- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение
- •4. Ндс: налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •7. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •8. Ндс: момент определения налоговой базы, ее правовое значение.
- •9. Ндс: налоговый период и налоговые ставки
- •10.Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%. Правовое значение ставки 0% по ндс.
- •11.Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •12. Ндс: счет – фактура и налоговая декларация по налогу
- •15.Акцизы: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые вычеты.
- •23.Налог на прибыль организаций: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28.Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •0% В федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица- резидента рф. Правовые последствия признания физического лица налоговым резидентом рф.
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов в натуральной форме выгоды и в виде материальной выгоды.
- •35.Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления.
- •3000 Рублей за каждый месяц налогового периода:
- •500 Рублей за каждый месяц налогового периода
- •36.Имущественные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •1 Вычет предоставляется:
- •3 Вычет предоставляется:
- •4 Вычет предоставляется:
- •37. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •38. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •39. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •41. Налоговая декларация по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •47. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты налогообложения, Система ставок.
- •48. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты.
- •49. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, арбитражные суды, Верховный суд рф, Конституционный Суд рф.
- •51. Государственная пошлина: льготы, основания и порядок их предоставления
- •52. Основания и порядок возврата и (или) зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
- •53. Общая характеристика региональных налогов
- •56. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •57. Налог на имущество организаций: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
- •59. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •62. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •63. Общая характеристика местных налогов.
- •66. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога.
- •67. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •68. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •69. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •70. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему)
- •71. Торговый сбор: плательщики, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
- •72. Понятие специального налогового режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •74. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •75. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •76. Усн: налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.
- •77. Упрощенная система налогообложения: налоговый учет и налоговая декларация
- •81. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •82. Патентная система налогообложения: общая характеристика, общие условия применения, налогоплательщики.
- •83. Страховые взносы: плательщики страховых взносов, объект обложения страховыми взносами, расчетный и отчетный периоды, тарифы страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
9. Ндс: налоговый период и налоговые ставки
Налоговый период – квартал
Налоговые ставки
0% применяется – экспорт товаров за рубеж, с международными субъектами, международные перевозки, трубопроводная транспортировка нефти и нефтепродуктов, некоторые российские операции (перевозки в Крым и Калининград.)
10% применяется – реализация продовольственных товаров, товаров для детей, некоторых периодических печатных изданий, некоторых медицинских товаров, внутренних воздушных перевозок
18% применяется – во всех остальных случаях, которые не указаны.
Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).
Расчетная ставка: Определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. При получении предоплаты (авансов) и в случаях, когда налоговая база определяется в особом порядке, также применяются расчетные ставки 10/110 и 18/118.
10.Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%. Правовое значение ставки 0% по ндс.
При реализации товаров для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы, представляются следующие документы: контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара; таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, а также копии документов транспортных
Документы (их копии) представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны.
Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров подлежат налогообложению по налоговым ставкам, либо 10 либо 18 %, в зав-ти от продукта. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке.
Данные положения не распространяются на налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Документы (в том числе реестры), указанные в настоящей статье, представляются налогоплательщиками для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов одновременно с представлением налоговой декларации.
Правовое значение ставки 0% - возможность применять вычеты, так как, если был освобожден, то нельзя принимать вычеты.
11.Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
Налоговые вычеты - это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет.
Вычетам подлежат суммы налога:
- предъявленные налогоплательщику поставщиком, либо уплаченные при ввозе на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу без таможенного контроля и таможенного оформления;
- уплаченные налоговыми агентами (покупателями) при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными лицами (налогоплательщиками), не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков (ст. 161 НК РФ);
- предъявленные продавцами иностранному лицу (налогоплательщику), не состоявшему на учете в налоговых органах, или уплаченные им при ввозе на таможенную территорию РФ для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности;
- фактически уплаченные через поставщика в случае возврата товаров (в т.ч. в течение гарантийного срока) продавцу или отказа от них;
- исчисленные с сумм оплаты в счет предстоящих поставок;
- исчисленные в случае отсутствия документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0% (ст. 165 НК РФ);
- восстановленные акционером (участником, пайщиком) налогоплательщика в случае использования для осуществления налогооблагаемых операций.
Для того чтобы подтвердить налоговый вычет нужно предоставить документы:
1) выставлен счет фактура на эту реализацию,
2) отражено в налоговом учете, 3) есть первичные документы.
Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.
Налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет.