- •Н.Н. Хорохордин, д.Н. Хорохордин внутрифирменные стандарты аудита
- •Часть 1.
- •Тема 1. Сущность внутрифирменных стандартов аудита и их роль в регулировании аудиторской деятельности.
- •Задание
- •Нормативные ссылки
- •Термины и определения
- •Цель аудита
- •Общие положения
- •5.Общие принципы аудита
- •6. Объем аудита
- •7. Разумная уверенность
- •8. Ответственность за финансовую (бухгалтерскую) отчетность
- •Методика проверки аудитора на независимость
- •Независимость аудитора
- •Оценка результатов проверки Аудитор независим
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тема 2. Взаимоотношения с клиентурой.
- •Рекомендованная форма письма – обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита
- •Письмо-обязательство о соглосовании на проведение аудита
- •Тема 3. Согласование условий работы
- •Договор на проведение аудиторской проверки
- •Примерная форма договора на оказание аудиторских услуг Договор № (…)
- •Существенность в аудите
- •Взаимосвязь между существенностью
- •Существенность и аудиторский риск при оценке
- •Оценка последствийй искажений
- •Тема 4. Сбор информации об аудируемом лице.
- •6. Требования к содержанию и оформлению рабочей документации
- •8. Конфиденциальность, обеспечение сохранности
- •Преддоговорная работа с аудируемым лицом.
- •Назначение руководителя проверки
- •Планирование аудиторской проверки
- •Утверждение состава рабочей группы.
- •Проведение аудиторской проверки с оформлением рабочих документов аудитора в соответствии с внутрифирменными стандартами.
- •Подготовка письменной информации по результатам аудиторской проверки и ее согласование с аудируемым лицом.
- •Подготовка и утверждение аудиторского заключения
- •1. Каждый документ дела должен быть:
- •2. Набор заполняемых форм может быть меньше (больше), перечисленных в настоящем Регламенте, и утверждается руководителем проверки в ходе конкретного аудита.
- •Внутрифирменный контроль формирования дела, аудиторского заключения и письменной информации
- •Архивирование документов аудиторской проверки
- •Тема 5. Планирование аудита.
- •6.7.6. Наличие прочих аспектов:
- •Тема 6. Аудиторские доказательства
- •Аудиторские доказательства
- •Достаточные надлежащие аудиторские
- •Введение
- •Категории аудиторских доказательств
- •Надежность аудиторских доказательств
- •Форма аудиторских доказательств
- •Источники аудиторских доказательств
- •6. Процедуры получения аудиторских доказательств
- •Тема 7. Аудиторское заключение
- •Утверждаю
- •Дата введения ________________
- •По финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •Аудитор
- •Аудируемое лицо
- •Приложение 2
8. Конфиденциальность, обеспечение сохранности
РАБОЧИХ ДОКУМЕНТОВ И ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА НИХ
8.1. Сведения, содержащиеся в рабочей документации, являются конфиденциальными и разглашению не подлежат.
8.2. Требования к обеспечению конфиденциальности и сохранности рабочих документов утверждены во внутрифирменной инструкции «Обеспечение конфиденциальности информации» (приложение 3).
8.3. Рабочая документация, созданная в процессе аудита, является собственностью (наименование аудиторской фирмы). Часть документов или выдержки из них могут быть предоставлены аудируемому лицу по усмотрению аудиторской фирмы, однако они не могут служить заменой бухгалтерских записей аудируемого лица.
8.4. Порядок хранения рабочей документации в течении не менее 5 лет проводится в соответствии с инструкцией «Хранение дел клиента» (приложение 4).
Приложение 1 к стандарту №2
Форма № ______
Рабочая таблица аудитора (должность) ____________________________
Ф.И.О. ________________________________________________________
Клиент ________________________________________________________
Цель проверки _________________________________________________
Период проверки _______________________________________________
Дата проверки __________________________________________________
Объем выборки _________________________________________________
Раздел бухгалтерского учета ___________________________________
Вопрос |
Ответ |
Пояснения |
Ссыла на пункт нормативного документа |
|
да |
нет |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заключение |
||||
Соблюдение требований нормативных документов: |
|
|
|
|
- соблюдаются, |
|
|
|
|
-соблюдаются частично, |
|
|
|
|
- не соблюдаются |
|
|
|
|
Подпись аудитора (эксперта) _____________
Проверил _____________
Приложение 2 к стандарту №2
РЕГЛАМЕНТ ДОКУМЕНТИРОВАНИЯ АУДИТОРСКИХ
ПРОВЕРОК
При проведении аудиторских проверок сотрудники (наименование фирмы) руководствуются настоящим Регламентом и внутрифирменными стандартами.
Настоящий Регламент включает в себя порядок документирования следующих основных этапов аудиторской проверки:
Преддоговорная работа.
Назначение руководителя проверки.
Планирование аудиторской проверки.
Утверждение состава рабочей группы.
Проведение аудиторской проверки с оформлением рабочих документов аудитора в соответствии с внутрифирменными стандартами.
Подготовка письменной информации по результатам аудиторской проверки и ее согласование с аудируемым лицом.
Подготовка и утверждение аудиторского заключения.
Внутрифирменный контроль формирования дела, аудиторского заключения и письменной информации.
Архивирование документов аудиторской проверки.
Внесение изменений и дополнений в Регламент проводится постоянно по мере разработки и внедрения новых, а также актуализации действующих внутрифирменных стандартов.