26. Ндс. Налоговые ставки

Налоговые ставки можно поделить на 3 вида основных и 2 вида расчетных.

К основным налоговым ставкам относятся: нулевая, 10%, 18%.

Налогообложение по нулевой ставке производится, например:1) При реализации товаров, помещенных под таможенный режим в свободной таможенной зоне; 2)При реализации драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу государственному фонду драгоценных металлов РФ, фондам драгоценных камней субъектов РФ, центральному банку, коммерческим банкам; 3) При выполнении работ, осуществляемых непосредственно в космическом пространстве.

Налоговая ставка 10% применяется в следующих случаях: 1)При реализации продовольственных товаров в соответствии с установленным перечнем; 2) При реализации следующих товаров для детей, согласно перечню; 3) При реализации периодических изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой, культурой, а так же редакционных и издательских работ, связанных с производством такой продукции, за исключением изданий рекламного и эротического характера;4) При реализации определенных медицинских товаров, отечественного и зарубежного производства, перечень которых определяется Правительством РФ.

Налогообложение по ставке в 18% производится при реализации всех остальным товаров, работ, услуг.

К расчетным ставкам относятся ставки 10/110 и 18/118.

Расчетные ставки применяются:1) В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя НДС по ставкам 10% и 18%; 2) Для первых двух исключений первой группы формирования налоговой базы; 3) Всегда для второй группы формирования н/базы.

При применении налогоплательщиками, при реализации товаров, работ, услуг различных налоговых ставок, налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам. В связи с этим налогоплательщику необходимо обеспечить раздельный учет данных операций.

27. Порядок применения расчетных ставок по ндс

К расчетным ставкам относятся ставки 10/110 и 18/118.

Расчетные ставки применяются:1) В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя НДС по ставкам 10% и 18%; 2) Для первых двух исключений первой группы формирования налоговой базы; 3) Всегда для второй группы формирования н/базы.

При применении налогоплательщиками, при реализации товаров, работ, услуг различных налоговых ставок, налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам. В связи с этим налогоплательщику необходимо обеспечить раздельный учет данных операций.

28. Сумма ндс, подл-я уплате в б-т.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет исчисл по итогам каждого нал. периода как уменш на сумму нал вычетов общая суммк налога, исч-я в уст порядке исходя из нал базы не позднее 20 числа месяца за истекшим нал. периодом. При этом н/пл-к обязан представить в нал. орган по месту своего учета нал. декларацию в те же сроки. Нарушение срока подачи нал. декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня ее предоставления, но не > 30% указанной суммы и не <100 руб. Если нал. декларация не предоставлена в течении >180 дней, то штраф в размере 30% суммы налога и 10% суммы налога за каждый полный и неполный месяц начиная с 181 дня.

29. Н/вычеты по НДС, Порядок и сроки уплаты НДС.

Налоговый период устанавливается как квартал. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога, исчисляемая в установленном порядке.

К вычетам можно принять в частности следующие суммы НДС: 1) Суммы НДС, которые организация заплатила своим поставщикам, когда оплатила купленные у них товары; 2) Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительские расходы; 3) Суммы НДС, которые организация-продавец заплатила в бюджет по реализованным товарам, если покупатель в последствии возвратил эти товары или отказался от выполненных работ; 4) Суммы НДС, уплаченные по товарам, приобретенным организацией для выполнения строительно-монтажных работ.

Чтобы принять НДС к вычету, необходимо выполнить все условия:1) Товары должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи; 2) Эти товары должны быть приняты к учету, т.е. оприходованы на балансе организации; 3) В счет - фактуре, полученном от поставщика сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой.

Если организация выпускает 2 вида продукции, при чем один из них облагается НДС, а другой нет, то в этом случае, чтобы принять НДС к вычету, необходимо вести раздельный учет выручки от продажи и расходов на производство разных видов продукции, а также входного НДС по товарам, которые организация использует для производства различных видов продукции. Если в таких случаях не будет вестись отдельного учета, то налог, уплаченный поставщикам принять к вычету нельзя. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет полностью поступает в федеральный бюджет. Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию в те же сроки.