Тест для оценки надежности системы внутреннего контроля (риска средств контроля)

Оцениваемая характеристика СВК	Качественная оценка	Оценка
		Возможная	Выбранная	Макси- мальная
1	2	3	4	5
уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера	высокий/средний/низкий	8-10 / 5-8 /1-3	7	10
наличие службы внутреннего аудита	есть/частично/нет	5-10 /1-5 / 0	5	10
наличие ответственного за налоговую отчетность	есть/частично/нет	8-10 / 3-5 / 0	5	10
учет рекомендаций аудиторов в предыдущие периоды	да/не всегда/нет	8-10 / 3-5 / 0	9	10
наличие уч. политики с раскрытием методов учета	полным/частичным/ не раскрытым	8-10 / 3-5 / 0	8	10
наличие в учетной политике противоречий	отсутствие/несуществ./ существенных	8-10 / 3-5 / 0	5	10
наличие графика документооборота	есть/частично/нет	8-10 / 3-5 / 0	5	10
наличие должностных инструкций	есть все/есть частично/нет	8-10 / 3-5 / 0	5	10
налоговый учет организован на основании	регистров БУ/регистров НУ/смешанно	1-5/8-10/5-10	7	10
хозяйственные операции своевременно регистрируются	всегда/не всегда/нет	8-10 / 3-5 / 0	9	10
ведение раздельного учета для отдельных видов деятельности	да/не всегда/нет	8-10 / 5-7 / 0	0	10
наличие графиков проведения инвентаризаций	есть/частично/нет	8-10 / 5-7 / 0	0	10
соблюдение графиков инвентаризации	всегда/не всегда/нет	8-10 / 3-5 / 0	0	10
порядок хранения документации	хороший/сред-й/плохой	8-10 / 4-7 / 0	0	10
способ ведения учета	автоматический/ смешанный/ручной	8-10 / 5-8 / 1-5	5	10
тип используемой программы автоматизированного учета	лицензир./собств.разр./ нелицензир.	8-10/5-7/1-3	6	10
степень охвата учета автоматизир-ной системой учета	всю сист.управл / сист. учета/отд.участки	8-10/5-8/1-5	5	10
соблюдение порядка подготовки и сдачи отчетности	да/частично/нет	8-10 / 3-5 / 0	9	10
система внутреннего контроля	организована/ частично действ./нет	8-10 / 5-8 / 0	9	10
ревизионная комиссия	действует/формально существ/отсутств.	8-10 / 3-5 / 0	3	10
наличие договоров с МОЛ	есть/частично/нет	8-10 / 3-7 / 0	0	10
наличие приказа на получение наличных денег из кассы	есть/частично/нет	8-10 / 3-7 / 0	8	10
ИТОГО			110	220

КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОНСВК в %

50

Количественная ОНСВК в %	Качественная ОНСВК
0 - 20	Низкая
21 - 40	ниже средней
41 - 60	Средний
61 - 80	Выше средней
81 – 100	Высокая