Раздел 4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 18. Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Изменения |
|
в сумме |
в % |
|||
1. Товарная продукция в действующих ценах, тыс. р. |
22000,00 |
24080,00 |
2080,00 |
9,45% |
2. Себестоимость товарной продукции, тыс. р. |
20700,00 |
21190,00 |
49,00 |
2,38 |
3. Затраты на 1 р. товарной продукции, к. |
0,94 |
0,88 |
-0,06 |
-6,48% |
=
(200*36+720*14+130*37) / (240*36+780*14+110*37) –
(200*32+720*13+130*38) / (240*32+780*13+110*38) = -0,006 к.;
=
(200*36+720*14+130*37) / (250*36+760*14+120*37) –
(200*36+720*14+130*37) / (240*36+780*14+110*37) = -0,017 к.;
=
(220*36+710*14+90*37) / (250*36 +760*14+120*37) –
(200*36+720*14+130*37) / (250*36+760*14+120*37)=-0,037 к.;
=-0,06-0,017-0,037=-0,06к.
Таблица 19. Анализ динамики и структуры затрат на производство по элементам
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Изменения |
||||||
в |
в % |
в |
в % |
в |
в % |
в % п |
|||
тыс. р. |
тыс. р. |
тыс. р. |
|||||||
|
|
|
|||||||
1.Материальные затраты, всего |
11630 |
56,18 |
11380 |
53,70 |
-250 |
-2,15 |
-2,48 |
||
В том числе: |
8440 |
40,77 |
8340 |
39,36 |
-100 |
-1,18 |
-1,41 |
||
1.1. Сырье, материалы, полуфабрикаты собственного производства |
|||||||||
1.2.Топливо и электроэнергия |
3190 |
15,41 |
3040 |
14,35 |
-150 |
-4,70 |
-1,06 |
||
2. Заработная плата производственных рабочих |
3220 |
15,56 |
3880 |
18,31% |
660 |
20,50 |
2,19 |
||
3. Отчисления на социальные нужды |
1550 |
7,49 |
1420 |
6,70 |
-130 |
-9,15 |
-0,79 |
||
4. Амортизация |
1500 |
7,25 |
1550 |
7,31 |
50 |
3,33 |
0,07 |
||
5. Прочие затраты |
2800 |
13,53 |
2960 |
13,97 |
160 |
5,71 |
0,44 |
||
Полная себестоимость |
20700 |
100 |
21190 |
100 |
490 |
2,37 |
- |
||
Таблица 20. Анализ динамики затрат на производство по статьям калькуляции
Показатели |
Выпуск продукции в 2010 году по фактической себестоимости |
Выпуск товарной продукции в 2011 году |
Экономия, перерасход затрат |
Изменение затрат, % |
Изменение затрат, % |
|||||
По себестоимости 2010 |
По фактической себестоимости |
По калькуляционной статье |
По всему выпуску |
|||||||
1. Сырье и материалы, тыс. р. |
3930 |
4200 |
4700 |
500 |
11,90% |
6,87% |
19,59% |
|||
2. Топливо и электроэнергия, тыс. р. |
3150 |
3360 |
2550 |
-810 |
-24,11% |
6,67% |
-19,05% |
|||
3.Полуфабрикаты собственного производства, тыс. р. |
1550 |
1700 |
1840 |
140 |
8,24% |
9,68% |
18,71% |
|||
4. Работы и услуги промышленного характера, тыс. р. |
1420 |
1560 |
2060 |
500 |
32,05% |
9,86% |
45,07% |
|||
5. Заработная плата производс-твенных рабочих, тыс. р. |
4040 |
4310 |
3660 |
-650 |
-15,08% |
6,68% |
-9,41% |
|||
6. Отчисления на социальные нужды, тыс. р. |
1540 |
1650 |
1510 |
-140 |
-8,48% |
7,14% |
-1,95% |
|||
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, тыс. р. |
1350 |
1430 |
1650 |
220 |
15,38% |
5,93% |
22,22% |
|||
8. Общепроизвод-ственные расходы, тыс. р. |
1860 |
1940 |
1430 |
-510 |
-26,29% |
4,30% |
-23,12% |
|||
9. Общехозяй-ственные расходы, тыс. р. |
2180 |
2300 |
1790 |
-510 |
-22,17% |
5,50% |
-17,89% |
|||
Всего затрат |
20700 |
22090 |
21190 |
-900 |
-4,07% |
6,71% |
2,37% |
|||