- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога (осн. Понятия налог. Сист.)
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осуществления изменения сроков уплаты налогов
- •6. Инк как форма изменения срока уплаты н-гов
- •7. Сущность и значение нк рф в российской системе налогооблажения.
- •8. Структура нал.Сист. Рф
- •9. Принципы нал. Сист. Рф.
- •10. Общие положения об ответств. За нарушение нал зак
- •11. Виды налоговых правонарушений и отв-ть за их совершение
- •12. Налоговое планир-е и прогнозир-е
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Камеральная н/проверки
- •16. Выездная налоговая проверка
- •17. Права н/пл-ков
- •18. Обязанности н/пл-ков
- •19.Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, пл-ки
- •21. Налоговая база и ставки акцизов
- •22. Понятие ндс и его пл-ки.
- •23. Ндс. Объект н/о
- •24. Ндс. Операции, не подлежащие н/обл-ю.
- •25. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •26. Ндс. Налоговые ставки
- •27. Порядок применения расчетных ставок по ндс
- •28. Сумма ндс, подл-я уплате в б-т.
- •30. Ндфл. Пл-ки и объект н/о.
- •31. Ндфл. Д-ды, освоб-ые от н/о
- •32. Ндфл. Опр-е н/базы.
- •33. Ндфл. Н/ставки.
- •34. Ндфл. Стандартные н/вычеты
- •35. Ндфл. Социальные н/вычеты
- •36. Ндфл. Имущественные н/вычеты
- •37.Ндфл. Профессиональные налоговые вычеты.
- •38. Ндфл. Пор-к исчисления н-га
- •39. Пл-ки и объект н/о по н-гу на прибыль орг-ций.
- •40. Д-ды, учитываемые при н/о прибыли (пр-во и реал-я)
- •41. Внереализационные д-ды, учит. При нал прибыли организации
- •42. Р-ды, связ-е с пр-вом и реал-ей, учитываемые при н/о прибыли
- •43. Амортизационные отчисления в группе расходов, связанных с производством и реализацией при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыли организаций
- •44. М-ды начисления ам-ции
- •45. Применение специальных коэфф при начисл аморт
- •46.Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообл. Прибыли
- •47. Прочие р-ды, учит-емые при н/о прибыли
- •48. Внереал-ные р-ды, учитываеммые при н/о прибыли
- •49. Д-ды и р-ды, не учитываемые при н/о прибыли.
- •50. Н/ставки по н-гу на прбыль орг-ций
- •51. Пор-к и сроки уплаты н-га на прибыль организаций.
- •52.Н-г на им-во орг-ций. Пл-ки. Объекты н/о
- •53. Н-г на им-во орг-ций. Опр-е н/базы.
- •54. Льготы по н-гу на им-во п/п.
- •55. Пор-к исчисления и уплаты н-га на им-во п/п.
- •56. Общие правила применения усн
- •57. Лица не имеющие права на применение усн
- •58 Ставки налога в пределах применения усн
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога, лицами, применяющими усн
- •60. Трансп. Н-г. Пл-ки и объект н/о.
- •61. Тр-ный н-г. Н/база и н/ставки
- •62. Пор-к уплаты тр-ного н-га
44. М-ды начисления ам-ции
Налогопл-к использует один из 2-х методов начисления амортизации:
-линейный
-нелинейный
Кроме того НК предусматривает систему поправочных коэффициентов при начислении амортизации. Линейный метод применяется в обязательном порядке при начислении амортизации к зданиям, сооружениям, передаточн.устр-вом входящ-м в 8,9, и 10 амортиз.группы. В отношении др.групп организ-и самостоятельно выбирают м-д расчета амортизации.
45. Применение специальных коэфф при начисл аморт
Налогоплательщик вправе применять к осн. Норм.амортизации. 1.Повышающий коэфф-т, но не более 2-х:а)в отношении ОС исп. в условиях агрессивной среды б) с/х организации промышленного типа;в)организации имеющие статус резидента пром-произв.экон.зоны. 2. В отношении амортиз.ОС повыш.коэфф-т но не более 3-х:а) исп.только для осущ.научно-технич.деят-ти: б)кот. явл.предметом договора лизинга. При исп-и м-да начисления амортиз-я призн.в кач-ве р-да ежемес. Исх.из суммы начислений амортизации. При использовании кассового метода амортизация амортизация учит.в составе р-дов в сумме начисл.за отч.период только по оплачен.имущ-ву.
46.Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообл. Прибыли
Основными видами явл-ся след.затраты:з/п, начисления стимулирующего и компенсирующего характера, единовремен.вознаграждения, стоимость комм.услуг, продуктов и жилья, ст-ть форменной одежды и обмундирования, кот.организация предоставл.работникам бесплатно, суммы платежей работодателей по договорам обязат.и некотор.договоров добровольного страхования, при этом состав р-дов на оплату труда вкл-ся: 1) сов-я сумма платежей работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни, пенсионного страхования и негос.пенсионного обеспечения работников в размере не превышающем 12% суммы р-дов на оплату труда; 2) взносы по договорам добровольного личного страх-я, при кот. работодатель оплачивает мед.расходы своих работников в размере не превышающем 3% суммы р-дов на оплату труда; 3)взносы по договорам добровольного личного страхования, закл-х исключительно на случай смерти затраченного работника или утраты им трудоспособности в связи с использованием труд.обязательств в размере не превышающем 10 тыс.руб. в год на одного застрахованного работника.
47. Прочие р-ды, учит-емые при н/о прибыли
Прочие расходы предст.собой разнохарактерные виды произв.расходов налогоплательщиков. Например прочие р-ды, связ-е с пр-вом и реал-й в частности и к ним отн-ся:-начисленные налоги и сборы:-суммы, уплаченные за посреднеч.услуги:-потери от брака:-р-ды на канцелярские товары на обеспеч.пожарной без-ти:-ср-ва, потрач-е на юр. и инф. услуги:-р-ды на аудит.услуги на публикации бухг.отчетности:-ср-ва, уплач-е за права на исп-е компьютерных программ и т.п.:-% по полученным % займам, при этом предельная величина %, признаваемых расходов принимается равной ставке рефинансирования ЦБРФ увеличенной в 1,1 раза по рублевым кредитам и равной 15% по валютным. Большинство прочих р-дов учит-ся для целей налогообложения без к-л ограничений. Отдельные виды затрат вкл. в р-ды в пределах установленных норм. В их состав входят р-ды редставительные расходы, суточные р-ды при служебных командировках. Например, представ.р-ды не должны превышать 4% от р-дов на оплату труда за данный отчетный период. Что касается рекламных р-дов, то ряд их видов уменьшает налогообл.доход без к-л ограничений. Это ср-ва, страченные на:-рекламные мероприятия через СМИ:-световую и наружную рекламу:-участие в выставках, ярмарках, экспозициях:-оформление витрин, выставок, продаж:-изготовление рекламных брошюр и каталогов:-уценку товаров, кот.потеряли свои первоначальные кач-ва при экспонир-и. Любые другие рекламные р-ды учит-ся для целей налогооб-я в размере не превышающием 1% выручки от реализации. В частности к таким р-дам отн-ся ср-ва потраченнын на покупку или изготовления призов, кот. вручаются победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных компаний.