Ведомость затрат по цеху № 1 за январь 200_г.

.Кредитуемые счета В дебет Счетов и статьи аналитического учета	02	05	10-1,3	10-9	10-11	20	23	25	28	69	70	Разные суммы, уже отраженные в журналах-ордерах	Итого за месяц	По смете
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Счет 20 (23)														-
1. 2. 3.														-
Итого														-
Счет 28														-
1. 2.														-
Итого														-
Счет25
1. Амортизация оборудования и транспортных средств														26 700
2. отчисления в резерв на ремонт и затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств														6000
3. эксплуатация оборудования														17 300
5. амортизация инструментов и приспособлений														12 000
9. содержание аппарата управления цеха														16 800
10. содержание прочего цехового персонала														6000
11. амортизация зданий, сооружений и инвентаря														7000
12. отчисления в резерв на ремонт зданий и сооружений или затраты по ремонту														12 000
13. содержание зданий, сооружений и инвентаря														-
16. охрана труда работников цехов														-
17. амортизация МБП														1000
18. прочие общецеховые расходы														-
Итого														104 800
Всего														х

Суммы, не относящиеся к производственным затратам цеха, отражаются в специальной ведомости «Сводные записи по счетам» следующей формы:

Сводные записи по счетам за январь 200_г.

Дебет счетов	С кредита счетов
	02	05	10-1,3	10-9	10-11	20	23	28	97	69	70	Разные суммы	25	26	итого
10
10-10
29
40
76
69
70
96
Итого
Итого по производственным ценам
Всего

остав незавершенного производства по видам изделия (руб.)

Статьи затрат	На 1 января			Ha 1 феврали
	ТВ	АБ-1	МК-2	ТВ	АБ-1	МК-2
Сырье и материалы	357390	550 720	263 380	426890	534000	241000
ТЗР	12510	19270	9220	14700	13000	8600
Возвратные отходы (-)	10720	16520	7900	9000	11000	7200
Итого материалов	359180	553 470	264700	432590	536000	242400
Основная заработная плата производственных
Рабочих	40000	105000	50000	24000	83000	38 000
Дополнительная заработная плата
производственных рабочих	2400	6000	3000	8000	4000	2000
Отчисления на социальное страхование и
обеспечение	16324	42 735	20 405	12320	33 495	15 400
Общепроизводственные расходы	61200	147020	70010	36720	116200	53200
Общехозяйственные расходы	28800	69300	33000	17280	54 780	25 000
Амортизация специнструментов	-	-	-	-	-	-
итого	507904	923 525	441 115	530910	827 475	376000

Задание 11.3. Записать данные из ведомости распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды и в резерв на оплату отпусков за январь по цеху № 2 в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы.

Исходные данные. Ведомость распределения заработной платы отчислений на социальные нужды и в резерв на оплату отпусков по цеху № 2 за январь 200_г.:

В дебет		Начислено за месяц (руб.)
Номер счета	Изделия, статья затрат		Заработная плата		Отчисления на социальные нужды	Отчисления в резерв отпусков
			основная	дополнительная
20	АБ-1		110 000	5 000	44 275	15 928
	МК-2		55 000	2 500	22 135,5	7 964
28	АБ-1		11 000	500	4 427,5	1 593
25	Ст. 3		10 000	-	3 850	1 385
25	Ст. 9		24 000	3 000	10 395	-
	Ст. 10		8 000	1 000	3 465	-
	Ст. 13		1 000	-	385	139
96	-		219 000	19 000	7 315	-
всего				31 000	96 248	27 009

Задание 11.4. Открыть ведомость затрат по цеху № 2 на январь 200_г. и записать в нее данные из ведомости распределения заработной платы по цеху № 2 за январь 200_ г.

Исходные данные. Приведены в задании 11.3.

Сметные данные по общепроизводственным расходам цеха № 2 за январь (руб.): амортизация оборудования – 10 000; резерв на ремонт оборудования - 100000; эксплуатация оборудования – 80 000; амортизация инструментов – 27 000; содержание аппарата управления цеха – 25 000; содержание прочего цехового персонала – 9000; амортизация зданий – 4000; резерв на текущий ремонт зданий – 10 000; содержание зданий – 50 000; расходы по охране труда – 10 000; амортизация малоценного инвентаря – 20 000.

Расходы по браку учитываются в ведомости затрат отдельной строкой по видам изделия.

Задание 11.5. Открыть карточки учета затрат по изделиям АБ и МК и записать в них данные о распределении заработной платы, отчислений на социальные нужды и в резерв на оплату отпусков.

Исходные данные. Приведены в задании 11.3., а остатки незавершенного производства по изделиям цеха № 2 – в задании 11.2.

Задание 11.6. Записать данные из ведомости распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды и в резерв на оплату отпусков рабочим по цеху № 3 за январь 200_г. в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы.

Исходные данные. Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды и в резерв на оплату отпусков за январь 200_г. по цеху № 3 (руб.).

В дебет		Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Резерв на оплату отпусков
Номер счета	Изделие, статья расходов
23 25 96	На выработку горячей воды Ст. 9 Ст. 3 - всего	13 1 200 2 000 - 16 200	500 300 - 1000 1800	5197,5 577,5 770 383 6930	1877 - 277 - 2154

Задание 11.7. Открыть ведомость учета затрат по цеху № 3 за январь 200_г. и записать в нее данные из ведомости распределения заработной платы по цеху № 3 за январь 200_г. Затраты по смете на январь (руб.): ст. 1 – 13 800, ст. 2 – 7000, ст. 3 – 5000, ст. 9 1600, ст. 1500, ст. 13 – 1100.

Задание 11.8. Записать данные из ведомости распределения заработной платы, отчисления на социальные нужды и в резерв на оплату отпусков за январь 200_г. по общезаводским службам в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы.

Исходные данные. Ведомость распределения заработной платы и сметные суммы по статьям расходов общезаводских служб за январь 200_г. (руб.):

Номер	Номер	Статьи по смете	Сумма на	Начислено			В резерв
счета	статей		смете	Заработная	Отчислении	отпуска
				плати	на соц.
					нужды
26	1	Заработай плата аппарата управления предприятия	30000	29000	11 165	-
	2	Служебные командировки	1 500
	3	Содержание военизированной охраны	2000	1600	616
	4	Представительские расходы	500
	6	Содержание прочего персонала	1600	1500	577,5
	7	Амортизация	10000
	8	Отчисления в ремонтный фонд	8000
	9	Содержание основных средств	12000	5400	2079	748
	12	Охрана труда	13000
	15	прочие общехозяйственные расходы	3500
	16	Обязательные отчисления и расходы	600
		итого	82700	37500	14437,5	748

Задание 11.9. Открыть ведомость учета общехозяйственных расходов по предприятию за январь 200_г., записать в нее сметные расходы по статьям затрат за январь и фактические расходы по статьям затрат за январь 200_г.

Исходные данные. Приведены в задании 11.8.

Задание 11.10. Записать данные о суммах пособий по социальному страхованию и обеспечению за январь 200_г. в журнал регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы.

Исходные данные. Сводка данных по расчетам с рабочими и служащими о начислении пособий по социальному страхованию и обеспечению за январь 200_г. (руб.):

Категории работников	Цех № 1	Цех № 2	Цех № 3	Заводское управление	итого
1. рабочие списочного состава 2. специалисты 3. прочий персонал списочного состава Итого	2 000 1 000 - 3 000	8 000 2 000 - 10 000	500 - - 500	300 500 700 1 500	10 800 3 500 700 15 000

Примечание. Пособия по цеху № 1 уже отражены в учете при решении задания 11.1.

Задание 11.11. записать данные о суммах пособий по социальному страхованию за январь 200_г. в ведомости «Сводные записи по счетам».

Задание 11.12. Составить ведомость распределения материалов и транспортно-заготовительных расходов по цеху № 1 за январь 200_г. по следующей форме:

кредит		10/1 гр.1		10/1 гр. II			10/1 гр. III			10/1 гр. IV			Итого по счету 10/1			всего
Дебет счета	Изделие, статья	По учетной цене	ТЗР		По учетной цене	ТЗР		По учетной цене	ТЗР		По учетной цене	ТЗР		По учетной цене	ТЗР
1	2	3	4		5	6		7	8		9	10		11	12		13
20 28 25
всего