Методика выполнения задания

Одна из целей финансового анализа – выявление неблагоприятных тенденций и признаков банкротства предприятий.

В РФ для выявления предприятий с неудовлетворительным финансовым состоянием и для выявления признаков их банкротства используется методика, утвержденная постановлением Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий». К этому постановлению имеется приложение 1 «Система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий». В соответствии с этим предложением определяются следующие три финансовых коэффициента и устанавливаются их критерии:

1. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) – отношение оборотных активов (за вычетом расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств:

, (56)

где А – оборотные активы за минусом расходов будущих периодов,

Н – краткосрочные кредиты и займы,

М – кредиторская задолженность.

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) – отношение величины собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств:

, (57)

где СОС – собственные оборотные средства.

3. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Квп):

, (58)

где Ктл (1,2) – коэффициенты текущей ликвидности соответственно

на начало и конец периода;

Т – продолжительность отчетного периода;

У – период восстановления (утраты) платежеспособности.

При расчете коэффициента восстановления платежеспособности У = 6 месяцам.

При расчете коэффициента утраты платежеспособности У = 3 месяцам.

Рассчитайте эти коэффициенты, результаты оформите в таблице 41.

Таблица 41 - Оценка потенциального банкротства организации

Коэффициенты	Отчетный год	Номатив	Оценка
Текущей ликвидности		 2	Структура баланса неудовлетворитель-ная (удовлетвори-тельная)
Обеспеченности собственными оборотными средствами		 0,1	Предприятие имеет (не имеет) реальную возможность восстановить свою платежеспособность
Восстановления (утраты) платежеспособности		 1

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий: Ктл<2 либо Ко<0,1.

Список литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2000.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта /И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2002.

4. Блатов Н.А. Балансоведение: (Курс общий). – Л.: Экономическое образование, 1928.

5. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. Учебное пособие/ С.А. Бороненкова. – М.: Финансы и статистика, 2001.

6. Бухгалтерский анализ: Пер. с англ. - Киев: Торгово-издательское бюро ВНУ, 1993.

7. Бухгалтерский учет и анализ в США. - М.. Ист.-Сервис, 1993.

8. Герстнер П. Анализ баланса. – М.: Экономическая жизнь, 1926.

9. Ендовицкий Д.А. Практикум по инвестиционному анализу: Учебное пособие/ Д.А. Ендовицкий, Л.С. Коробейников, - М.: Финансы и статистика, 2001.

10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002.

11. Зимин Н.Е. Технико-экономический анализ деятельности предприятий АПК. – М.: Колос, 2001 г.

12. Зудилин А. П. Анализ хозяйственной деятельности развитых капиталистических стран. - Екатеринбург: Каменный пояс, 1992.

13. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление: Учебное пособие/ Н.Д. Ильенкова. – М.: Финансы и статистика, 2000.

14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1995.

15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001.

16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ООО «ТК Велби», 2002.

17. Киселев Н.В. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Изд-во "АиН", 2001 г.

18. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

19. Мазурова И.П., Романовский М.В. Варианты прогнозирования и анализа финансовой устойчивости организации. Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПб УЭ иФ, 1995.

20. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. – М.: Высшая школа, 1997.

21. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка – система «директ-костинг»: Теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 1993.

22. Савицкая Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учеб. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 1998.

23. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2001.

24. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002.

25. Соколова Г.Н. Информационные технологии экономического анализа. – М.: «Экзамен», 2002.

26. Хелферт Э. Техника финансового анализа/Пер. с англ. Под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.

27. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 1996.

28. Шим Дж. К., Сигел Дж. Г. Методы управления стоимостью а анализа затрат/Пер. с англ. – М.: Филинъ, 1996.

29. Экономический анализ: ситуация, тесты, примеры /Под ред. М.И. Баканова и проф. А.Д. Шеремета – М.: «Финансы и статистика», 1999 г.

30. Экономический анализ/Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: Изд-во «ЮНИТИ», 2001 г.

ТЕСТЫ

1. Изменение анализируемых явлений и процессов во времени изучается с помощью

1. относительных показателей динамики

2. средних величин

3. показателей, характеризующих соотношение отдельных элементов однородной совокупности на определенную дату

2) Индекс стоимости валовой продукции рассчитан с использованием сопоставимых цен и составляет 1,2. Это означает, что

1.объем производства продукции увеличился на 20%

2.объем производства продукции снизился на 20%

3. стоимость произведенной продукции увеличилась на 20% за счет роста цен и объемов производства

3) Оцените по рекламе предложение компании приобрести товар. «Купите два мобильных телефона. Второй в 1,5 раза дешевле.». На сколько процентов меньше стоит второй телефон?

1. 50%

2. 33,3%

3. 66,7%

4) Выражение y = ax +b является

1. аддитивной моделью

1. мультитпликативной моделью

2. смешанной моделью

5) Выражение _х = а ₀ + а₁ х₁ + а₂ х_{2 представляет собой}

1. аддитивную модель

2. уравнение регрессии

3. мультипликативную модель

6) Для анализа зависимости, выраженной моделью вида у = а/ (в +х), используется

1. способ абсолютных разностей

2.метод цепных подстановок

3 индексный метод

7) Последовательность подстановки при расчете количественного влияния факторов на результативный показатель не имеет значения при использовании

1. метода цепных подстановок

2.интегрального метода

3. индексного метода

8) Средняя рентабельность продукции (отношение прибыли к себестоимости ) составляет по плану 18%, фактически – 20% ; себестоимость продукции – 100000 руб. и 120000 руб. в сопоставимой оценке. Чему равно абсолютное отклонение прибыли в отчетном году по сравнению с прошлым?

1. 6000 руб.

2. 24000 руб.

3. 18000 руб.

9) Материалоотдача по данным предыдущего и отчетного года составила 2,4 и 2,0 руб./руб.; материальные затраты 12600 тыс. руб. и 12800 тыс. руб. Стоимость выпущенной продукции – 30240 тыс. руб. и 25600 тыс. руб. Определить резервы увеличения выпуска продукции за счет снижения материалоемкости продукции.

1. 10240 тыс. руб.

2. 5040 тыс. руб.

3. 5120 тыс. руб.

10) Численность персонала увеличилась на 10 чел. и составила 100 чел. в отчетном году. Производительность труда возросла с 6400 тыс. руб. до 6600 тыс. руб. Чему равен прирост продукции, полученный за счет роста производительности труда?

1. 64000 тыс. руб.

2. 66000 тыс. руб.

3. 20000 тыс. руб.

11) Сколько продукции дополнительно получено за счет роста численности производственного персонала, если численности персонала увеличилась на 12 чел. и составила 98 чел. в отчетном году. Производительность труда возросла с 5400 тыс. руб. до 5600 тыс. руб.

1. 64800 тыс. руб.

2. 67200 тыс. руб.

3. 2400 тыс. руб.

12) На изменение стоимости валовой продукции оказывают влияние факторы: 1-число рабочих дней в году; 2- средняя продолжительность рабочего дня; 3- количество рабочих; 4- среднечасовая выработка 1-го рабочего. При использовании способа цепной подстановки необходимо соблюдать следующую последовательность подстановки факторов:

1. 4,3,2,1

2. 3,1,2,4

3. 3,4,2,1

13) В детерминированную модель включены факторы: 1- структурный показатель; 2- количественный показатель; 3- качественный показатель. При использовании метода относительных разниц необходимо соблюдать последовательность подстановки факторов:

1. 1,2,3

2. 2,1,3

3. 3,2,1

14) Эффективность использования ресурсов означает:

1. рост фондовооружености в расчете на одного работника

2. увеличение объема продаж в расчете на единицу потребленных ресурсов

3. увеличение физического объема продаж за период

15) Качественное состояние основных фондов анализируется с помощью

1. фондовооруженности

2. коэффициентов ввода, выбытия, интенсивности обновления

3. коэффициентов годности и износа

16) К обратным показателям эффективности использования сырья и материалов относятся

1. материальные затраты, доля материальных затрат в себестоимости продукции

2. расход основных материалов, доля затрат на основные материалы в общей сумме материальных затрат

3. расход сырья на единицу продукции, материальные затраты на весь выпуск продукции

17) Производительность труда 1-го рабочего увеличилась на 2%, а зарплата – на 45%. Это свидетельствует о:

1. уменьшении продолжительности рабочего дня

2. нерациональном соотношении темпов роста производительности труда и зарплаты

3. снижении подоходного налога

18) В жестко детерминированной модели изменение фондоотдачи зависит от соотношения

1. производительности и фондовооруженности

2. фондовооруженности и производительности

3. трудоемкости продукции и фондовооруженности

19) Фактически по сравнению с планом получено продукции на 200 тыс. руб. или на 5% меньше. Материальные оборотные средства составляли по плану 1400 тыс. руб., фактически –1372 тыс. руб. В результате имело место относительное высвобождение(-) или дополнительное привлечение (+) материальных ресурсов:

1. –42 тыс. руб.

2. 42 тыс. руб.

3.–26,6 тыс. руб.

20) В отчетном году стоимость товарной продукции снизилась на 10%, а основных производственных фондов - на 8%

1. это свидетельствует об относительном высвобождении ресурсов их оборота

2.о дополнительном вовлечении ресурсов в оборот

3. выводы можно сделать только при наличии информации о количественном значении объема продаж и величины основных фондов

21) Себестоимость произведенной продукции увеличилась на 10%, объем выпущенной продукции в отпускных ценах без косвенных налогов – на 12%, остатки нереализованной продукции на конец года снизились на 2%. Сделать выводы об изменении показателя на руб. товарной продукции:

1. затраты на рубль товарной продукции не изменились

2. снизились

3.увеличились

22) При увеличении объема продаж и неизменной сумме условно- постоянных расходов себестоимость единицы продукции:

1. уменьшается

2.остается прежней

3.увеличится

23) Определить точку безубыточности, если переменные затраты на производство единицы изделия составляет 48 руб., цена единицы изделия 60 руб., общая сумма условно- постоянных расходов равна 1200 руб., общая сумма переменных затрат 14400 руб., маржинальный доход на весь объем продукции- 3600 руб.

1. 300 изделий

2.1200 руб.

100. изделий

24) Определить критический объем продаж, если известно, что общая сумма постоянных расходов равна 2000 тыс. руб., общие перменные затраты – 18000 тыс. руб., объем продаж -24000 тыыс.руб.

1. 8000 изделий

2. 18000 тыс. руб.

3. 8000 тыс. руб.

25) Определить запас прочности в стоимостном выражении, если известно, что общая сума постоянных расходов равна 2000 тыс. руб., общие переменные затраты –18000 тыс. руб., объем продаж –24000 тыс. руб.

1. 6000 тыс. руб.

2.16000 тыс. руб.

3.22000 тыс. руб.

26) Рассчитать уровень операционного рычага по данным: переменные затраты на единицу продукции 15 руб., цена единицы продукции –25 руб, выпуск – 1000шт., постоянные расходы 6400 руб.

1. 2,8

2.3,1

3. 4

27) Коэффициент покрытия равен 0,4. Общая сумма постоянных затрат 4000 тыс. руб., переменных – 8000 тыс. руб. Критический объем продаж равен:

1. 10000 тыс. руб.

2.20000 тыс. руб.

3. 22000 тыс. руб.

28) Наиболее рациональным соотношением темпов роста является

1. его нет

2. объем продаж > общие переменные затраты > общие постоянные затраты

3. общие переменные затраты > общие постоянные > объем продаж

29) На величину среднего коэффициента покрытия влияет

1. его величина на начало и конец года

2.структура ассортимента, уровень маржинального дохода в цене продукции

3.цена, переменные затраты, постоянные затраты

30) По плану объем продаж – 100 тонн, фактически 120 тонн. В условных денежных единицах: плановые переменные затраты на 1 т –10, общая сумма переменных затрат фактически –1176; постоянные расходы увеличились на 20. Затраты на производство и реализацию 1 т:

1. увеличились

2.снизились

3.не изменились

31) Маржинальный доход равен:

1. произведению стоимостного объема продаж и среднего коэффициента покрытия

2.физический объем продаж*(цена – удельные переменные затраты) – постоянные расходы

3.сумме прибыли и общих постоянных затрат

32) Влияние объема продаж и структуры ассортимента продукции на прибыль рассчитывается по факторной модели:

1. прибыль = стоимостной объем продаж – производственная себестоимость –коммерческие расходы –управленческие расходы

2.прибыль = стоимостной объем продаж * средний коэффициент покрытия – постоянные расходы

3.прибыль = объем продаж* (цена – переменные затраты) – постоянные расходы

33) Системы организации и управления труда являются: