога – 24%. Доходы в виде дивидендов 6%, а с 2005 – 9%. Раскрытие в б/у информации по расчету по налогу на прибыль регулируется ПБУ 18/03 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Разница между бух. прибылью и налогооблагаемой прибылью возникает в результате применения различных правил признания доходов и расходов. И состоит из постоянных и временных разниц.
Под постоянными разницами понимают доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль или убыток отчетного периода и исключаемые из расчетного периода налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих периодов, в результате чего возникают постоянные разницы. Постоянная разница приводит к постоянным налоговым обязательствам. Постоянное налоговое обязательство – это сумма налога, которая приводит к увеличению налога на прибыль в отчетном периоде.
Постоянное налоговое обязательство рассчитывается как произведение постоянной разницы на ставку налога на прибыль
Постоянное налоговое обязательство – это часть прибыли.
Д99 К68 - на постоянное налоговое обязательство
Постоянное налоговое обязательство отражается в учете в том отчетном периоде, где возникла постоянная разница.
Временная разница – доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу в другом.
Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль подразделяются на вычитаемые временные разницы (ВВР) и налогооблагаемые временные разницы (НВР).
ВВР приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет в следующем отчетном периоде.
Временные разницы возникают в результате применения разных способов признания расходов организации для целей бухгалтерского и налогового учета. Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, подлежащего к уплате в следующем отчетном периоде.
30. Характеристика и учет уставного капитала организации
Уставный капитал - это сумма ср-в, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности ор-ции.
Величина уставного капитала может по решению учредителей увеличиваться или уменьшатся в процессе финансово-хоз. деятельности, с обязательной регистрацией изменений в учредительных документах.
УК характеризует величину обособленного имущества, право собственности, на которое перешло к ор-ции, как к ЮЛ, а также хар-ет собственность учредителей и величину обязательств по их вкладам.
Учет УК ведется на сч. 80 "УК". После гос. регистрации на сч. 80 отражается величина УК с одновременным начислением задолженности учредителей по неоплаченным вкладам.
Д75-1 К80 - сформирован УК
Д50 (51, 10, 08…) Д75-1 - внесены вклады учредителей в УК.
Вкладами в УК могут быть денежные ср-ва, внеоборотные активы, запасы, ценные бумаги и другие активы. Изменение УК может быть произведено при смене организационно-правовой формы.
На счете 75 "Расчеты с учредителями" отдельно ведется учет расчетов с учредителями по вкладам в УК и по причитающимся доходам. Разница между величиной УК (К80) и дебиторской задолженностью по вкладам (75-1) представляет собой величину оплаченного капитала.
Аналитический учет уставного капитала ведется по учредителям и видам изменений уставного капитала.