- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение
- •4. Ндс: налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •7. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •8. Ндс: момент определения налоговой базы, ее правовое значение.
- •9. Ндс: налоговый период и налоговые ставки
- •10.Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%. Правовое значение ставки 0% по ндс.
- •11.Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •12. Ндс: счет – фактура и налоговая декларация по налогу
- •15.Акцизы: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые вычеты.
- •23.Налог на прибыль организаций: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28.Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •0% В федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица- резидента рф. Правовые последствия признания физического лица налоговым резидентом рф.
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов в натуральной форме выгоды и в виде материальной выгоды.
- •35.Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления.
- •3000 Рублей за каждый месяц налогового периода:
- •500 Рублей за каждый месяц налогового периода
- •36.Имущественные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •1 Вычет предоставляется:
- •3 Вычет предоставляется:
- •4 Вычет предоставляется:
- •37. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •38. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •39. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •41. Налоговая декларация по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •47. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты налогообложения, Система ставок.
- •48. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты.
- •49. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, арбитражные суды, Верховный суд рф, Конституционный Суд рф.
- •51. Государственная пошлина: льготы, основания и порядок их предоставления
- •52. Основания и порядок возврата и (или) зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
- •53. Общая характеристика региональных налогов
- •56. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •57. Налог на имущество организаций: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
- •59. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •62. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •63. Общая характеристика местных налогов.
- •66. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога.
- •67. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •68. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •69. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •70. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему)
- •71. Торговый сбор: плательщики, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
- •72. Понятие специального налогового режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •74. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •75. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •76. Усн: налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.
- •77. Упрощенная система налогообложения: налоговый учет и налоговая декларация
- •81. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •82. Патентная система налогообложения: общая характеристика, общие условия применения, налогоплательщики.
- •83. Страховые взносы: плательщики страховых взносов, объект обложения страховыми взносами, расчетный и отчетный периоды, тарифы страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
62. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
Порядок исчисления
Организации – сами исчисляют, а физические лица – налоговая за них
Сумма налога исчисляется в отношении каждого ТС как произведение базы на ставку. (у организаций как разница между исчисленной суммой и суммой авансовых платежей)
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
+если легковые стоят от 3 до 5 млн., а выпуск не старее 3 лет – 1,1
+легковая от 5 до 10 млн., а выпуск не старее 5 лет - 2
+легковая от 10 до 15 млн., а выпуск не старее 10 лет – 3
+легковая от 15 млн., а выпуск не старее 20 лет - 3
При этом исчисление сроков, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
Если фуры по системе ПЛАТОН гоняют, то соответствующие суммы вычитаются. Если в минус уходим, то база равна 0.
ГАИшники в ФНС сведения предоставляют до 15 февраля ежегодно.
Авансовые платежи исчисляются как ¼ произведения базы на ставку с учетом коэффициента.
Если в периоде вдруг зарегистрировал или снял с регистрации ТС, то исчисляется как соотношение полных месяцев в периоде и полных месяцев обладания объектом налогообложения. (до 15 полный месяц, после 15 не считается)
Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Порядок и сроки уплаты
Платят по месту нахождения ТС
Уплата авансовых платежей устанавливается законами субъектов
Физические лица платят до 1 декабря года после периода налогового.
Налогоплательщики-организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают.
Физики уплачивают налог на основании налогового уведомления. (платить не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих году направления уведомления)
Налоговая декларация
Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего после периода (тогда же и платят)
63. Общая характеристика местных налогов.
К местным налогам и сборам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.
64-65. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
Устанавливается НК РФ и НПА МО, вводится в действие НПА МО. Обязателен к уплате на территории муниципального образования.
МО определяют ставки в пределах шкалы НК РФ и особенности определения налоговой базы, льготы.
Налогоплательщики
+физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения
Объекты налогообложения
Расположенное в пределах муниципального образования имущество:
+жилой дом;
+квартира, комната;
+гараж, машино-место;
+единый недвижимый комплекс;
+объект незавершенного строительства;
+иные здание, строение, сооружение, помещение.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоговая база
Определяется, исходя из кадастровой стоимости (гос. Оценка) объектов (с 2020 года будет)
Общее – исходя из инвентаризационной стоимости (оценка оценщиком) объектов с учетом коэффициента – дефлятора (если МО не принято решение по кадастру)
По кадастру база:
+квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
+комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.
+жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.
+единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.
МО может увеличивать вычеты вышеуказанные. Если при вычете отрицательное значение, то база равна 0.
Налоговые период – календарный год