- •2. Функции налогов
- •3. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Субъекты налоговых отношений
- •4. Элементы налога
- •5. Сроки уплаты налогов и сборов. Налогоплательщик
- •6. Налоговая ставка.
- •7. Объект налога
- •8. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация
- •9. Принципы налогообложения
- •10. Основные методы налогообложения
- •11. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание
- •12. Классификация налогов, ее критерии
- •15. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти
- •16. Федеральная налоговая служба, ее задачи
- •17. Полномочия таможенных органов рф
- •18. Налог на прибыль (нп)
- •19. Финансовые результаты от реализации имущества и внереализованных финансовых результатов
- •20. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты
- •21. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •22. Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения
- •25. Налог на имущество организаций
- •26. Налог на добычу полезных ископаемых
- •27. Водный налог
- •28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •29. Земельный налог
- •30. Акцизы
- •34. Счета-фактуры при расчетах ндс
- •37. Таможенные пошлины и таможенный тариф
- •38. Таможенная оценка
- •39. От уплаты таможенной пошлины освобождены:
- •40. Налог на доходы физических лиц (ндфл), его назначение
- •41. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности
- •42. Налоги на имущество физических лиц
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина, принципы ее взимания
- •46. Состав, принципы исчисления и взимания местных налогов и сборов
- •47. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами
- •48. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов
- •49. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности
16. Федеральная налоговая служба, ее задачи
Налоговыми органами в России являются Федеральная налоговая служба и ее подразделения в России.
Налоговые органы вправе:
1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов;
2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ;
3) производить выемку документов при проведении налоговых проверок;
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков;
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика;
6) осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода помещения;
7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджет;
8) требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
9) взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ;
10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ;
11) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения; в иных случаях, предусмотренных НК РФ.
Налоговые органы обязаны:
1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах и т.п.;
5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов РФ по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;
6) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
7) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и т.д.
Должностные лица налоговых органов обязаны:
1) действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными федеральными законами;
2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;
3) корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство.
17. Полномочия таможенных органов рф
Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу России в соответствии с таможенным законодательством РФ, НК РФ, иными федеральными законами о налогах и (или) сборах, а также иными федеральными законами.
Должностные лица таможенных органов несут обязанности, предусмотренные ст. 33 НК РФ, а также другие обязанности в соответствии с таможенным законодательством РФ.
Таможенные органы осуществляют в порядке, установленном таможенным законодательством РФ, привлечение к ответственности лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
В случаях когда законодательством о налогах и сборах на органы государственных внебюджетных фондов возложены обязанности по налоговому контролю, эти органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов, предусмотренные НК РФ.
Должностные лица органов государственных внебюджетных фондов несут обязанности, предусмотренные ст. 33 НК РФ.
Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.
Убытки, причиненные налогоплательщикам, возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами.
Органы государственных внебюджетных фондов отвечают за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.
Возмещаются причиненные налогоплательщикам убытки за счет средств соответствующего внебюджетного фонда.