Задание 2.4 Проверка правильности учета кассовых операций.

Проанализируем ведение учета кассовых операций.

1) Отмечены случаи того, что ежедневные остатки по кассе превышают установленный банком лимит – 20 000 руб.

10.04.07 остаток в кассе наличных денежных средств составляет 39 788,94 руб., на 19 788,94 руб. больше из-за расчетов с персоналом по оплате труда. Тем не менее следует отметить, что в соответствии с порядком ведения кассовых операций это не является нарушением, т.к. на выдачу заработной платы отводится три дня.

Карточка сч.50

За 1Полугодие 2007

Дата	Документ	Операции	Дебет		Кредит		Текущее сальдо
			Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на 01.01.07				9 583,95
12.02.07	Прих.касс.орд. 00000001	Поступл.в кассу: по чековой книжке БЖ 3452420 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	55 000,00	51		Д	64 583,95
12.02.07	Расх.касс.орд. 00000001	Выдача из кассы: по ведомости 1 Расход: Зарплата Выплата зарплаты	70		50.1	52 477,09	Д	12 106,86
12.02.07	Расх.касс.орд. 00000002	Выдача из кассы: в подотчет Расход: Серегин Павел Сергеевич Выдача под авансовый отчет	71.1		50.1	3 477,01	Д	8 629,85
07.03.07	Прих.касс.орд. 00000002	Поступл.в кассу: по чековой книжке БЖ 3452422 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	55 000,00	51		Д	63 629,85
07.03.07	Расх.касс.орд. 00000003	Выдача из кассы: по ведомости 2 Расход: Зарплата Выплата зарплаты	70		50.1	52 281,92	Д 11 347,93
07.03.07	Расх.касс.орд. 00000004	Выдача из кассы: в подотчет Расход: Серегин Павел Сергеевич Выдача под авансовый отчет	71.1		50.1	4 081,90	Д	7 266,03
10.04.07	Прих.касс.орд. 00000003	Поступл.в кассу: по чековой книжке БЖ 3452423 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	85 000,00	51		Д	92 266,03
10.04.07	Расх.касс.орд. 00000005	Выдача из кассы: по ведомости 3 Расход: Зарплата Выплата зарплаты	70		50.1	52 477,09	Д	39 788,94
12.04.07	Расх.касс.орд. 00000021	Выдача из кассы: приказ о командировке Расход: Зимина Любовь Ивановна Выдача под авансовый отчет	71.1		50.1	30 000,00	Д	9 788,94
25.04.07	Прих.касс.орд. 00000004	Поступл.в кассу: по чековой книжке БЖ 3452424 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	25 500,00	51		Д	35 288,94
25.04.07	Расх.касс.орд. 00000006	Выдача из кассы: по ведомости 4 Расход: Зарплата Выплата зарплаты	70		50.1	25 500,00	Д	9 788,94
14.05.07	Прих.касс.орд. 00000005	Поступл.в кассу: по чековой книжке Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	28 000,00	51		Д 37 788,94
14.05.07	Расх.касс.орд. 00000007	Выдача из кассы: по ведомости 5 Расход: Зарплата Выплата зарплаты	70		50.1	26 704,70	Д	11 084,24
14.05.07	Расх.касс.орд. 00000008	Выдача из кассы: в подотчет Расход: Серегин Павел Сергеевич Выдача под авансовый отчет	71.1		50.1	1 089,91	Д	9 994,33
25.05.07	Прих.касс.орд. 00000006	Поступл.в кассу: по чековой книжке БР 7674652 Приход:Прочие поступленияВозрождение р/сПрочие поступления	50.1	25 500,00	51		Д	35 494,33
25.05.07	Расх.касс.орд. 00000009	Выдача из кассы: по ведомости 7 Расход: Зарплата Выплата зарплаты	70		50.1	25 500,00	Д	9 994,33
09.06.07	Прих.касс.орд. 00000007	Поступл.в кассу: по чековой книжке БР 7674653 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	26 442,14	51		Д	36 436,47
09.06.07	Расх.касс.орд. 00000010	Выдача из кассы: за май Расход: по ведомости 7 Зарплата Выплата зарплаты	70		50.1	26 442,14	Д 9 994,33
25.06.07	Прих.касс.орд. 00000008	Поступл.в кассу: по чековой книжке БР 7674654 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	25 500,00	51		Д	35 494,33
25.06.07	Расх.касс.орд. 00000011	Выдача из кассы: по ведомости 8 Расход: Зарплата Выплата зарплаты	70		50.1	25 500,00	Д	9 994,33
Обороты за период				325 942,14		325 531,76
Сальдо на 30.06.07				9 994,33

2) В рассматриваемом периоде не было отмечено случаев расчетов с юридическими лицами, когда сумма расчетов превышала бы установленные нормативы.