3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий 1 и 8 включает в себя:

- оценку затрат на данные мероприятия;

- оценку доходности от мероприятий;

- расчет прибыльности и рентабельности внедрения мероприятий.

Таблица 20

Стоимость оборудования

Оборудование	Стоимость оборудования, тыс. руб.	Количество оборудования, шт.	Закупочная цена оборудования, тыс. руб.
АСШ-2500.Агрегат штукатурно-смесительный	250	3	750
СО-150БАгрегат шпаклевочный	55	2	110
СО-154А Агрегат малярный	125,3	3	376
Итого	430,3	8	1236

По представленным данным в таблице 20 можно сделать следующий вывод, что затраты на покупку нового оборудования составят 1236 тыс. руб.

Затраты за доставку оборудования составят 109,2 тыс. руб. (2183,6 х 5%)

Общие затраты на покупку оборудования составят:

1236 + 109,2 = 1345,2 тыс. руб.

Общая сумма затрат на рекламу в интернете включает следующие статьи затрат:

1) затраты на интернет-продвижение, которые включают:

- размещение рекламных баннеров на интернет-сайтах: РБК - Омск; Город 55.ru; Работа55.ru; НГС.Омск - Независимый Городской Сайт Омска (www.ngs.ru), Омский форум (www.omsk.com); Омск Поиск - городской портал (www.omskpoisk.ru);

- контекстный показ рекламы, покупка слов «мебель на заказ», «корпусная мебель», «мебель в омске», «стеклянная мебель омск» в поисковых системах «Rambler.ru», «Yandex.ru»;

- расходы E-mail маркетинг;

- затраты на разработку сайта;

- затраты на поисковую оптимизацию сайта в интернете;

- затраты на сотрудничество с сервисами интернет-купонов.

2) затраты на введение новых должностей - менеджера по интернет-обслуживанию, курьера по доставке документов.

В табл. 21 сведена общая смета затрат на предлагаемые мероприятия.

Таблица 21

Смета затрат на рекламу в интернете, в год

Статья затрат	Сумма, руб.
1. Размещение баннеров на интернет сайтах, в т.ч.	208 000,00
- РБК – Омск (цветной баннер + текст)	30 000,00
- Город 55.ru – Омск (цветной баннер + текст + ссылка)	36 000,00
- Работа55.ru– Омск (цветной баннер + текст)	24 000,00
- НГС.Омск — Независимый Городской Сайт Омска (www.ngs.ru) – Омск (цветной баннер + текст + ссылка)	40 000,00
- Омский форум (www.omsk.com) – Омск (цветной баннер + текст)	18 000,00
- Омск Поиск - городской портал (www.omskpoisk.ru) – Омск (цветной баннер + текст)	60 000,00
2. Оптимизация сайта	15 000,00
3. Услуги сайта Groupon.ru	10 000,00
4. Услуги сайта Kuponya.ru	8 000,00
5.ФОТ менеджера по интернет обслуживания: - оклад исходя из 13000 руб. в мес. - отчисления в ГВФ, в месс. 30,% от оклада	202 800,00 156 000,00 46 800
Итого:	443 800,00

Источник: прайс-лист ООО «Агентство Концептуальных решений» (г. Омск)

Размещение рекламных баннеров на интернет-сайтах должно осуществляться в течение всего года реализации мероприятий. Согласно прайс-листам на услуги размещения баннеров, стоимость услуг будет равна:

- РБК - Омск (цветной баннер + текст): 2,5 тыс. рублей в мес., 30 тыс. рублей в год;

- Город 55.ru - Омск (цветной баннер + текст + ссылка): 3 тыс. рублей в мес., 36 тыс. рублей в год;

- Работа55.ru - Омск (цветной баннер + текст): 2 тыс. рублей в мес., 24 тыс. рублей в год;

- НГС.Омск - Независимый Городской Сайт Омска (www.ngs.ru) - Омск (цветной баннер + текст + ссылка): 4 тыс. рублей в мес., 40 тыс. рублей в год (программа скидок сайта НГС);

- Омский форум (www.omsk.com) - Омск (цветной баннер + текст): 1,5 тыс. рублей в мес., 18 тыс. рублей в год;

- Омск Поиск - городской портал (www.omskpoisk.ru) - Омск (цветной баннер + текст): 5 тыс. рублей в мес., 60 тыс. рублей в год.

Заказ доработки сайта, поисковая оптимизация и полное его сопровождение будет осуществляться с помощью услуг сторонних организаций, представляющие услуги по разработке сайта. В качестве исполнителя было выбрано Агентство Концептуальных Решений, предоставляющее качественные услуги по приемлемым ценам. Стоимость оптимизации сайта составляет 15000 руб.

В стоимость сотрудничества с сервисом интернет-купонов входит создание рекламного сообщения и осуществление рекламной рассылки, публикация сообщения на странице сервиса. Согласно прайс-листам компании Groupon, стоимость разового пакета услуг составляет 10000 руб., сайта Kuponya - 8000 руб.

Исходя из сложившегося уровня оплаты труда менеджера в организации, размер заработной платы менеджера по интернет-обслуживанию целесообразно определить в сумме 13000 руб., что в год составит 156000 руб. оклада (приложение 4).

С учетом страховых взносов заработная плата менеджера в год по интернет-обслуживанию составит:

(1)

ФОТ менеджера = 156000 ∙ 1,3 = 202 800 руб.

Таким образом общая сумма затрат на предложенные мероприятия составит:

З общ = 1 345 200 + 443 800 = 1 789 000 руб.

Прибыль от реализации предложенных мероприятий будет выражаться в сумме:

1. прироста выручки от реализации благодаря обновлению основных средства предприятия;

2. прироста выручки от реализации благодаря запуску рекламной кампании в интернете;

Согласно экспертной оценке начальника производства ООО «Омсктеплокомплект» прирост выручки от реализации от обновления основных средств повысит производительность труда рабочих, и, соответственно, объемы выпуска на 5% от объема выпуска 2012 года:

Приб. обновл. ОС = Выр.от продаж 2012 х 5% (2)

где Выр.от продаж 2011 – выручка от продаж в 2011 году ООО «Омсктелокомплект», которая составила 28510 тыс. рублей.

Приб.обнов.ОС = 28 510 000 х 5% = 1 425 500 рублей.

Согласно экспертной оценке коммерческого директора ООО «Омсктеплокомплект», прирост выручки от запуска рекламной кампании в интернете составит 10% от выручки от реализации 2012 года:

Приб. рекл.Интернет = Выр.от продаж 2011 х 10% (3)

где Выр.от продаж 2011 – выручка от продаж в 2011 году ООО «Омсктеплокомплект», которая составила 28510 тыс. рублей.

Приб.обнов.ОС = 28 510 000 х 10% = 2 851 000 рублей.

Рассмотрим сумму экономии по налогу на прибыль от создания резерва по сомнительным долгам.

ООО «Омсктеплокомплект» за 2011 год выполнило работы для различных заказчиков, задолженность которых входит в сумму резерва по сомнительным долгам на сумму на 1210 000 руб. По условиям договора работы должны быть оплачены в течение месяца с момента выполнения (до 14 мая 2012 года). Однако в указанный срок денежные средства от покупателя не поступили. Предположим, что учетной политикой в целях налогообложения ООО «Омсктеплокоплект» в 2012 году будет закреплено создание резерва по сомнительным долгам. Резерв формируется в соответствии с нормами ст. 266 НК РФ.

С 15 мая 2012 года дебиторская задолженность ООО «Омсктеплокомплект» считается сомнительной. Следовательно, в резерв сомнительных долгов во втором полугодии 2012 года можно включить 50% от этой суммы:

Резерв = 1210 000 руб. ∙ 50% = 605 000 рублей.

Соответственно налог на прибыль мы платим не со всей суммы долга, а с суммы созданного нами резерва. Рассчитаем сумму налога на прибыль к уплате с суммы резерва ().

∙. (4)

где, - налогооблагаемая база,- ставка налога на прибыль.

= 605 000 ∙ 20% = 121 000 руб.

Далее посчитаем сколько бы мы заплатили, если бы платили с общей суммы долга.

= 121 000 ∙ 20% = 242 000 руб.

Соответственно плановый эффект от снижения налога на прибыль будет () рассчитываться по формуле:

(5)

= 242 000 – 121 000 = 121 000 руб.

Рассмотрим плановый эффект от оптимизации выплат по страховым взносам в 2013 году (табл. 22).

Таблица 22

Плановый эффект от оптимизации выплат по страховым взносам в 2013-2015 годах, тыс. руб.

Наименование статьи	2013 г.
1. Среднесписочная численность рабочих (по отделочным работам), чел	22
2. Размер страховых взносов (до оптимизации) (30%), руб.	1 656 900,00
3. Планируемый ФОТ, тыс. рублей	5 546 100,00
4. Сумма выплат мат. помощи (всем 22 рабочим по 4000 руб.)	1 056 000,00
5. Сумма компенсаций по з/п (1/2 ФОТ)	2 770 500
6.Экономия по выплате нераспределенной прибыли (1/5 ФОТ)	1 109 200,00
7.Налогооблагаемый ФОТ (стр.3-стр.4-стр.5-стр.6)	607 830,00
8. Размер страховых взносов (после оптимизации) Стр.8 х 30%	182 300,00
9. Экономический эффект полученной прибыль от суммы сэкономленных страховых взносов после оптимизации (стр.2-стр.8), абсолютное	1 474 500,00
10. Изменение в сумме страховых взносов после оптимизации (стр.2/стр.8х100%), темп снижения в %	89,1%

Экономический эффект от оптимизации выплат по страховым взносам (Эк↓СВ) составит 1 474 500 рублей.

Общая экономия денежных средств и прирост выручки от предложенных мероприятий составит:

(6)

=1 425 500 +2 851 000 + 121 000 +1 474 500 = 5 872 000 руб.

Годовой экономический эффект от предложенных мероприятий составит:

(7)

= 5 872 000 – 1 789 000 = 4 083 000 руб.

Рентабельность предложенных мероприятий составит:

; (8)

=5 872 000 / 1 789 000 = 3,2 рублей.

Это означает, что на один рубль вложенных средств, приходится 3,2 рубля прибыли.

Срок окупаемости составит:

; (9)

1 789 000 /5 872 000 = 0,30 года = 4 месяца.

Проведенный анализ деятельности ООО «Омсктеплокомплект» показал, что компания нуждается в следующем плане развития организации: обновление основных средств, разработка стратегии продвижения товаров и услуг компании; разработка стратегии сбыта, финансовое управления. Обновление техники и технологий включает в себя покупку более новой техники и новых основных средств производства. В связи с высокой эффективностью рекламы в Интернете, ООО «Омсктеплокомплект» необходимо за счет сокращения неэффективных статей рекламного бюджета расширить рекламных бюджет Интернет - продвижения. Также в работе были предложены способы повышения прибыльности предприятия, путем снижения различны видов налогов (налога на прибыль, отчислений в фонды социального страхования).