- •1. Этап планирования аудиторской проверки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
- •2. Этап проведения аудиторских процедур в режиме работы с программой «1с-бухгалтерия» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
- •3. Выполнение услуг, сопутствующих аудиту. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
- •Вопрос 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
- •Вопрос 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
- •Вопрос 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
- •1. Этап планирования аудиторской проверки Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации.
- •Тест для оценки надежности системы внутреннего контроля (риска средств контроля)
- •Задание 1.2 Расчет общего уровня существенности.
- •Задание 1.3 Использование базы данных учебной организации за первое полугодие 2007 года на этапе планирования.
- •Анализ начисления авансовых платежей налога на имущество
- •Задание 2.2 Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете прибыли до налогообложения и чистой прибыли, налога на прибыль за первое полугодие 2007 года.
- •Данные из регистров учета: анализ счетов 02, н05.02, 91.2, 66
- •Данные из регистров учета: анализ счетов 09, 77, 99, карточка счета 68.4 в разбивке по кварталам
- •Задание 2.3 Проверка правильности учета расчетов с подотчетными лицами.
- •Карточка сч.71 Сотрудник Зимина Любовь Ивановна
- •Карточка сч.71 Сотрудник Серегин Павел Сергеевич
- •Задание 2.4 Проверка правильности учета кассовых операций.
- •Карточка сч.50
- •Выполнение услуг, сопутствующих аудиту Задание 3.1 Анализ деятельности администрации.
- •3.1.1. «Аудит политики заемных средств».
- •3.1.2 «Аудит дивидендной политики».
- •Задание 3.2 Подготовка ответов на вопросы клиентов.
Карточка сч.71 Сотрудник Зимина Любовь Ивановна
За 1 Полугодие 2007
Дата |
Документ |
Операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
||||
|
|
|
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 01.01.07 |
|
|
|
|
|
|
|||
12.04.07 |
Расх.касс. орд. 00000021 |
Выдача из кассы: приказ о командировке Расход: Зимина Любовь Ивановна Выдача под авансовый отчет |
71.1 |
30 000,00 |
50.1 |
|
Д |
30 000,00 |
|
27.04.07 |
Аванс.отч. 000004 |
Авансовый отчет: Зимина Любовь Ивановна команд удост Командировочные расходы в пределах нормы Основное подразделение Зимина Любовь Ивановна |
26 |
|
71.1 |
25 000,00 |
Д |
5 000,00 |
|
27.04.07 |
Аванс.отч. 000004 |
Авансовый отчет: Зимина Любовь Ивановна билет Командировочные расходы в пределах нормы Основное подразделение Зимина Любовь Ивановна |
26 |
|
71.1 |
10 000,00 |
К |
5 000,00 |
|
Обороты за период |
|
|
30 000,00 |
|
35 000,00 |
|
|
||
Сальдо на 30.06.07 |
|
|
|
5 000,00 |
|
||||
– во 2 квартале Зиминой Любови Ивановне денежные средства выдавались для командировочных расходов и были закрыты не своевременно. Отмечены случаи, когда авансовые отчёты оформляются более, чем через 3 дня после получения суммы из кассы. Выдача денег из кассы 12.02.07. Авансовый отчёт оформлен 28.02.07.
Карточка сч.71 Сотрудник Серегин Павел Сергеевич
За 1Полугодие 2007
Дата |
Документ |
Операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|||
|
|
|
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.07 |
|
|
|
|
|
|
||
12.02.07 |
Расх.касс.орд. 00000002 |
Выдача из кассы: в подотчет Расход: Серегин Павел Сергеевич Выдача под авансовый отчет |
71.1 |
3 477,01 |
50.1 |
|
Д |
3 477,01 |
28.02.07 |
Аванс.отч. 000001 |
Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗК-44 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич |
10.3 |
|
71.1 |
1 007,29 |
Д |
2 469,72 |
|
|
Кол-во |
|
|
|
49,620 |
|
|
28.02.07 |
Аванс.отч. 000001 |
Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-14 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич |
10.3 |
|
71.1 |
1 000,00 |
Д |
1 469,72 |
|
|
Кол-во |
|
|
|
48,780 |
|
|
28.02.07 |
Аванс.отч. 000001 |
Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-44 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич |
10.3 |
|
71.1 |
669,90 |
Д |
799,82 |
|
|
Кол-во |
|
|
|
33,000 |
|
|
28.02.07 |
Аванс.отч. 000001 |
Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗК-44 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич |
10.3 |
|
71.1 |
799,82 |
|
|
|
|
Кол-во |
|
|
|
39,400 |
|
|
07.03.07 |
Расх.касс.орд. 00000004 |
Выдача из кассы: в подотчет Расход: Серегин Павел Сергеевич Выдача под авансовый отчет |
71.1 |
4 081,90 |
50.1 |
|
Д |
4 081,90 |
09.03.07 |
Аванс.отч. 000002 |
Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-14 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич |
10.3 |
|
71.1 |
929,47 |
Д |
3 152,43 |
|
|
Кол-во |
|
|
|
45,340 |
|
|
09.03.07 |
Аванс.отч. 000002 |
Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗК-44 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич |
10.3 |
|
71.1 |
529,83 |
Д 2 622,60 |
|
|
|
Кол-во |
|
|
|
26,100 |
|
|
09.03.07 |
Аванс.отч. 000002 |
Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-14 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич |
10.3 |
|
71.1 |
771,21 |
Д |
1 851,39 |
|
|
Кол-во |
|
|
|
37,620 |
|
|
09.03.07 |
Аванс.отч. 000002 |
Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-14 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич |
10.3 |
|
71.1 |
1 000,00 |
Д |
851,39 |
|
|
Кол-во |
|
|
|
48,780 |
|
|
09.03.07 |
Аванс.отч. 000002 |
Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-207покупка бензинабензин в бакахСерегин Павел Сергеевич |
10.3 |
|
71.1 |
851,39 |
|
|
|
|
Кол-во |
|
|
|
41,150 |
|
|
Обороты за период |
|
|
7 558,91 |
|
7 558,91 |
|
|
|
Сальдо на 31.03.07 |
|
|
|
|
|
|||
3) Нужно отметить, что в ходе проверки не выявлено случаев выдачи в подотчет денежных средств лицу, не отчитавшемуся за ранее полученную сумму.