Раздел 6. Анализ финансовых результатов

Таблица 25. Анализ динамики финансовых результатов

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения
			в сумме	в %
1. Выручка от продаж	22840	24980	2140	9,37%
2. Себестоимость продаж	21540	22070	530	2,46%
3. Валовая прибыль (убыток)	1300	2910	1610	123,85%
4. Коммерческие расходы	-	-	-	-
5. Управленческие расходы	-	-	-	-
6. Результат от продаж	1300	2910	1610	123,85%
7. Проценты к получению	70	90	20	28,57%
8. Проценты к уплате	170	120	-50	-29,41%
9. Доходы от участия в других организациях	-	90	90	-
10. Прочие доходы	2310	1405	-905	-39,18%
11. Прочие расходы	1750	2050	300	17,14%
11. Финансовый результат до налогообложения	1760	2325	565	32,10%
12. Налог на прибыль и аналогичные платежи	-380	-480	-100	26,32%
13. Финансовый результат от обычной деятельности	1380	1845	465	33,70%

Jц=24080/23630=1,019

В′=В1/Jц=2498/1,019=24513,18 тыс. р.

1. Изменение прибыли от продаж под влиянием изменения физического объема продаж:

∆П^К_продаж = (В₂₀₁₁ - В′) · R_{продаж 2010} = (24980 – 24513,18) · 0,057 = 26,57тыс. р.

2. Изменение прибыли от продаж под влиянием изменения средней цены продаж:

∆П^Ц_продаж = (В^′ - В₂₀₁₀) · R_{продаж 2010} = (24513,18 – 22840) · 0,057 = 95,234 тыс. р.

3. Изменение прибыли от продаж под влиянием изменения себестоимости продаж:

∆П^С_пр-ж = - В₁ · (УДС₁ – УДС₀) = -24980 · (22070 / 24980 – 21540 / 22840) = 1488,19 тыс. р.

4. Изменение прибыли от продаж под влиянием изменения коммерческих расходов:

∆П^КР_продаж = - В₁ · (УКР₁ – УКР₀) = -24980 · 0 = 0

5. Изменение прибыли от продаж под влиянием изменения управленческих расходов:

∆П^УР_продаж = - В₁ · (УУР₁ – УУР₀) = -24980 · 0 = 0

6. Общее изменение финансового результата от продаж:

∆П = ∆П^К_продаж + ∆П^Ц_продаж + ∆П^С_продаж + ∆П^КР_продаж + ∆П^УР_продаж = 26,57 + 95,234 + 1488,19 = 1610 тыс. р.

Таблица 26. Анализ динамики показателей рентабельности

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения
			в сумме	в %
1. Выручка от продаж, тыс. р.	22840	24980	2140	9,37
В том числе:	6960	9880	2920	41,95
1.1. По изделию А
1.2. По изделию Б	11700	11400	-300	-2,56
1.3. По изделию В	4180	4080	-100	-2,39
2. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.	1300	2910	1610	123,85
В том числе:	1280	1080	-200	-15,63
2.1. По изделию А
2.2. По изделию Б	780	700	-80	-10,26
2.3. По изделию В	-760	1110	1870	-
3. Чистая прибыль отчетного периода, тыс. р.	1380	1845	465	33,7
1.      Доходы от участия в других организациях, тыс. р.	-	90	90	-
5. Средняя величина имущества, тыс. р.	14172,25	16044,2	1871,95	13,21
6. Средняя величина соб-ственного капитала, тыс. р.	7367,95	4106,13	-3261,825	-44,27
7. Средний остаток долгосрочных финансовых вложений, тыс. р.	371,2	345,05	-26,15	-7,04
8. Рентабельность продаж, к.	0,057	0,116	0,06	-
8.1. Изделия А	0,184	0,109	-0,075	-
8.2. Изделия Б	0,067	0,061	-0,005	-
8.3. Изделия В	-0,182	0,272	0,454	-
9. Рентабельность имущества, к.	0,097	0,115	0,018	-
10. Рентабельность собственного капитала, к.	0,187	0,449		-
			0,262
11. Рентабельность вложений, к.	3,718	5,347	1,629	-

Оценка влияния факторов на изменение рентабельности продаж

1. Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения выручки от продаж:

= ( )*100 % = 8,28 %

2. Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения себестоимости продаж:

=

( )*100% = -2,32 %

3. Совокупное влияние факторов:

= 8,28 % – 2, 32 %+0 + 0 = 5,96 %.