Банковское дело

7.1. Надежность, ликвидность и платежеспособность...	381

Степень риска несбалансированной ликвидности зависит от множества факторов. На уровне самого банка главными из них являются: качество активов и пассивов (диверсификация, надежность активов, стабильность пассивов); согласованность сумм и сроков привлечения

иразмещения ресурсов; согласованность процентной политики банка

иобщего уровня доходности его операций (постоянная отрицательная операционная маржа может привести банк к потере ликвидности); другие виды рисков (например, валютный, процентный); репутация банка, позволяющая в короткие сроки привлекать дополнительные ресурсы. Воздействие этих факторов может привести к обесцениванию или уменьшению эффективности использования работающих активов.

Риск потери ликвидности оказывает отрицательное воздействие на финансовое состояние банка, увеличивая его издержки как со стороны активной части баланса вследствие потерь при реализации активов, так

ипассивной части — из%за повышения издержек на привлечение средств по сравнению со штатной ситуацией, когда пассивы привлекаются по сложившимся на рынке ставкам.

Эффективность средств кредитного потенциала достигается при соблюдении следующего комплекса условий: обеспечивается необходимый минимум ликвидности; используется вся совокупность средств кредитного потенциала; извлекается максимально высокая прибыль на данный кредитный потенциал.

Финансовый менеджмент банка в процессе своей деятельности должен решать весьма противоречивые задачи, называемые функциями управления банковской ликвидностью:

•удовлетворение спроса на кредиты и пожеланий вкладчиков по изъятию депозитов;

•сохранение надежности банка на финансовом рынке при минимизации снижения доходности за счет неприбыльной продажи активов;

•ограничение стоимости привлекаемых на рынке ресурсов и оптимизация совокупной прибыли банка.

Соотношение накопленной ликвидности (в виде денежных резервов первой и второй очереди) и покупной ликвидности (совокупный объем кредитных лимитов, открытых на банк), а также трудности определения совокупной потребности банка в ликвидности — по%прежнему основная проблема управления активами и пассивами банка. (Ведь деятельность банка зависит не только от внутреннего состояния банка, но и от внешних факторов.)

Рассмотрим эти факторы (табл. 7.3).

Внешняя и внутренняя среда, в которой функционирует банк, достаточно нестабильна, поэтому менеджмент кредитной организации

382	7. Банковские риски, надежность и эффективность...

должен быть заранее готов к реагированию на изменение данной среды. Именно поэтому при разработке стратегии управления ликвидностью банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жесткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных составляющих. Помимо прочего, стратегия управления ликвидностью должна предусматривать сознательную трансформацию активов и пассивов и их основных соотношений в сторону формирования более стабильной структуры банковских операций. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка включает этапы, представленные на рис. 7.4.

Таблица 7.3

Зависимость деятельности банка от внешних факторов и внутреннего состояния банка

Внутренние параметры,	Внешние параметры,
влияющие на ликвидность	определяющие спрос на ликвидность
Динамика численности клиентов	Фаза экономического цикла (спад
Распределение клиентов по отрас%	или подъем)
лям и секторам экономики, зави%	Динамика изменения процентных
симость их бизнеса от сезонных	ставок и соотношение ценовых
колебаний	показателей различных секторов
Размер банка и его имидж	финансового рынка
Доля неснижаемых остатков на	Уровень развития рынка ценных
счетах мелких и средних клиентов	бумаг
Качество существующего кредит%	Возможности рефинансирования
ного портфеля	кредитов в центральном банке
Качество портфелей ценных бумаг,	Особенности региональной эконо%
прежде всего торгового портфеля	мики, ее отраслевая структура
Согласованность пассивов и акти%
вов по срокам исполнения обяза%
тельств и требований

Таким образом, можно констатировать, что текущее управление ликвидностью и платежеспособностью должно осуществляться на основе выработанной заранее стратегии, ориентированной на приоритетные задачи развития банка, его внутренние возможности и те или иные прогнозы развития финансовых рынков и общеэкономической ситуации.

7.2. Понятие рисков, причины их возникновения и классификация 383

Оценка финансового состояния банка с точки зрения его ликвидности и платежеспособности

Анализ факторов, воздействующих на ликвидность и платежеспособность

Структурный анализ активов

Расчет и анализ коэффициентов ликвидности

Оценка эффективности стратегии управления активами и пассивами

Выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью и платежеспособностью

Рис. 7.4. Основные этапы анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

7.2.Понятие рисков, причины их возникновения и классификация

Ключевой принцип в работе коммерческих банков — стремление к получению прибыли. Его обычно ограничивает ожидание возможных убытков. Это связано с наличием риска как стоимостного выражения вероятностного события, ведущего к финансовым потерям. Риски тем больше, чем выше шанс извлечь крупную прибыль. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от формальной оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах получить прибыль, во втором — о риске понести убыток. Доходность — важнейший критерий для принятия решений о вложении средств в тот или иной вид активов. Однако повышение доходности и снижение рисков — две противоположные задачи. Обычно высокую прибыль приносят операции, связанные с высоким риском, а низкий риск сочетается с незначительными доходами. Таким образом, получать прибыль можно только в тех случаях, когда возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы.

384	7. Банковские риски, надежность и эффективность...

Понятие «риск» очень многогранное, и его определяют по%разному. В самом широком смысле риском называется неопределенность в отношении наступления того или иного события в будущем. В банковском деле риск означает вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка, т.е. будет существовать возможность нарушения ликвидности и (или) финансовых потерь. Виды рисков в банковской деятельности обусловлены уровнем их возникновения и внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Существуют различные классификации рисков, связанных с банковской деятельностью. Например, банковские риски можно классифицировать в зависимости от уровня расположения источников их возникновения (табл. 7.4).

	Таблица 7.4
Классификация банковских рисков
Уровни рисков	Виды рисков
Риски макроуровня — это риски,	Текущая емкость и доходность
предопределяемые внешними по	отечественных и международных
отношению к банку макроэконо%	финансовых рынков, на которых банк
мическими и нормативно%право%	проводит операции и сделки, не
выми условиями деятельности	отвечает интересам банка
Это внешние риски, которые	Негативные общие и структурные
связаны с изменениями ситуации	(отраслевые и региональные) тенден%
в экономике в целом, они не зави%	ции экономического развития
сят от деятельности самого	Неблагоприятные изменения госу%
банка — их нужно по возможности	дарственной экономической политики
предвидеть и приспосабливаться	Неблагоприятные изменения отече%
к ним	ственных и зарубежных нормативно%
	правовых условий банковской дея%
	тельности
Риски микроуровня — это риски	Кредитный риск
потери ликвидности и снижения	Страновой риск
стоимости капитала. Они сочетают	Риск неперевода средств
в себе элементы как внутренних,	Рыночный риск
так и внешних рисков. Многое за%	Операционный риск
висит от качества и компетентно%	Процентный риск
сти управленческого аппарата	Риск потери ликвидности
банка, и в то же время на внутрен%	Правовой риск
них и зарубежных рынках дейст%	Риск потери репутации банка
вует множество факторов, порож%	Хищение ценностей
дающих внешние по отношению
к банку риски

7.2. Понятие рисков, причины их возникновения и классификация 385

Окончание табл. 7.4

Уровни рисков	Виды рисков
Риски индивидуального уровня	Проведение сделок и операций,
(уровень сотрудника).	наносящих банку ущерб, сокрытие
Внутренние риски, уровень ко%	результатов этих операций
торых коренным образом зависит	Вовлечение банка в коммерческие
не столько от профессионализма,	взаимоотношения с теневой эконо%
сколько от порядочности служа%	микой
щих банка

Рассмотрим теперь подробнее виды рисков микроуровня. Кредитный риск, обусловленный неспособностью или нежеланием

партнера действовать в соответствии с условиями договора, является основным риском, с которым сталкиваются банки в процессе своей деятельности. Этот риск возникает при совершении кредитных операций, а также при сделках с ценными бумагами, другими финансовыми активами, при выдаче банком гарантий, акцептов и прочих операциях.

Страновой риск — возможность потерь, связанная с размещением активов и деятельностью банка в конкретном государстве. Страновой риск охватывает широкий спектр рисков, связанных с экономической, политической и социальной средой другой страны. Поэтому этот вид риска может быть разделен на более мелкие составляющие: политический риск, географический риск. Один из компонентов странового риска — так называемый риск неперевода средств, когда обязательства заемщика выражены не в его национальной валюте. Этот риск связан со способностью заемщика получить иностранную валюту для платежей по его обязательствам. Может случиться так, что валюта, в которой выдан кредит, окажется недоступной заемщику независимо от его финансового состояния.

Рыночные риски возникают по мере того, как происходят непредвиденные и неблагоприятные изменения конъюнктуры на кредитном рынке, рынках ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов. Специфическим элементом рыночного риска является валютный риск.

Операционный риск обусловлен нарушениями процесса внутрибанковского контроля и управления банком, а также возможными сбоями в операционных системах, особенно в тех, где осуществляются платежи и электронная обработка данных.

Процентный риск обусловлен влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок на кредитном и финансовом рынках.

Риск потери ликвидности связан с возможным невыполнением банком своих обязательств. Этот риск возникает при нарушении банком

386	7. Банковские риски, надежность и эффективность...

«золотого банковского правила», когда требования и обязательства банка не соответствуют друг другу по суммам и срокам. Риск ликвидности следует рассматривать как базовый банковский риск, так как банк, являясь финансовым посредником, работает с привлеченными средствами, размещая их от своего имени и за свой счет.

Правовой риск включает риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неправильных юридических решений, неверно составленной юридической документации в силу как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий. Кроме того, может измениться законодательство, затрагивающее интересы банка и его клиентов.

Риск потери репутации банка возникает вследствие операционных сбоев в его работе, а также при возникновении подозрений в связях с криминальными структурами и т.п. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом.

К макроэкономическим факторам относятся: общее состояние экономики страны, условия функционирования ее основных финансовых рынков и банковской системы, степень развития банковского законодательства и политика государства в области банковского бизнеса. Механизм воздействия макроэкономических факторов проявляется в том, что каждый банк вынужден адаптироваться к созданным условиям для продолжения своего успешного функционирования, так как он не в состоянии напрямую ограничить отрицательные влияния этих факторов.

Микроэкономические факторы возникновения рисков обусловлены операциями конкретного банка, которые он проводит. Среди вышеупомянутых факторов следует выделить:

•плотность сосредоточения клиентов банка в определенных отраслях или географических областях, особенно чувствительныхк конъюнктурным изменениям в экономике, или степень концентрации определенного вида деятельности в какой%либо сфере;

•степень изученности клиентов банка;

•удельный вес банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные трудности;

•концентрацию деятельности банка в новых, нетрадиционных и малоисследованных сферах;

•одновременное введение в практику большого количества новых услуг;

•принятие в качестве обеспечения кредитных операций малоликвидных ценностей или ценностей, подверженных быстрому

обесценению.

Ограничение отрицательного воздействия этих факторов — задача менеджмента банка.

7.2. Понятие рисков, причины их возникновения и классификация 387

Существует и другая классификация, согласно которой риски подразделяются на следующие категории:

финансовые;

функциональные;

прочие по отношению к банку внешние риски.

Финансовые риски связаны с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов.

Функциональные риски возникают в процессе создания любого продукта или оказания услуги из%за невозможности своевременно и в полном объеме контролировать финансово%хозяйственный процесс, собирать и анализировать соответствующую информацию. Этим рискам подвержена деятельность каждого банка. Функциональные риски так же опасны, как и финансовые риски, но их труднее идентифицировать и количественно определить. В конечном счете функциональные риски также приводят к финансовым потерям. Финансовые и функциональные риски обычно разделены на ряд подкатегорий.

Кфинансовым рискам относятся:кредитный риск;риск ликвидности;ценовые риски;

риск изменения процентных ставок;валютный риск;рыночный риск;риск инфляции;

риск неплатежеспособности.

Кфункциональным рискам относятся:

•стратегический риск (связан с ошибками в стратегическом управлении, прежде всего с возможностью неправильного формулирования целей организации, неверного ресурсного обеспечения их реализации и ошибочного подхода к управлению риском в банковском деле в целом);

•технологический риск (возникает по мере внедрения в структуру банковской деятельности различных технологий и техники; типичные случаи проявления — компьютерное мошенничество и сбои в системе электронных платежей);

•риск операционных или накладных расходов, или риск неэффективности (обусловлен опасностью возникновения несоответствия между расходами банка на осуществление своих операций и их результативностью);

•риск внедрения новых технологий (связан с риском экономического освоения, риском того, что не будет достигнута запланированная окупаемость новых банковских продуктов, услуг, операций, подразделений или технологий).

388	7. Банковские риски, надежность и эффективность...

Прочие внешние риски. К данной группе относятся те нефинансовые риски, которые, в отличие от функциональных, являются внешними по отношению к банку. Воздействие этой группы риска на результативность работы банка исключительно велико, а управление ими формализуется наиболее трудно и требует особого искусства.

К прочим рискам относятся также:

•риск несоответствия (может быть обусловлен как непредвиденными трансформациями функций государственного регулирования, так и возможными проблемами во внутрибанковской системе управления и контроля деятельности банка);

•риск потери репутации.

Исследование качеств банковских рисков с позиций различных отраслей знаний позволяет значительно расширить представление об их источниках и механизме реализации угрожающих банку опасностей, дополнить соответствующие разделы смежных наук новыми знаниями и более эффективно использовать полученную информацию для организации защиты банка.

7.3.Принципы построения системы управления рисками банка. Система внутреннего контроля банка

Комплексное управление рисками и внутренний контроль в коммерческих банках при их надлежащей организации и эффективности позволяют банкам учитывать риски при принятии управленческих решений и осуществлении банковской деятельности, успешно преодолевать системные кризисы, минимизировать связанные с ними потери. В рамках системы комплексного управления банковскими рисками устанавливаются и совершенствуются системы норм, а также системы отслеживания и надзора. Система нормирования рисков путем расчета нормативных коэффициентов, в том числе по методике ЦБР, рассмотрена в других темах учебника. Здесь же подробно рассмотрим систему предупреждения и контроля возникновения рисков.

Эффективность системы характеризуется количественными показателями выполнения установленных норм, а также результативностью немедленного реагирования на нарушения коммерческими банками норм в области рисков с целью предупреждения системного банковского кризиса.

При организации систем комплексного управления банковскими рисками возникает много проблем. Например, необходимо принять сразу несколько решений: как выбирать источники финансовых ресурсов, оперативно управлять банком, его корреспондентскими сче-

7.3. Принципы построения системы управления рисками банка... 389

тами, активами и ресурсами; как управлять специфическими рисками реструктурируемого банка — налоговыми, гарантийными и прочими.

Положением ЦБР от 28.08.1997 № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках» и последующими методическими рекомендациями и нормативными документами предусматривается система контроля возникновения рисков. Успех процесса создания системы управления банковскими рисками достигается за счет осознанного применения персоналом банка стандартов, тщательно проработанных методик и процедур внутреннего контроля и внутреннего аудита, установленных для всех подразделений банка. Нередко банки не разделяют функции и обязанности между службами внутреннего контроля и аудита. При этом если внутренний контроль направлен на создание системы проверок, регулирования и оценок банковских рисков с целью минимизации потерь, возникающих в процессе банковской деятельности и принятия эффективных управленческих решений, то внутренний аудит — периодическая и независимая оценка самой системы контроля.

Одна из проблем — отсутствие четкой методологической базы. В результате на службу внутреннего контроля часто возлагают не свойственные ей функции, скажем, написание методик для других служб банка. Между тем обязанности службы внутреннего контроля включают написание методик проверок, т.е. определение методов, способов, видов проверок, определение перечня документов, используемых при этом. Однако служба внутреннего контроля не должна выполнять функции других банковских служб. Следующая причина, осложняющая нормальную работу банка, — неопределенность задач, которая связана с отсутствием или нечеткой постановкой во многих банках как стратегических, так и текущих, краткосрочных задач. Проблема заключается также в непроработанности процедур, рамок банковской политики, навыков оценки риска и контроля над ними, неопределенности функций, часто приводящей к слабой координации работы между подразделениями. Управление риском в ряде случаев стало выступать в качестве самостоятельного объекта деятельности.

В ряде случаев в коммерческом банке необходимо установить двойной контроль (оперативный и последующий), взаимосвязи между ними, а также между отдельными подразделениями, выполняющими контрольные функции. Потребность в этом возникает в условиях нехватки специалистов, осуществляющих управление рисками, отсутствия служб по контролю над рисками в филиалах. Кроме того, не разработаны специальные показатели эффективности внутреннего контроля в рамках отдельных проверок, система критериев и показателей, оценивающих эффективность деятельности по управлению рисками. Проблему представляет также отсутствие современной технической поддержки, т.е. специальных контрольных программ, оборудования и спецсвязи.

390	7. Банковские риски, надежность и эффективность...

Для эффективной системы управления рисками необходим максимально экономичный способ организации внутреннего контроля, который, возможно, заключается в создании линейно%матричных систем внутреннего контроля. В этих системах будут задействованы руководители функциональных подразделений или специальные работники, выделенные в помощь службам внутреннего контроля или аудита. Наиболее сложна система организации службы внутреннего контроля в многофилиальных банках, так как здесь возникают две взаимопротиворечащие проблемы: создание службы внутреннего контроля в каждом филиале слишком дорого; наличие службы внутреннего контроля только в головном банке приведет к потере эффекта мгновенного реагирования за операциями и процедурами в филиале.

Рассмотрим подробнее сферу внутреннего контроля в банке. Она включает разные функции, которые предполагают:

•контроль рациональности постановки задач в области управления рисками, т.е. на данном этапе внутренний контроль может определить, правильно ли банк поставил перед собой задачу, проработана она или нет, насколько она реальна, отвечает ли стратегическому развитию или носит текущий, случайный характер;

•анализ полноты обеспечения разделения рисков, т.е. разделение рисков по видам, секторам, клиентам, видам деятельности, лимитам, бюджетированию, планам, прогнозам и т.д.;

•покрытие — определение, достаточно ли явных и скрытых резервов для покрытия рисков и для достижения заданной рентабельности;

•анализ правильности определения рейтинга риска по отдельной операции банка и их совокупности;

•исследование степени поддержки операций ресурсами или денежными средствами;

•анализ созданной системы делегирования полномочий — от нее зависят контрольные функции, то, как будет работать контрольная служба;

•анализ выполнения требований правовой и бухгалтерской документации и данных управленческого учета, которые не везде разработаны в должной мере и не всегда отвечают современным требованиям;

•выяснение правомерности мониторинга или процесса отслеживания рисков;

•анализ полноты системы информации и контроля управления и функционирования сквозных связей в процессе управления

рисками.

Кроме определения направления деятельности сферы внутреннего контроля, необходимо выделить структурные компоненты системы