- •Система планирования и контроля.
- •Требования к системе планирования.
- •5) Система планирования и контроля должна быть гибкой, актуальной и экономичной.
- •Характеристика отдельных подсистем планирования: генеральное целевое, стратегическое, оперативное планирование и сводное общефирменное планирование.
- •Вход Выход
- •Основные задачи и инструменты стратегического контроллинга по фазам планирования:
- •Оперативное планирование или планирование производственной программы и процессов при заданном потенциале.
- •4.1. Взаимосвязь оперативных планов.
- •Оперативное планирование можно определить как планирование ресурсов, необходимых для достижения поставленных в рамках стратегического планирования целей и определенного потенциала.
- •Сводное общефирменное планирование результата и финансовое планирование.
- •Стоимостные показатели как основа планово-контрольных расчетов.
- •Структура стоимостных показателей.
- •Целевые показатели, ориентированные на результат:
- •Содержание финансового плана
- •Прогнозирование и виды прогнозов
- •4. По способу представления результатов прогнозы делятся на точечные и интервальные.
- •Методы прогнозирования
- •Статистическое прогнозирование
- •1. Экстраполяция по скользящей средней - может применяться для целей краткосрочного прогнозирования.
- •Экспертное прогнозирование
- •6) Введение в анализ разрушительных событий. Разрушительное событие - это внезапно случившийся инцидент, который не был ранее спрогнозирован и который может изменить направление тенденции.
- •Использование вероятностно-статистических критериев при оценке проектов
- •Планирование оргструктуры и правовой формы.
- •Планирование системы управления.
- •3.3.1. Планирование руководящих кадров
- •Планирование системы стимулирования руководителей
- •Контроллинг маркетинга
- •Контроллинг логистики
- •Финансовый контроллинг
- •Контроллинг инноваций
- •Метод Standart Cost.
- •Метод Direct-Cost.
- •Метод целевых издержек (Target Costing).
- •Методы анализа отклонений фактических результатов от плановых.
Основные задачи и инструменты стратегического контроллинга по фазам планирования:
Фаза |
Основная задача |
Содержание |
Инструменты контроллинга |
1.Постановки проблемы |
Оценка возможностей и перспектив роста по предприятию в целом и по отдельным полям бизнеса Выяснение значимых для решения проблемы факторов (оборот, прибыль) Определение эффективности действующей стратегии
|
Определение желаемого состояния в целевых областях деятельности и достигнутого Определение разрывов между желаемым и существующим положением без планирования Анализ причин разрывов |
PISM-анализ Модель Андертона Анализ разрывов (GAP-анализ) SWOT-анализ |
2.Поиск альтернативных решений |
Определение альтернативных программ продуктов и потенциала. |
Планирование вариантов программ продуктов и потенциала |
Матричный анализ: БКГ, Шелл, Мак-Кинзи Портфельный анализ Построение профилей оценки Анализ цепочки ценности и управление по целевым издержкам Диагностика по слабым сигналам |
3. Оценка альтернатив по степени достижения целей |
Оценка альтернативных продуктов и потенциала Оценка возможностей диверсификации |
Оценка комбинаций продуктов и потенциала Оценка отдельных инвестиционных объектов Оценка инвестиционных программ |
Расчет экономической прибыли по стратегическим альтернативам : ФСА Анализ рисков Анализ чувствительности Расчет эффективности инвестиционных объектов и программ |
4.Принятие решения |
Выбор конкурентной стратегии Выбор реализуемой продуктовой программы и необходимого потенциала.
|
|
|
5.Реализация |
Проработка плана реализации на функциональном и региональном уровне |
Распределение ресурсов |
|
6.Контроль |
Сравнение фактических и запланированных показателей планово-контрольных |
|
|
Оперативное планирование или планирование производственной программы и процессов при заданном потенциале.
Цель - прежде всего, в эффективном использование ресурсов для достижения поставленных целей при заданном потенциале. Это планирование программ и мероприятий по производству и реализации принятой продуктовой программы при заданных мощностях. Сюда относят функциональное планирование или разработку планов функциональных сфер деятельности (подразделений):
план сбыта;
план производства;
план снабжения;
план НИОКР;
план логистики (транспортно-складского хозяйства);
план персонала , план загрузки оборудования;
и т.д.
Оперативное планирование также называют текущим или регулярным. Продуктовые программы и мероприятия планируются периодически (на период), проекты нерегулярно.
Решения, принимаемые в рамках оперативного планирования характеризуются следующими признаками:
влияют на величину активов;
требуют принятия ответственности за работу подразделений или отделов;
могут приниматься на высшем, среднем и низшем уровнях управления;
действуют в краткосрочной перспективе и принимаются относительно часто;
принимаются с учетом системы ценностей высшего руководства и отдельных подсистем предприятия.
В рамках оперативного планирования в качестве высшей стоимостной цели выбирают сумму покрытия и составляющие – показатели оборота, издержек, объем требуемых оборотных средств (имущества).
Ассортиментно-продуктовый
план в рамках имеющегося потенциала
(номенклатура, количество)
План производства
(мощности сроки, ресурсы)
План маркетинговых
мероприятий (товар, рынок, фирма, цены,
каналы)
План по труду и
з/п
План МТС
План сбыта (сбытовая
программа)
План логистики
План доходов
План издержек
(смета затрат)
План по прибыли
Финансовый план
План инвестиций,
НИОКР