Заключний баланс
На підставі підведених підсумків в оборотній відомості по синтетичних рахунках складається баланс підприємства на кінець звітного періоду. Заключний баланс тісно пов'язаний з поточним обліком господарських операцій протягом звітного періоду. Узагальнюючи дані за певний проміжок часу, він в той же час як би відкриває наступний цикл обліку, оскільки містить вихідні дані - початкове сальдо по відповідних об'єктах обліку, тобто заключний баланс одночасно є початковим балансом для наступного звітного періоду.
Вступний баланс підприємства "Вікторія" |
|||
Актив |
Пасив |
||
Назва |
Сума |
Назва |
Сума |
I Необоротні активи: |
|
I Власний капітал: |
|
Нематеріальні активи |
9500 |
Статутний капітал |
550040 |
Основні засоби |
308860 |
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
80400 |
Усього за розділом |
318360 |
Усього за розділом |
630440 |
II Оборотні активи: |
|
|
|
Виробничі запаси |
9000 |
II Майбутні витрати: |
|
Дебіторська заборгованість |
4500 |
|
0 |
Незавершене виробництво |
16500 |
Усього за розділом |
0 |
Готова продукція |
13500 |
III Довгострокові зобовязання: |
|
Товари |
2600 |
|
0 |
Векселі одержані |
3250 |
Усього за розділом |
0 |
Грошові кошти в касі |
140 |
IV Поточні зобов’язання : |
|
Грошові кошти на поточному рахунку в банку |
340000 |
Кредтиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
10200 |
Усього за розділом |
389490 |
Корткосторокові позики |
16400 |
III Витрати майбутніх періодів: |
|
за розрахунками з бюджетом |
5090 |
|
0 |
за розрахунками по пенсійному забезпеченню |
2100 |
Усього за розділом |
0 |
по соц страх на випадок безробіття |
2140 |
|
|
по оплаті праці |
38250 |
|
|
по соц страх від нещасних випадків |
1090 |
|
|
по соц страх з тимчасової втрати працездатності |
2140 |
|
|
Усього за розділом |
77410 |
|
|
V Доходи майбутніх періодів: |
|
|
|
|
0 |
|
|
Усього за розділом |
0 |
|
|
|
|
Загальна сума по активу |
707850 |
Загальна сума по пасиву |
707850 |
Журнал реєстрації господарських операцій підприємства "Вікторія" за квітень 2005 року |
|||||
№ |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредет |
||||
1 |
10.04.05 |
Придбано ПЗ ОМ |
3180,00 |
154 |
631 |
|
|
Сума податкового кредиту |
530,00 |
641 |
631 |
3 |
06.04.05 |
Введення в експлуатацію ПЗ ОТ |
2650,00 |
12 |
154 |
4 |
26.04.05 |
Отримання матеріалів від Главпостач |
1450,00 |
20 |
631 |
|
|
Сума податкового кредиту |
241,67 |
641 |
631 |
7 |
03.04.05 |
Оплачено постачальнику за матеріали |
1691,67 |
631 |
311 |
8 |
10.04.05 |
Відпущено зі складу на виробництво матеріали |
6500,00 |
23 |
20 |
9 |
08.04.05 |
Нарахована амортизація основних засобів |
- |
- |
- |
|
|
9.1. виробничого призначення |
11750,00 |
23 |
13 |
|
|
9.2. загальновиробничого призначення |
6090,00 |
91 |
13 |
|
|
9.3. адміністративного призначення |
1960,00 |
92 |
13 |
10 |
04.04.05 |
Нарахована заробітна плата |
- |
- |
- |
|
|
10.1.1. виробничим працівникам |
220300,00 |
23 |
661 |
|
|
10.1.2. апарату управління цеху |
14130,00 |
91 |
661 |
|
|
10.1.3. адмінперсоналу підприємства |
5006,00 |
92 |
661 |
|
|
Зроблені відрахування на пенсійне державне страхування |
- |
- |
- |
|
|
10.2.1. виробничих працівників |
70055,40 |
23 |
651 |
|
|
10.2.2. апарату управління |
4493,34 |
91 |
651 |
|
|
10.2.3. адмінперсоналу цеху |
1591,91 |
92 |
651 |
|
|
Зроблені відрахування на державне соціальне страхування |
- |
- |
- |
|
|
10.3.1. виробничих працівників |
6388,70 |
23 |
652 |
|
|
10.3.2. апарату управління |
409,77 |
91 |
652 |
|
|
10.3.3. адмінперсоналу цеху |
145,17 |
92 |
652 |
|
|
Зроблені відрахування на державне соціальне відрахування на випадок безробіття |
- |
- |
- |
|
|
10.4.1. виробничих працівників |
2863,90 |
23 |
653 |
|
|
10.4.2. апарату управління |
183,69 |
91 |
653 |
|
|
10.4.3. адмінперсоналу цеху |
65,08 |
92 |
653 |
|
|
Зроблені відрахуванння на соціальне страхування від нещасних випадків |
- |
- |
- |
|
|
10.5.1. виробничих працівників |
4406,00 |
23 |
656 |
|
|
10.5.2. апарату управління |
282,60 |
91 |
656 |
|
|
10.5.3. адмінперсоналу цеху |
100,12 |
92 |
656 |
11 |
13.04.05 |
11.1. списано на виробництво адмінвитрати цеху |
25589,40 |
23 |
91 |
|
|
11.2. списання адміністративних витрат на фінансовий результат |
8947,28 |
79 |
92 |
12 |
29.04.05 |
Видано Ківі К.В. Менеджеру підприємства на відрядження |
125,00 |
372 |
301 |
13 |
26.04.05 |
Списання витрат Ківі К.В. по авансовому звіті |
115,00 |
92 |
372 |
|
|
Сума податкового кредиту щодо ПДВ за проживання в готелі |
36,00 |
641 |
372 |
14 |
13.04.05 |
Повернута Ківі К.В. невикористана підзвітна сума |
10,00 |
301 |
372 |
15 |
25.04.05 |
16.1. оприбуткована краска для ремонту будівлі цеху |
155,00 |
20 |
631 |
|
|
16.2. відобрежено суму податкового кредиту щодо ПДВ |
25,83 |
641 |
631 |
17 |
30.04.05 |
Випущена з виробництва готова продукція та оприбуткована на склад |
350000,00 |
26 |
23 |
18 |
26.04.05 |
Відвантажена готова продукція покупцям по фактичній собівартості |
300000,00 |
90 |
26 |
19 |
30.04.05 |
Пред'явлено до оплати рахунок покупцю за відвантажену продукцію |
560000,00 |
36 |
70 |
|
|
ПДВ |
93333,33 |
70 |
64 |
20 |
29.04.05 |
Зараховано на поточний рахунок від покупців |
560000,00 |
311 |
36 |
21 |
27.04.05 |
Списана фактична собівартість продукції від реалізації продукції на фінансовий результат |
300000,00 |
79 |
90 |
22 |
24.04.05 |
Списується сума чистих доходів від реалізації продукції |
466666,67 |
70 |
79 |
23 |
17.04.05 |
Визначено і списано фінансовий результат основної діяльності |
157719,39 |
79 |
44 |
Після того, як ми склали журнал реєстрації необхідно відобразити ці операції у Головній книзі.
Головна книга
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
12 |
|
К |
|
|
Д |
13 |
|
К |
|
|
C1= |
9500,00 |
|
|
|
|
C1= |
0,00 |
|
|
|
|
3) |
2650,00 |
|
|
|
|
|
|
9.1) |
11750,00 |
|
|
Од= |
2650,00 |
Ок= |
0,00 |
|
|
|
|
9.2) |
6090,00 |
|
|
C2= |
12150,00 |
|
|
|
|
|
|
9.3) |
1960,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Од= |
0,00 |
Ок= |
19800,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
C2= |
-19800,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
154 |
|
К |
|
|
Д |
20 |
|
К |
|
|
C1= |
0,00 |
|
|
|
|
C1= |
9000,00 |
|
|
|
|
1) |
2650,00 |
3) |
2650,00 |
|
|
4) |
1208,33 |
8) |
6500,00 |
|
|
Од= |
2650,00 |
Ок= |
2650,00 |
|
|
16.1) |
129,17 |
|
|
|
|
C2= |
0,00 |
|
|
|
|
Од= |
1337,50 |
Ок= |
6500,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
C2= |
3837,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
23 |
|
К |
|
|
Д |
26 |
|
К |
|
|
C1= |
16500,00 |
|
|
|
|
C1= |
13500,00 |
|
|
|
|
8) |
6500,00 |
17) |
350000,00 |
|
|
17) |
350000,00 |
18) |
300000,00 |
|
|
9.1) |
11750,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.1.1) |
220300,00 |
|
|
|
|
Од= |
350000,00 |
Ок= |
300000,00 |
|
|
10.2.1) |
70055,40 |
|
|
|
|
C2= |
63500,00 |
|
|
|
|
10.3.1) |
6388,70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.4.1) |
2863,90 |
|
|
|
|
Д |
301 |
|
К |
|
|
10.5.1) |
4406,00 |
|
|
|
|
C1= |
140,00 |
|
|
|
|
11.1) |
25589,40 |
|
|
|
|
14) |
10,00 |
12) |
125,00 |
|
|
Од= |
347853,40 |
Ок= |
350000,00 |
|
|
Од= |
10,00 |
Ок= |
125,00 |
|
|
C2= |
14353,40 |
|
|
|
|
C2= |
25,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
311 |
|
К |
|
|
Д |
36 |
|
К |
|
|
C1= |
340000,00 |
|
|
|
|
C1= |
0,00 |
|
|
|
|
20) |
560000,00 |
7) |
1691,67 |
|
|
19) |
560000,00 |
20) |
560000,00 |
|
|
Од= |
560000,00 |
Ок= |
1691,67 |
|
|
Од= |
560000,00 |
Ок= |
560000,00 |
|
|
C2= |
898308,33 |
|
|
|
|
C2= |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
372 |
|
К |
|
|
Д |
44 |
|
К |
|
|
C1= |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
C1= |
80400,00 |
|
|
12) |
125,00 |
13) |
115,00 |
|
|
|
|
23) |
157719,39 |
|
|
|
|
14) |
10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Од= |
125,00 |
Ок= |
125,00 |
|
|
Од= |
0,00 |
Ок= |
157719,39 |
|
|
C2= |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
C2= |
238119,39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
631 |
|
К |
|
|
Д |
641 |
|
К |
|
|
|
|
C1= |
10200,00 |
|
|
|
|
C1= |
5090,00 |
|
|
7) |
1691,67 |
1) |
3180,00 |
|
|
1) |
530,00 |
19) |
93333,33 |
|
|
|
|
4) |
1450,00 |
|
|
4) |
241,67 |
|
|
|
|
|
|
16.1) |
155,00 |
|
|
13) |
36,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.2) |
25,83 |
|
|
|
|
Од= |
1691,67 |
Ок= |
4785,00 |
|
|
Од= |
833,50 |
Ок= |
93333,33 |
|
|
|
|
C2= |
13293,33 |
|
|
|
|
C2= |
97589,83 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
656 |
|
К |
|
|
Д |
651 |
|
К |
|
|
|
|
C1= |
1090,00 |
|
|
|
|
C1= |
2100,00 |
|
|
|
|
10.5.1) |
4406,00 |
|
|
|
|
10.2.1) |
70055,40 |
|
|
|
|
10.5.2) |
282,60 |
|
|
|
|
10.2.2) |
4493,34 |
|
|
|
|
10.5.3) |
100,12 |
|
|
|
|
10.2.3) |
1591,91 |
|
|
Од= |
0,00 |
Ок= |
4788,72 |
|
|
Од= |
0 |
Ок= |
76140,65 |
|
|
|
|
C2= |
5878,72 |
|
|
|
|
C2= |
78240,65 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
652 |
|
К |
|
|
Д |
653 |
|
К |
|
|
|
|
C1= |
0 |
|
|
|
|
C1= |
2140,00 |
|
|
|
|
10.3.1) |
6388,70 |
|
|
|
|
10.4.1) |
2863,90 |
|
|
|
|
10.3.2) |
409,77 |
|
|
|
|
10.4.2) |
183,69 |
|
|
|
|
10.3.3) |
145,17 |
|
|
|
|
10.4.3) |
65,08 |
|
|
Од= |
0,00 |
Ок= |
6943,64 |
|
|
Од= |
0,00 |
Ок= |
3112,67 |
|
|
|
|
C2= |
6943,64 |
|
|
|
|
C2= |
5252,67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
661 |
|
К |
|
|
Д |
70 |
|
К |
|
|
|
|
C1= |
38250,00 |
|
|
19) |
93333,33 |
19) |
560000,00 |
|
|
|
|
10.1.1) |
220300,00 |
|
|
22) |
466666,67 |
|
|
|
|
|
|
10.1.2) |
14130,00 |
|
|
Од= |
560000,00 |
Ок= |
560000,00 |
|
|
|
|
10.1.3) |
5006,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Од= |
0,00 |
Ок= |
239436,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C2= |
277686,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
79 |
|
К |
|
|
Д |
90 |
|
К |
|
|
11.1) |
8947,28 |
22) |
466666,67 |
|
|
18) |
300000,00 |
21) |
300000,00 |
|
|
21) |
300000,00 |
|
|
|
|
Од= |
300000,00 |
Ок= |
300000,00 |
|
|
23) |
157719,39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Од= |
466666,67 |
Ок= |
466666,67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
91 |
|
К |
|
|
Д |
92 |
|
К |
|
|
9.2) |
6090,00 |
11.1) |
25589,40 |
|
|
9.3) |
1960,00 |
11.1) |
8947,28 |
|
|
10.1.2) |
14130,00 |
|
|
|
|
10.1.3) |
5006,00 |
|
|
|
|
10.2.2) |
4493,34 |
|
|
|
|
10.2.3) |
1591,91 |
|
|
|
|
10.3.2) |
409,77 |
|
|
|
|
10.3.3) |
145,17 |
|
|
|
|
10.4.2) |
183,69 |
|
|
|
|
10.4.3) |
65,08 |
|
|
|
|
10.5.2) |
282,60 |
|
|
|
|
10.5.3) |
100,12 |
|
|
|
|
Од= |
25589,40 |
Ок= |
25589,40 |
|
|
13) |
79,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Од= |
8947,28 |
Ок= |
8947,28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотна відомість |
||||||
Назва і шифр рахунку |
Сальдо на початок |
Оборот |
Сальдо на кінець |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
10: «Основні засоби» |
308860,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
308860,00 |
- |
12: «Нематеріальні активи» |
9500,00 |
0,00 |
2650,00 |
0,00 |
12150,00 |
- |
13: «Знос (амортизація) необоротних засобів» |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
19800,00 |
-19800,00 |
- |
154: «Придбання нематеріальних активів» |
0,00 |
0,00 |
2650,00 |
2650,00 |
0,00 |
- |
16: «Довгосторокова дебіторська заборгованість» |
4500,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4500,00 |
- |
20: «Виробничі запаси» |
9000,00 |
0,00 |
1337,50 |
6500,00 |
3837,50 |
- |
23: «Виробництво» |
16500,00 |
0,00 |
347853,40 |
350000,00 |
14353,40 |
- |
26: «Готова продукція» |
13500,00 |
0,00 |
350000,00 |
300000,00 |
63500,00 |
- |
28: «Товари» |
2600,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2600,00 |
- |
301: «Каса» |
140,00 |
0,00 |
10,00 |
125,00 |
25,00 |
- |
311: «Поточний рахунок» |
340000,00 |
0,00 |
560000,00 |
1691,67 |
898308,33 |
- |
34: «Векселі одержані» |
3250,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3250,00 |
- |
36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" |
0,00 |
0,00 |
560000,00 |
560000,00 |
0,00 |
|
372 "Розрахунки з підзвітними особами" |
0,00 |
0,00 |
125,00 |
125,00 |
0,00 |
- |
40: «Статутний капітал» |
0,00 |
550040,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
550040,00 |
44: «Нерозподілений прибуток(непокритий збиток)» |
0,00 |
80400,00 |
0,00 |
157719,39 |
- |
238119,39 |
60: «Короткострокові позики» |
0,00 |
16400,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
16400,00 |
631: «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
0,00 |
10200,00 |
1691,67 |
4785,00 |
- |
13293,33 |
641: «Розрахунки за податками» |
0,00 |
5090,00 |
833,50 |
93333,33 |
- |
97589,83 |
651: «Розрахунки за пенсійним забезпеченням» |
0,00 |
2100,00 |
0,00 |
76140,65 |
- |
78240,65 |
652: «Розрахунки за соціальним страхуванням» |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
6943,64 |
- |
6943,64 |
653: «Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття» |
0,00 |
2140,00 |
0,00 |
3112,67 |
- |
5252,67 |
по соц страх з тимчасової втрати працездатності |
0,00 |
2140,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
2140,00 |
656: «Розрахунки за соц страхуванням від нещасних випадків» |
0,00 |
1090,00 |
0,00 |
4788,72 |
- |
5878,72 |
661 "Розрахунки з оплати праці" |
0,00 |
38250,00 |
0,00 |
239436,00 |
- |
277686,00 |
70: «Доходи від реалізації» |
0,00 |
0,00 |
560000,00 |
560000,00 |
0,00 |
|
79: «Фінансові результати» |
0,00 |
0,00 |
466666,67 |
466666,67 |
0,00 |
- |
90 "Загальногосподарчі витрати" |
0,00 |
0,00 |
300000,00 |
300000,00 |
0,00 |
|
91 "Загальновиробничі витрати" |
0,00 |
0,00 |
25589,40 |
25589,40 |
0,00 |
- |
92 "Адміністративні витрати" |
0,00 |
0,00 |
8947,28 |
8947,28 |
0,00 |
- |
Сума: |
707850,00 |
707850,00 |
3188354,41 |
3188354,41 |
1291584,23 |
1291584,23 |
Заключний баланс підприємства "Вікторія" |
|||
Актив |
Пасив |
||
Назва |
Сума |
Назва |
Сума |
I Необоротні активи: |
|
I Власний капітал: |
|
Нематеріальні активи |
12150,00 |
Статутний капітал |
550040,00 |
Основні засоби |
289060,00 |
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
238119,39 |
Усього за розділом |
301210,00 |
Усього за розділом |
788159,39 |
II Оборотні активи: |
|
|
|
Виробничі запаси |
3837,50 |
II Майбутні витрати: |
|
Дебіторська заборгованість |
4500,00 |
|
0,00 |
Незавершене виробництво |
14353,40 |
Усього за розділом |
0,00 |
Готова продукція |
63500,00 |
III Довгострокові зобовязання: |
|
Товари |
2600,00 |
|
0,00 |
Векселі одержані |
3250,00 |
Усього за розділом |
0,00 |
Грошові кошти в касі |
25,00 |
IV Поточні зобов’язання : |
|
Грошові кошти на поточному рахунку в банку |
898308,33 |
Корткосторокові позики |
16400,00 |
Розрахунки з підзвітними особами |
0,00 |
Розрахунки з постачальниками та підрядниками |
13293,33 |
Усього за розділом |
990374,23 |
за розрахунками з бюджетом |
97589,83 |
III Витрати майбутніх періодів: |
|
за розрахунками по пенсійному забезпеченню |
78240,65 |
|
0,00 |
по соц страх на випадок безробіття |
5252,67 |
Усього за розділом |
0,00 |
по оплаті праці |
277686,00 |
|
|
за соціальним страхуванням |
6943,64 |
|
|
по соц страх від нещасних випадків |
5878,72 |
|
|
по соц страх з тимчасової втрати працездатності |
2140,00 |
|
|
Усього за розділом |
503424,85 |
|
|
V Доходи майбутніх періодів: |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
Усього за розділом |
0,00 |
Загальна сума по активу |
1291584,23 |
Загальна сума по пасиву |
1291584,23 |