4. Организация финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование на предприятии осуществляется планово-экономическим и финансовым отделами. Самостоятельные финансовые отделы (управления) создаются, как правило, на крупных и средних предприятиях. В состав отдела могут входить подразделения (сектор, бюро, группа) финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов, инкассации, кассовых операций и др.

Функции финансового отдела в области планирования:

• составление проектов финансовых планов предприятия со всеми необходимыми расчетами с учетом максимальной мобилизации внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования ресурсов;

• составление и представление в установленные сроки кредитных заявок и кассовых планов в учреждения банков и участие в их рассмотрении;

• участие в составлении плана реализации продукции в денежном выражении, определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности;

• составление совместно с планово-экономическим отделом плановых расчетов различных фондов, образуемых из чистой прибыли, и участие в составлении смет их расходования;

• определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением их на полное восстановление основных фондов и капитальный ремонт;

• участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам и расчету нормативов оборотных средств;

• составление плана финансирования капитального ремонта основных фондов;

• составление плана распределения балансовой прибыли и амортизационных отчислений;

• участие в составлении плана финансирования НИОКР;

• выполнение расчетов по предъявлению претензий поставщикам и подрядчикам;

• распределение квартальных финансовых показателей по месяцам;

• доведение показателей финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов и норм до структурных подразделений предприятия;

• составление оперативных финансовых планов;

• составление оперативных планов реализации продукции в денежном выражении и планов по прибыли;

• участие в составлении оперативных графиков отгрузки товарной продукции;

• контроль за поставками товарно-материальных ценностей с целью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов;

• обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов;

• обеспечение платежей в государственный бюджет; уплата процентов по ссудам; взносы собственных средств в централизованные отраслевые фонды; выдача заработной платы персоналу предприятия; оплата счетов поставщиков и подрядчиков; финансирование затрат, предусмотренных планом; осуществление операций по счетам предприятия в банках;

• ведение ежедневного оперативного учета: реализация продукции, прибыль от реализации и других финансовых показателей; отказ покупателей от акцента платежных требований; выполнение других показателей финансового плана.

Список литературы:

1. Бухалков М.И. Планирование на предприятии. – М.: Инфра-М, 2005. – С 236 - 270.

2. Ильин А.И. Планирование на предприятии. – Минск: Новое знание, 2002. – С. 539 – 584.

3. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – 2-е изд., перераб и доп. – М.: Фиинансы и статистика, 2005 – 464 с.: ил.

4. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2001. – 544 с.