61. Ндфл: налоговые вычеты

При определении НБ налогоплательщик имеет право на установление налоговых вычетов, предусмотренных в законе. На сумму налогового вычета уменьшается НБ по НДФЛ, облагаемая налогом по ставке 13%. Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и док-в, подтверждающих право на такие вычеты.Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются бухгалтериями их работодателей. В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, к-ые имеют право на получение стандарт. налог. вычета. В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении к-ых находится ребенок и к-ые явл. родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в 2ом размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются:

- в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);

- в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степени, участникам ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп);

- в размере 400 руб. остальным лицам, при этом вычет перестает предоставляться в том месяце когда их суммарный доход с начала года превысит 40 тыс. руб.

Соц. налоговые вычеты. Чтобы получить соц. вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода. Деньги уплатят по результатам ее проверки. Налогоплательщик имеет право на получение соц. налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за услуги по лечению, уплаченных дополнит. страх. взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негос. пенсионного обеспечения. Имущественные налоговые вычеты. Нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

Профессиональные налоговые вычеты

На получение указанных налоговых вычетов имеют право ФЛ, осуществляющие ПД без образования ЮЛ, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

62. Ндфл: порядок расчета и уплаты

Общая формула определения величины налога:

Налоговая база = объект налогооблажения в ден. выражении – налоговые вычеты;

Налог = налоговая база * ставку налога в % / 100. Общая сумма налога, которую налогоплательщик должен уплатить по итогам налогового периода ( календарный год) ,определяется как сумма налогов, исчисленных по разным налоговым ставкам применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата фактического получения которых относиться к отчетному календарному году. Таким образом, исчисление налога за календарный год производиться по формуле:

Общая сумма налога за год = налог по ставке 13% + налога ставке 30% + налог по ставке 35%.

Сумма налога определяется в полных рублях, менее 50 коп. отбрасывается, а 50коп. и более – округляется до полного рубля.