Вопросы

6) Счета синтетического и аналитического учета. Понятие о субсчетах. 7) Взаимосвязь системы счетов и баланса. Обобщение данных текущего бух. учета. Оборотные и сальдовые ведомости. Сверка данных синтетического и аналитического учета.

8) Классификация счетов по их назначению, структуре, экономическому содержанию. Назначение забалансовых счетов.

9) План счетов бухгалтерского учета.

Задача

Задание 1. Открыть счета синтетического учета по приведенным ниже данным. Исходные данные. Баланс ОАО «Инструменты» на 1 августа 200..г. (в руб.):

Актив		Пассив
Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства	535 000	Уставный капитал	658 300
Материалы	106 000	Нераспределенная прибыль	50000
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	26000	Расчеты с поставщиками	94000
Незавершенное производство	75000	Расчеты с рабочими и служащими	63700
Касса	1 100
Расчетный счет	146 400
Расчеты с подотчетными лицами	1600	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	250000
Баланс	891 000	Баланс	891 000

Задание 2. Открыть счета аналитического учета по приведенным ниже данным

(руб.).

Исходные данные.

1. Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 августа 200 г.:

№п/п	Фамилия, инициалы, должность подотчетного лица	Сумма по дебету счета
1	Борисов П. А. - агент по снабжению	800
2	Сомов В. Г. - заведующий хозяйством	700
	Итого	1 500

2. Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками» на 1 августа 200 г.:

№п/п	Наименование поставщика	Сумма по кредиту	счета
1 2 3 4	ОАО «Торгинструмент» ОАО «Цветмет» ОАО «Чермет» Итого	26500 23 500 44000 94000

Примечание. Аналитические счета можно открывать по той же форме, что и синтетические счета.

Задание 3. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и

аналитического учета хозяйственные операции за август 200 г. Каждую операцию следует

записывать последовательно в журнале регистрации, затем - на синтетическом счете и после этого - на аналитическом счете.

Исходные данные. Хозяйственные операции за август 200... г. (руб.):

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.
		частная	общая
1	Счет № 173 «Чермет» и приходные ордера № 210-215
	Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы		35400
2	Выписка из расчетного счета в банке
	Перечислено в погашение задолженности:
	ОАО «Торгинструмент»	26500
	ОАО «Цветмет»	23500
	ОАО «Чермет»	44000	94000
3	Авансовый отчет № 15 и приходный ордер № 10
.

	Агентом по снабжению Борисовым П. А. приобретены малоценные инструменты		650
4	Приходный кассовый ордер № 70 От агента по снабжению Борисова П. А. принят в кассу остаток аванса		150
5	Счет № 125 ОАО «Чермет» и приходные ордера № 220-225 Акцептован счет за поступившие на склад материалы		37800
6	Авансовый отчет № 16 и приходный ордер № 12 Заведующим хозяйством Сомовым В. Г. приобретены электролам почки		750
7	Расходный кассовый ордер № 60 Возмещен перерасход по авансовому отчету заведующему хозяйством Сомову В. Г.		50
8	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности ОАО «Чермет»		35400
9	Расходный кассовый ордер № 61 Выдано под отчет агенту по снабжению Борисову П. А. на хозяйственные нужды		600
10	Счет № 190 ОАО «Чермет» и приходные ордера № 226-230 Акцептован счет за поступившие на склад материалы		47400

Задание 4. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября по счетам синтетического и аналитического учета. Исходные данные. Результаты решения задания 3.

Задание 5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее обороты с итогом по журналу регистрации операций.

Исходные данные. Записи на счетах и в журнале по заданиям 3; 4.

Задание 6. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их итоги с итогами по соответствующим счетам синтетического учета. Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются по той же форме, что и по счетам синтетического учета.

Задание 7. Составить баланс на 1 сентября 200 г.

Задание 8.

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета по данным баланса на 1 июня 200__ г. Счета аналитического учета к материальным счетам синтетического учета необходимо открыть по следующей форме:

Счет: сталь круглая 8 мм, единица измерения - тонна, цена за единицу 1000 руб.

Дебет Кредит

№ п/п	Документ и содержание операции	Количество	Сумма, руб.	№ п/п	Документ и содержание операции	Количество	Сумма, руб.
	Сальдо и т. д.	55	55000

Зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200 г.

Подсчитать итог в журнале операций, обороты за июнь и остатки на 1 июля по счетам синтетического и аналитического учета.

Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь 200_ г. и сверить обороты по ведомости с итогом по журналу операций.

Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета за июнь 200_ г. и сверить итоги и остатки по ведомости с итогами и остатками по соответствующим счетам синтетического учета. Оборотные ведомости по материальным счетам аналитического учета имеют следующую форму:

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы»